Ухвала суду № 78514238, 03.12.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/19599/18

н/п 1-кс/766/16109/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.12.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000120 прокурора відділу прокуратури області – прокурора у кримінальному провадженні молодшого радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000120 прокурора відділу прокуратури області – прокурора у кримінальному провадженні молодшого радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), та вилучення оригіналів документів, а саме:

- Копії Ліцензій на проведення будівельних робіт (Державної архiтектvpної - будівельнох iнспекцiї України) виданих за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки;

- Декларація про початок виконання будівельних робіт по об’єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці проспекту. Адмірала Сенявіна № 154 в м. Херсоні»;

- Декларація №ХС 143163411382 про готовність до експлуатації об’єкта, який належать до І-ІІІ категорії складності по об’єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці вул. Адмирала Сенявіна №154 в м. Херсоні»;

- Кошторис будівництва за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Акт прийняття в експлуатацію закінченого будівництва за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності на ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) квартир у житловому будинку за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Оборотно-сальдову відомість по рахункам 151 та 281 щодо об’єкту за адресою м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154, з відповідними підтверджуючими первинними бухгалтерськими документами;

- Копії договорів купівлі продажу квартир за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Балансові довідки щодо вартості квартир за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Податкові накладні та зведені податкові накладні по реалізації квартир за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Документи первинного податкового обліку по проведеним фінансово – господарських операції між Замовником та Генпідрядником щодо будівництва житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Документи що посвідчують передачу житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154 від Генпідрядника до Замовника;

- звіт про виконання будівельних робіт (форма 1-КБ (місячна) за 2014-2016 роки;

- звіти з оцінки майнових прав на нерухоме майно (оцінка вартості квартири) по кожній квартирі десятиповерхового будинку № 154 за адресою: м. Херсон, Адмірала Сенявін;

- документи щодо продажу квартир десятиповерхового будинку № 154 за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна фізичним та юридичним особам за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки.

Мотивуючи клопотання, прокурор вказує, що cлідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018230000000120 від 02.10.2018 за фактом ухилення посадовими особами ТОВ «Тавріяінвестгруп» від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) зареєстровано 10.03.2006 Херсонською міською радою за №18821050001007813, перебуває на обліку у Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу «Адмірал Сенявіна», розташованого за адресою: пр. Адмірала Сенявіна, 154, м. Херсон.

Досудовим слідством встановлено, службові особи ТОВ «Таріяінвестгруп» здійснює забудову багатоповерхових будинків у житлових комплексах за адресою: м. Херсон просп. Адмірала Сенявіна, буд.154 та заметою мінімізації податкових зобов’язань здійснюють реалізацію квартир кінцевому власнику (фізичним особам) за заниженими цінами – цінами нижче ринкових та офіційно заявлених підприємством що підтверджується даними з податкових накладних виписаних за період 01.01.2017 по теперішній час та зареєстрованими в ЄРПН.

Станом на 18.04.2018 ТОВ «Тавріяінвестгруп» реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Тавріяінвестгруп» в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об’єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об’єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста – ОСОБА_2 вбачається, що посадові особи ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) занизили податкові зобов’язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Під час проведення досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що у звітних, дозвільних, первинних фінансово – господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Тавріяінвестгруп», містяться дані та підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадження та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

Посилаючись на вищевикладені обставини, прокурор просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання прокурор не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання прокурора, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №32018230000000120 прокурору відділу прокуратури області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополі ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363), та можливість вилучення оригіналів документів, а саме:

- Копії Ліцензій на проведення будівельних робіт (Державної архiтектvpної - будівельнох iнспекцiї України) виданих за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки;

- Декларація про початок виконання будівельних робіт по об’єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці проспекту. Адмірала Сенявіна № 154 в м. Херсоні»;

- Декларація №ХС 143163411382 про готовність до експлуатації об’єкта, який належать до І-ІІІ категорії складності по об’єкту «Будівництво десятиповерхового житлового будинку на орендованій земельній ділянці вул. Адмирала Сенявіна №154 в м. Херсоні»;

- Кошторис будівництва за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Акт прийняття в експлуатацію закінченого будівництва за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності на ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ 34212363) квартир у житловому будинку за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Оборотно-сальдову відомість по рахункам 151 та 281 щодо об’єкту за адресою м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154, з відповідними підтверджуючими первинними бухгалтерськими документами;

- Копії договорів купівлі продажу квартир за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Балансові довідки щодо вартості квартир за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Податкові накладні та зведені податкові накладні по реалізації квартир за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Документи первинного податкового обліку по проведеним фінансово – господарських операції між Замовником та Генпідрядником щодо будівництва житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154;

- Документи що посвідчують передачу житлового будинку за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна, буд. 154 від Генпідрядника до Замовника;

- звіт про виконання будівельних робіт (форма 1-КБ (місячна) за 2014-2016 роки;

- звіти з оцінки майнових прав на нерухоме майно (оцінка вартості квартири) по кожній квартирі десятиповерхового будинку № 154 за адресою: м. Херсон, Адмірала Сенявін;

- документи щодо продажу квартир десятиповерхового будинку № 154 за адресою: м. Херсон вул. Адмірала Сенявіна фізичним та юридичним особам за період 01.01.2014 по 16.11.2018 роки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_4