Ухвала суду № 78301145, 03.12.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14014/17

н/п 1-кс/766/16841/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.12.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономної Республіки Крим та м. Севастополі ОСОБА_1, погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономної Республіки Крим та м. Севастополі ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017230000000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212-1, ч.3 ст.212, ч.2 ст.172 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, єдиного внеску на загальнообов‘язкове державне соціальне страхування службовими особами ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531, податкова адреса: м. Херсон, пров. Білозерський, буд. 30, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_3), засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДР 38697427, податкова адреса: АДРЕСА_1, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2) у значних розмірах, грубого порушення трудового законодавства.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають СГД (фізичним та юридичним особам, яких згідно наявної інформації понад 760) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов‘язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов‘язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс», як податкові агенти не здійснюють.

Згідно акту документальної перевірки від 14.11.17 №44/21-22-13-06/38044531 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Аутстаффер”, код за ЄДР 38044531, з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, оформлення трудових відносин з працівниками, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.01.2012 по 12.10.2017» встановлено порушення податкового законодавства, в тому числі: п. 291.4. ст.291, пп.292.1.2 п.292.1, п.292.6 ст.292, пп.293.3.2 пп.293.3 ст.293, пп.293.5.1 пп.293.5 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму єдиного податку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 всього у сумі 1 589 637,77 грн.,; п.183.1 ст.183, п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 14 264 047,96 грн.; пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.163.1.1 п.163.1 ст.163, пп.164.2.2 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, у результаті чого визначено суму податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся, на суму 14 357,91 грн.; ст.7, ст.8, ст.9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” (із змінами та доповненням), Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, у результаті чого донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за період, що перевірявся, на суму 26 166,94 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс» надають послуги СГД (928 фізичних та юридичних осіб) по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів). При цьому обов‘язки щодо нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, війського збору та єдиного внеску на обов‘язкове державне соціальне страхування ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс», як податкові агенти не здійснюють.

Також встановлено, що ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_3 з метою продовження реалізації злочинного наміру ухилення від сплати податків шляхом використання нових схем аутстаффінга зареєстрували нові підприємства ТОВ «Маренеро+» (код 41329084), ТОВ «Маркет-Стафф» (код 41043391), ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494) на які у теперішній час переоформлюють працівників з ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф-Сервіс» і продовжують шляхом використання схем аутстаффінгу та аутсорсінгу надавати суб’єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуги з переведення грошових коштів у готівку і мінімізації у подальшому податкових зобов’язань підприємствами - вигодонабувачами.

У відповідності до ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області проведено обшук домоволодіння за адресою: м.Херсон, пров. Білозірський, 30.

У ході проведення обшуку, окрім речей перерахованих в ухвалі суду, виявлено і вилучено наступні докази причетності ОСОБА_4 до діяльності ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531), ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДР 38697427), а також новостворених ТОВ «Маренеро+» (код 41329084), ТОВ «Маркет-Стафф» (код 41043391), ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), які є пов‘язаними юридичними особами і продовжують діяльність з вигодонабувачами на умовах злочинної схеми, яка діє у ТОВ «Аутстаффер» і ТОВ «Стафф Сервіс». А саме:

- договір про надання послуг №14/01-ОД від 25.11.2015 на 1 аркуші;

- акт здачі – прийняття послуг що було надано №ОД-01 за листопад 2015 року від 25.11.2015 на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №14/01-ОД від 20.12.2016 на 1 аркуші;

- акт здачі – прийняття послуг що було надано №ОД-01 за грудень 2016 року від 20.12.2016 на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №3 від 20.06.2018 на 3 аркушах;

- акт прийому – передачі наданих послуг від 20.06.2018 на 1 аркуші;

- додаток №1 від 10.04.2018 до договору №3 – протокол узгодження тарифів на послуги на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №09 від 03.09.2018 на 2 аркушах;

- додаток №01 до договору №09 від 03.09.2018 на 2 аркушах;

- договір надання послуг №04 від 01.10.2018 на 5 аркушах;

- додаток №1 до договору №04 від 01.10.2018 – протокол узгодження тарифів на послуги на 1 аркуші;

- додаток №2 від 01.10.2018 до договору №04 від 01.10.2018 – заявка №01 на 2 аркушах;

- акт прийому – передачі наданих послуг від 08.11.2018 на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №14/01-ОД від 16.11.2018 на 2 аркушах;

- акт здачі – приймання послуг що було надано №ОД-01 від 16.11.2018 за листопад 2018 року на 1 аркуші.

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арешт майна може передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатись будь-яким чином таким майном та використовувати його.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 цього Кодексу.

Відповідно до ч.2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони є предметом кримінального правопорушення або ж одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, або містять сліди вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи вищевказане, а також те, що відповідно до п.1.2 ст. 170 КПК України з метою з‘ясування обставин працевлаштування працівників через ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДР 38044531), ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДР 38697427), а також новостворених ТОВ «Маренеро+» (код 41329084), ТОВ «Маркет-Стафф» (код 41043391), ТОВ «Марінекс лтд» (код 42561494), ідентифікації працівників, визначення роботодавця-особи, відповідальної за нарахування і перерахування ЄСВ до бюджету, використання у проведенні документальних перевірок з метою правильності обчислення податків і зборів, що нараховуються на заробітну плату, дослідження і збереження доказів кримінального правопорушення необхідні перераховані вище речі, вилучені під час обшуку 29.11.2018 року, тому є підстави для арешту вищевказаного майна.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В :

Клопотання – задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене у ході обшуку домоволодіння ОСОБА_4 за адресою: м.Херсон, пров. Білозірський, 30.

- договір про надання послуг №14/01-ОД від 25.11.2015 на 1 аркуші;

- акт здачі – прийняття послуг що було надано №ОД-01 за листопад 2015 року від 25.11.2015 на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №14/01-ОД від 20.12.2016 на 1 аркуші;

- акт здачі – прийняття послуг що було надано №ОД-01 за грудень 2016 року від 20.12.2016 на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №3 від 20.06.2018 на 3 аркушах;

- акт прийому – передачі наданих послуг від 20.06.2018 на 1 аркуші;

- додаток №1 від 10.04.2018 до договору №3 – протокол узгодження тарифів на послуги на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №09 від 03.09.2018 на 2 аркушах;

- додаток №01 до договору №09 від 03.09.2018 на 2 аркушах;

- договір надання послуг №04 від 01.10.2018 на 5 аркушах;

- додаток №1 до договору №04 від 01.10.2018 – протокол узгодження тарифів на послуги на 1 аркуші;

- додаток №2 від 01.10.2018 до договору №04 від 01.10.2018 – заявка №01 на 2 аркушах;

- акт прийому – передачі наданих послуг від 08.11.2018 на 1 аркуші;

- договір про надання послуг №14/01-ОД від 16.11.2018 на 2 аркушах;

- акт здачі – приймання послуг що було надано №ОД-01 від 16.11.2018 за листопад 2018 року на 1 аркуші.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Херсонського апеляційного суду протягом п’яти діб з часу її проголошення.

Слідчий суддя: