Ухвала суду № 78383382, 05.12.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18996/18

Провадження № 1-кс/234/7122/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 грудня 2018 року Краматорський міський суд Донецької області у складі слідчого судді Пікалової Н.М., за участю секретаря судового засідання Романенко К.П., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_1, погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби у правління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, в рамках кримінального провадження № 32018050000000033 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення судово-економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження Краматорського міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_1, погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби у правління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, в рамках кримінального провадження № 32018050000000033 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення судово-економічної експертизи.

В клопотанні зазначено, що в провадженні другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000033 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу з 01.11.2014 по 31.03.2018 службові особи Селидівського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства КП «Вода Донбасу» (код ЄДРПОУ 35580927) в порушення вимог п.п.14.1.180 п.14.1 ст.14, п.54.2 ст.54, п.п. 168.1.2 та 168.1.5 п.168.1 ст.168, п.п.176.1 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями не сплатили до державного бюджету України податок на доходи фізичних осіб у сумі 7 352 032,26 грн та військовий збір у розмірі 639 181,41 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб Селідівського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства КП «Вода Донбасу» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом СУФР ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Селидівське ВУВКГ КП «Вода Донбасу» (ЄДРПОУ 35580927) перебуває на обліку у Покровській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області та зареєстровано за юридичною адресою: Донецька область, м. Селидове, вул. Гоголя, 29.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки Селидівського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» №674/05-99-13-03/355809 від 22.06.2018, з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.04.2015 по 31.03.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.02.2011 по 31.03.2018, встановленні порушення:

- пп.14.1.180 п.14.1 ст.14, абз. «б» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, п.3.3, п.3.5 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 в частині надання інформації з недостовірними відомостями або помилками Податкового розрахунку за 2 квартал 2015 року, 3 квартал 2015 року, 4 квартал 2015 року, 1 квартал 2016 року, 2 квартал 2016 року. 3 квартал 2016 року, 4 квартал 2016 року, 1 квартал 2017 року, 2 квартал 2017 року, 3 квартал 2017 року, 4 квартал 2017 року, 1 квартал 2018 року;

- пп.14.1.180 п.14.1 ст.14, ст..18, абз.2 п.57.1. ст. 57, пп.168.1.2, пп. 168.1.5 п.168.1, пп.168.4.7 п.168.4, ст.168, абз. «а» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України в частині: не сплати (не перерахування) до бюджету податку на доходи фізичних осіб в сумі 7352032,26 грн., в тому числі за листопад 2014 року в сумі 108947,87 грн., грудень 2014 року в сумі 99193,72 грн., січень 2015 року в сумі 106293,27 грн., лютий 2015 року в сумі 119856,36 грн., березень 2015 року в сумі 135751,19 грн., квітень 2015 року в сумі 141806,85 грн., травень 2015 року в сумі 125844,95 грн., червень 2015 року в сумі 132291,87 грн., липень 2015 року в сумі 139870,57 грн., серпень 2015 року в сумі 140117,10 грн., вересень 2015 року в сумі 144220,05 грн., жовтень 2015 року в сумі 138134,05 грн., листопад 2015 року в сумі 141792,68 грн., грудень 2015 року в сумі 161781,90 грн., січень 2016 року в сумі 176820,90 грн., лютий 2016 року в сумі 198473,03 грн., березень 2016 року в сумі 190808,89 грн., квітень 2016 року в сумі 185660,28 грн., травень 2016 року в сумі 186595,84 грн., червень 2016 року в сумі 187234,72 грн., липень 2016 року в сумі 190543,52 грн., серпень 2016 року в сумі 188978,80 грн., вересень 2016 року в сумі 24737,13 грн., жовтень 2016 року в сумі 152773,61 грн., листопад 2016 року в сумі 187632,11 грн., грудень 2016 року в сумі 195448,07 грн., січень 2017 року в сумі 252541,17 грн., лютий 2017 року в сумі 260862,36 грн., березень 2017 року в сумі 276825,11 грн., квітень 2017 року в сумі 253821,20 грн., травень 2017 року в сумі 248521,94 грн., червень 2017 року в сумі 168164,40 грн., липень 2017 року в сумі 165604,12 грн., серпень 2017 року в сумі 210973,34 грн., вересень 2017 року в сумі 257610,63 грн., жовтень 2017 року в сумі 242208,47 грн., листопад 2017 року в сумі 250894,46 грн., грудень 2017 року в сумі 300687,26 грн., січень 2018 року в сумі 261553,40 грн., лютий 2018 року в сумі 300155,05 грн.

- пп.14.1.180 п.14.1 ст.14, ст..18, абз.2 п.57.1. ст. 57, пп.168.1.2, пп.168.1.5 п.168.1, пп.168.4.7 п.168.4, ст.168, абз. «а» п.176.2 ст. 176, п.п.1.4 п. 161 підрозділ 10 розділу ХХ Податкового кодексу України в частині: не сплати (не перерахування) до бюджету військового збору в сумі 639181,41 грн., в тому числі за січень 2015 року в сумі 12438,65 грн., лютий 2015 року в сумі 13609,08 грн., березень 2015 року в сумі 14301,81 грн., квітень 2015 року в сумі 15188,81 грн., травень 2015 року в сумі 13653,75 грн., червень 2015 року в сумі 14226,06 грн., липень 2015 року в сумі 14950,16 грн., серпень 2015 року в сумі 14943,90 грн., вересень 2015 року в сумі 15310,26 грн., жовтень 2015 року в сумі 14972,89 грн., листопад 2015 року в сумі 15165,30 грн., грудень 2015 року в сумі 17207,49 грн., січень 2016 року в сумі 15449,95 грн., лютий 2016 року в сумі 16994,87 грн., березень 2016 року в сумі 16456,48 грн., квітень 2016 року в сумі 16104,15 грн., травень 2016 року в сумі 16157,46 грн., червень 2016 року в сумі 16229,92 грн., липень 2016 року в сумі 16524,06 грн., серпень 2016 року в сумі 16441,60 грн., вересень 2016 року в сумі 953,00 грн., жовтень 2016 року в сумі 14748,26 грн., листопад 2016 року в сумі 16325,03 грн., грудень 2016 року в сумі 16971,11 грн., січень 2017 року в сумі 21598,82 грн., лютий 2017 року в сумі 22317,04 грн., березень 2017 року в сумі 23376,31 грн., квітень 2017 року в сумі 23240,03 грн., травень 2017 року в сумі 21621,77 грн., червень 2017 року в сумі 13708,58 грн., липень 2017 року в сумі 10795,45 грн., серпень 2017 року в сумі 18432,43 грн., вересень 2017 року в сумі 18259,90 грн., жовтень 2017 року в сумі 18528,34 грн., листопад 2017 року в сумі 20175,98 грн., грудень 2017 року в сумі 24576,90 грн., січень 2018 року в сумі 21407,07 грн., лютий 2018 року в сумі 25818,74 грн.

Відповідно до ч. 2, 3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснюють збирання доказів, у тому числі шляхом отримання висновків експертів.

Відповідно до ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 101 КПК України, одним із видів процесуальних джерел доказів є висновок експерта, під яким слід розуміти докладний опис проведених досліджень і зроблені за їх результатами висновки, а також обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи під час кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 7-1 Закону України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 № 4038-XII (зі змінами та доповненнями), підставою проведення судової експертизи є відповідне судове рішення чи рішення органу досудового розслідування.

Приймаючи до уваги необхідність об’єктивного з’ясування питань по дотриманню службовими особами Селидівського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» діючого законодавства України в галузі оподаткування податку на доходи фізичних осіб та нарахуванню, сплаті військового збору за період часу листопад 2014 року – березень 2018 року, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначені та проведені судово-економічної експертизи.

В судове засідання слідчий не з’явився. Відповідно до ч.3 ст 244 КПК України його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

В судовому засіданні встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000033 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Так, в ході досудового розслідування встановлено, що у період часу з 01.11.2014 по 31.03.2018 службові особи Селидівського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства КП «Вода Донбасу» (код ЄДРПОУ 35580927) в порушення вимог п.п.14.1.180 п.14.1 ст.14, п.54.2 ст.54, п.п. 168.1.2 та 168.1.5 п.168.1 ст.168, п.п.176.1 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями не сплатили до державного бюджету України податок на доходи фізичних осіб у сумі 7 352 032,26 грн та військовий збір у розмірі 639 181,41 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в проведені судово-економічної експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст 242 КПК України слідчий або прокурор зобов’язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи.

Відповідно до ч. 1 ст 244 КПК України у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Таким чином, для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв’язку із чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 242, 244 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_1, погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби у правління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, в рамках кримінального провадження № 32018050000000033 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Доручити експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, розташованого за адресою: Донецька обл., м. Слов’янськ, вул Поштова, 67, провести судово-економічну експертизу.

На вирішення експерта поставити такі питання:

1) Чи підтверджуються висновки акту документальної планової виїзної перевірки Селидівського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства комунального підприємсва «Компанія «Вода Донбасу» (код ЄДРПОУ 35580927) №674/05-99-13-03/355809 від 22.06.2018, з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.11.2014 по 30.04.2015, правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати військового збору за період з 01.01.2015 по 30.04.2015, а також в частині правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.05.2015 по 31.03.2018?

Попередити експертів про кримінальну відповідальність по ст.ст. 384, 385 КК України.

Зобов’язати старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_1 для дослідження експертам надати необхідні документи для проведення експертизи.

Експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції Українивисновок щодо проведенної експертизи надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецької області ОСОБА_1.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду: ОСОБА_3