Ухвала суду № 78558296, 12.12.2018, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/30010/18

Провадження №1-кс/127/15686/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Клапоущак С.Ю., за участю секретаря судового засідання Кучеренко Т.О., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів тимчасовий доступ до документів ПП «Особняк-К», -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором Березюком М.А., про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивоване тим, що дане кримінальне провадження зареєстровано за результатами проведеної співробітни ками ГУ ДФС у Вінницькій області документальної позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» (код 37085210), результати якої оформлені актом від 25.05.2018 № 2353/1415/37085210, встановлено порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України при взаємовідносинах з ТОВ «Ріко-Імпорт», ТОВ «Ріко-Інвест», ПП «Стрибог», ТОВ «Дажбог», ПП «Крамина», ТОВ «Вертоград», ТОВ «Райвел-Інвест», ПП «Елітар Експрес», що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток у розмірі 2 883 340 грн. за 2015 рік.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2, ст. 212 КК України.

Під час допиту в якості свідка ОСОБА_2, який працював на ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» на посаді бухгалтера стало відомо, що дане товариство займалося імпортом на територію України бувших у використанні автомобілів та в подальшому їх продаж, це був основний вид діяльності підприємства, також ОСОБА_2 повідомив, що посадові особи ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» проводили і інші операції, але які саме він не пам`ятає.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_3, який з грудня 2017 року є засновником та директором ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» надав показання, що попередній засновник і директор ОСОБА_4 не передав йому первиних документів по взаємовідносинах з ТОВ «Ріко-Імпорт», ТОВ «Ріко-Інвест», ПП «Стрибог», ТОВ «Дажбог», ПП «Крамина», ТОВ «Вертоград», ТОВ «Райвел-Інвест», ПП «Елітар Експрес», тому він не знає змісту господарських операцій, йому відомі тільки, що на рахунки зазначених підприємств перераховувались кошти з призначенням платежу «за товар».

Під час розслідування стало відомо про те, що посадові особи ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» здійснюючи фінансово-господарську діяльність безпідставно занижували фінансовий результат від операційної діяльності і в результаті чого занижували об`єкт оподаткування та сум податку на прибуток по операціях щодо перерахування в 2015 році грошових коштів на ТОВ «Ріко-Імпорт», ТОВ «Ріко-Інвест», ПП «Стрибог», ТОВ «Дажбог», ПП «Крамина», ТОВ «Вертоград», ТОВ «Райвел-Інвест», ПП «Елітар Експрес» засновником та керівником яких являється ОСОБА_2, у зв`язку з відсутністю фактичного постачання від даних підприємств товарів (робіт, послуг), тобто проведення безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах.

В ході досудового розслідування було встановлено, що в період 04-05, 11.2015 ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» проводила операції з продажу ПП «Особняк-К» таких товарів як: арматура та в результаті чого сформувала податковий кредит у розмірі 256 104 грн.

При проведенні огляду АІС ДФС «Податковий блок» (електронних документів) встановленно, що ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» не придбавала товари, які в подальшому були реалізовані. Виходячи з показань допитаного в якості свідка ОСОБА_3, останій повідомив, що документи по наведеним вище операціям в посадових осіб ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» не збереглися, тому є підстави вважати, що такі операції могли бути безтоварними і спеціально здійснювались для формування незаконного податкового кредиту.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні вилучення та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, які свідчать про реалізацію протягом 2015-2016 років товарів (робіт, послуг) від підприємства ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» в адресу ПП «Особняк-К».

В судове засідання слідчий не з`явився, натомість надав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, вимоги клопотання підтримав.

Представник ПП «Особняк-К» до судового засідання не викликався, оскільки слідчим в клопотанні було доведено те, що у разі виклику особи, у володінні якої знаходяться документи існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких планується надати дозвіл на тимчасовий доступ.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 25.05.2018 вбачається, що в період 04-05, 11.2015 ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» проводила операції з продажу ПП «Особняк-К» таких товарів як: арматура та в результаті чого сформувала податковий кредит у розмірі 256 104 грн.

Матеріали кримінального провадження та клопотання слідчого підтверджено факт того, що речі та документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у володінні ПП «Особняк-К», сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншим способом, запитувані речі та документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати заступнику начальника управління – начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів та дозвіл на проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів у ПП «Особняк-К» яке знаходиться за адресою: м. Вінниця, вул. П. Запорожця 46А, які містять відомості, щодо взаєморозрахунків між ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» та ПП «Особняк-К», а саме:

- договорів з усіма додатками; додаткових угод; специфікацій; рахунків;

- накладних; актів прийому – передачі;

- платіжних документів (платіжних доручень, виписок банку, касових ордерів);

- товарно – транспортних накладних, залізничних накладних, журналів в’їзду - виїзду автотранспорту на територію де проводилось розвантаження товарів за дні доставки товару від названих підприємств;

- документів, що свідчать про оприбуткування на склад товарів, робіт, послуг отриманих від вказаних юридичних осіб (карток складського обліку, прибуткових ордерів, інших складських документів, що свідчать про оприбуткування товарно – матеріальних цінностей);

- документів про якість та походження товару отриманого від вказаних юридичних осіб товару (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень виробника, сертифікатів якості, висновків лабораторного дослідження зразків поставлених товарів);

- службової переписки між підприємствами.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: