Ухвала суду № 78677618, 12.12.2018, Оболонський районний суд міста Києва

12.12.2018 Справа № 756/15525/18

Справа № 565/15525/18

Провадження № 1-кс/756/3233/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 грудня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суджу в місті Києві Демчина Т.Ю. за участю секретаря судового засідання Борисевича О.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Згідно викладених у клопотанні прокурора обставин справи, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та інші невстановлені особи незаконно, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Схід Інвест», ТОВ «Полігрейн Сістем», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ "ІБК Східінвест", ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Мегаукртрейд», ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс», ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Алтімейт Консалтінг», ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «Ювеста Компані», ТОВ «Група Олімп», ТОВ «Мальтекс», ТОВ «Євровіт-Плюс» вчинили дії, направлені на безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення витрат реально діючими суб'єктами господарювання за рахунок відображення в обліку операцій, що реально не відбуваються.Також встановлено, що вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, складських приміщень, транспортних засобів не мають, рухоме чи нерухоме майно на балансі підприємств не обліковується.

Слідчий з ОВС п'ятого СВ РКП СУФР ГУ ДФСУ в м. Києві Галка М.А. подав до суду клопотання про тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Схід Інвест», ТОВ «Полігрейн Сістемз», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Мегаукртрейд», ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс», ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Алтімейт Консалтінг», ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «Ювеста Компані», ТОВ «Група Олімп», ТОВ «Мальтекс», ТОВ «Євровіт-Плюс», які зберігаються в Деснянській районній у м. Києві державній адміністрації, Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації, Печерській районній у м. Києві державній адміністрації, Краматорській міській раді Донецької області, Маріупольській міській раді Донецької області, Сєвєродонецькій міській раді Луганської області, Ірпінській міській раді Київської області, Харківській міській раді, Святошинській районній державній адміністрації у м. Києві, реєстраційних документів щодо внесення змін до установчих документів вищезазначених підприємств, статутів цих юридичних осіб, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.

В судове засідання слідчий Галка М.А., прокурор Яковчук М.Ю. не з'явились, належним чином повідомлялись про час та місце розгляду клопотання слідчого. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представники осіб, у володінні яких перебувають документи, до яких бажає отримати тимчасовий доступ слідчий, -Деснянської районної у м. Києві державної адміністрації, Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації, Печерської районної у м. Києві державної адміністрації, Краматорської міської ради Донецької області, Маріупольської міської ради Донецької області, Сєвєродонецької міської ради Луганської області, Ірпінської міської ради Київської області, Харківської міської ради, Святошинської районної державної адміністрації у м. Києві, до суду не з'явились, будучи належним чином повідомленими про дату, час та місце розгляду клопотання слідчого. Суд прийшов до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності слідчого, прокурора та представника володільця документів, з урахуванням змісту клопотання не вбачає підстав для визнання участі слідчого у розгляді клопотання обов'язковою.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду даного клопотання не здійснюється.

Вивчивши подані матеріали, суд прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З доданих до клопотання матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100050000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у тому числі по факту ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у тому числі шляхом створення ряду фіктивних підприємств: ТОВ «Схід Інвест», ТОВ «Полігрейн Сістемз», ТОВ «Мега Ексім Рітейл», ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Єлов Брік Трейд», ТОВ «Мегаукртрейд», ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс», ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Алтімейт Консалтінг», ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «Ювеста Компані», ТОВ «Група Олімп», ТОВ «Мальтекс», ТОВ «Євровіт-Плюс», з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення витрат за рахунок відображення в обліку операцій з вищезазначеними суб'єктами господарської діяльності, що реально не відбуваються.

З наданої суду інформації з Єдиного державного реєстру підприємств, установ і організацій вбачається, що реєстраційні справи вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності зберігаються: ТОВ «Полігрейн Сістемз», ТОВ «Полігрейн Транс» - у юридичному департаменті Маріупольської міської ради Донецької області; ТОВ «Мега Ексім Рітейл» - у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Деснянської районної в м. Києві державної адміністрації; ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «Мальтекс» - у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації; ТОВ «Алтімейт Консалтінг» - у департаменті реєстрації Харківської міської ради; ТОВ «Група Олімп» - у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Шевченківської районної в м. Києві державної адміністрації; ТОВ «Євровіт-Плюс» - у виконавчому комітеті Ірпінської міської ради Київської області; ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «Ювеста Компані» = у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації, ТОВ «Мегаукртрейд» - у Сєвєродонецькій міській раді Луганської області.

Як вбачається з довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від 14.03.2018, ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594) занизило податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 на загальну суму 6213925,00 грн., в результаті відображення операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, у тому числі з ТОВ «Мегаукртрейд».

Ознаки фіктивності вказаних у клопотанні підприємств та їх створення з метою створення документообігу з підприємствами реального сектору економіки з метою заниження бази оподаткування вбачається з протоколів про результати проведення негласних слідчих (розшукових) дій від 08.02.2018, 12.03.2018.

Суд вважає обґрунтованими доводи, наведені у клопотанні слідчого, щодо необхідності надати тимчасовий доступ до установчих та реєстраційних документів вищезазначених підприємств, документів, на підставі яких могла проводитись державна реєстрація відповідних змін, стосовно вчинення цих дій в інтересах забезпечення дієвості кримінального провадження, з метою встановлення усіх обставин об'єктивної сторони кримінального правопорушення та осіб, які його вчинили. З метою забезпечення проведення судових експертиз, потреба у яких у даному провадженні є об'єктивною, суд вважає обґрунтованими доводи слідчого щодо необхідності надати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю вилучення їх оригіналів.

Відомості, які містяться у документах, відносно яких вирішується питання про тимчасовий доступ, не є речами і документами, до яких заборонений доступ. Разом з тим, тимчасовий доступ до них відповідно до ст.30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» здійснюється на підставі ухвали суду (слідчого судді).

Разом з тим, суду не подано доказів у підтвердження того, що установчі та реєстраційні документи ТОВ «Нова логістика» перебувають у юридичному департаменті Маріупольської міської ради Донецької області, установчі та реєстраційні документиТОВ «Вілайн Сіті» - у Сєвєродонецькій міській раді Луганської області, а ТОВ «Єлов Брік Трейд» - у виконавчому комітеті Краматорської міської ради Донецької області. Витягів з ЄДРПОУ щодо вищезазначених підприємств до клопотання не долучено, а як вбачається з протоколу від 18.05.2018 огляду АІС ДФС «Податковий блок», органом державної реєстрації ТОВ «Нова логістика» є Оболонська районна в м.Києві державна адміністрація, а органом ДПС основної реєстрації - ДПІ у Оболонському районі ГУДФС у м.Києві; органом державної реєстрації ТОВ «Вілайн Сіті» є Святошинська районна в м.Києві державна адміністрація, а органом ДПС основної реєстрації - ДПІ у Святошинському районі ГУДФС у м.Києві; органом державної реєстрації ТОВ «Єлов Брік Трейд» є Святошинська районна в м.Києві державна адміністрація, а органом ДПС основної реєстрації - ДПІ у Святошинському районі ГУДФС у м.Києві.

Суду не подано також доказів у підтвердження того, що установчі та реєстраційні документи ТОВ «Схід Інвест» перебувають у юридичному департаменті Маріупольської міської ради Донецької області, оскільки Витяг з ЄДРПОУ щодо цього підприємства до клопотання не долучено, а відомості, наявні у АІС ДФС «Податковий блок» щодо цієї юридичної особи під час досудового розслідування не оглядались.

За таких обставин у слідчого судді відсутні правові підстави для надання тимчасового доступу до реєстраційних справ ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Схід Інвест», ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «Єлов Брік Трейд», оскільки слідчим не доведено, що вищевказані установчі та реєстраційні документи можуть знаходитись у юридичному департаменті Маріупольської міської ради Донецької області, у Сєвєродонецькій міській раді Луганської області,у виконавчому комітеті Краматорської міської ради Донецької області відповідно, і у задоволенні клопотання у цій частині слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 132, 159, 163-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати членам слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000165 від 02.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: заступнику начальника п'ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Бовкуну Євгену Андрійовичу; старшим слідчим з ОВС п'ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Люліну Івану Віталійовичу, Ютіну Ігорю Михайловичу, Латенку Олександру Володимировичу, Сауляк Людмилі Віталіївні, Горохівській Діані Володимирівні; слідчому з ОВС п'ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Галці Максиму Анатолійовичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні наступних органів місцевого самоврядування, з можливістю вилучення оригіналів (здійснення виїмки), а за відсутності оригіналів - завірених належним чином копій:

1.Юридичного департаменту Маріупольської міської ради Донецької області за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, проспект Миру, 70, - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Полігрейн Сістемз» (код ЄДРПОУ 39895466), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786).

2.Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Деснянської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, пр-т Маяковського, 29, - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Мега Ексім Рітейл» (код ЄДРПОУ 38894646).

3.Сєвєродонецької міської ради за адресою: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, бульвар Дружби Народів, 32,- оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Мегаукртрейд» (код ЄДРПОУ 40292750).

4.Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. Омельяновича - Павленко, 19, - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «ІБК Східінвест» (код ЄДРПОУ 41310487), ТОВ «Київська олійно-жирова компанія» (код ЄДРПОУ 37243169), ТОВ «Мальтекс» (код ЄДРПОУ 41091953).

5.Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Святошинської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, пр.Перемоги, 97, - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Білком Трейд» код ЄДРПОУ 40187775), ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код ЄДРПОУ 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт» (код ЄДРПОУ 41497926), ТОВ «Нордвінс» (код ЄДРПОУ 41632532), ТОВ «Ювеста Компані» (код ЄДРПОУ 41181423).

6.Департаменту реєстрації Харківської міської ради за адресою: м. Харків, площа Конституції, 7,- оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Алтімейт Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371).

7.Відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Шевченківської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, бульвар Т. Шевченка, 26/4, - оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Група Олімп» (код ЄДРПОУ 41518228).

8.Виконавчого комітету Ірпінської міської ради Київської області за адресою: Київська обл., м. Ірпінь, вул. Шевченко, 2-А,- оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Євровіт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31249631).

Роз'яснити володільцям документів, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали слідчого судді становить один місяць з дня її постановлення.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Дана ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т.Ю. Демчина