Ухвала суду № 78133124, 03.10.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5821/2018

Справа № 428/12371/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 жовтня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря судового засідання Лисенко Л.Ю, слідчого Світличного П.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного 28.09.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017130370000019, -

ВСТАНОВИВ:

03.10.2018 до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного 28.09.2017до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017130370000019, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2

В обґрунтування клопотанні слідчим зазначено, що другим слідчим відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32017130370000019, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) в період 2016 року ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 755 606,47 грн., шляхом відображення в регістрах податкового обліку операції з придбання послуг, виконання робіт (монтаж та заміна панелей ПВХ, монтаж та заміна кровлі андуліном та ін.), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити субєктів «конвертаційно транзитної» спрямованості: ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141).

Відповідно до Дослідження фінансово-господарських операцій ФГ «Олена» (код ЄДРПОУ 31791394) по взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) за період лютий-березень 2016 року №15/12-32-16-31791394 від 16.06.2017, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що враховуючи зазначені в дослідженні норми права та те, що фактичний рух товарів, робіт та послуг не відповідає документально оформленому його руху, відсутні основні засоби для транспортування та зберігання товару та здійснення робіт та надання послуг, та відсутні трудові ресурси, можна дійти висновку, що такі операції здійснювались лише з метою формування податкової вигоди та виходять за межі господарської діяльності, і як наслідок не викликають реальних змін майнового стану, тобто не є господарською операцією для ФГ «Олена», а також у посадових осіб підприємства відсутні правові підстави щодо відображення в податковому обліку зазначених операцій. В результаті вищевикладеного можна припустити, що ФГ «Олена» було зайво віднесено до складу податкового кредиту суми ПДВ по операціям з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) на загальну суму 755 606,47 грн., що підтверджує спричинену державі шкоду.

У ході аналізу податкової звітності ТОВ «ОСОБА_3 Строй» (код ЄДРПОУ 39557603), ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750), ТОВ «Панорама-Скай» (код ЄДРПОУ 39343141) встановлено, що службові особи вищевказаних підприємств у період лютого березня 2016 року, з метою надання незаконної податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ для своїх покупців, при надані податкової звітності здійснювали обрив ланцюга постачання та підміну номенклатури товару, а саме у вказаний період масово придбавали: авторемонтні послуги, автозапчастини, паливно-мастильні матеріали, цигарки, мобільні телефони.

При аналізі стану підприємств встановлено, що на ТОВ «ОСОБА_3 Строй», ТОВ «Макао Союз» та ТОВ «Панорама-Скай» немає найманих працівників, вони не мають транспортних засобів та нерухомого майна у приватній власності, та не декларують придбання послуг оренди на зазначені основні засоби, що унеможливлює реальність здійснення господарської діяльності вказаних підприємств.

Допитані в якості свідків директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Панорама-Скай» ОСОБА_4 та директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Макао Союз» (код ЄДРПОУ 39938750) ОСОБА_5 та директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «ОСОБА_3 Строй» ОСОБА_6, які пояснили про непричетність до реєстрації та діяльності підприємств.

Співробітниками ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку здійснено виїзд до м. Києва з метою встановлення директора ТОВ «Панорама-Скай» ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 (рнокпп НОМЕР_1), адреса реєстрації: АДРЕСА_1, в ході якого встановлено, що останній за вказаною адресою не мешкає та ніколи не мешкав.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, ОСОБА_4 в період 2015 року отримував заробітну плату з ІП «КОКА-КОЛА БЕВЕРІДЖИЗ УКРАЇНА ЛІМІТЕД» (21651322).

Слідчий посилається на те, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів, які ОСОБА_4 заповнював при подачі документів для взяття на роботу в ІП «КОКА-КОЛА БЕВЕРІДЖИЗ УКРАЇНА ЛІМІТЕД» (21651322), юридична адреса 07442, Київська обл., Броварський район, селище міського типу ОСОБА_7 51-КМ САНКТ-ПЕТЕРБУРЗЬКОГО ШОСЕ, у звязку з тим що вказані документи містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_4, які необхідні для призначення та проведення почеркознавчої експертизи, а іншим способом отримати вищевказані документи не представляється можливим. Але вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження знаходяться у володінні ІП «КОКА-КОЛА БЕВЕРІДЖИЗ УКРАЇНА ЛІМІТЕД» (21651322).

У звязку з чим у клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІП «КОКА-КОЛА БЕВЕРІДЖИЗ УКРАЇНА ЛІМІТЕД» (21651322) (юридична адреса 07442, Київська обл., Броварський район, селище міського типу ОСОБА_7 51-КМ САНКТ-ПЕТЕРБУРЗЬКОГО ШОСЕ), які відповідно до ч. 8 ст. 162 КПК України являються персональними даними особи, що знаходяться в базі персональних даних, а саме до оригіналів документів, які ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 (рнокпп НОМЕР_1), заповнював при подачі документів для взяття на роботу в ІП «КОКА-КОЛА БЕВЕРІДЖИЗ УКРАЇНА ЛІМІТЕД» (21651322), в тому числі заяви, копії документів завірені належним чином (підписом), бланки, та інші речі та документи, які мають зразки почерку та підпису ОСОБА_4

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130370000019 від 28.09.2017, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у звязку з чим вважає за можливе надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного 28.09.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017130370000019 задовольнити.

Надати слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, та прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_11, ОСОБА_2, ОСОБА_12, оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні ІП «КОКА-КОЛА БЕВЕРІДЖИЗ УКРАЇНА ЛІМІТЕД», ЄДРПОУ 21651322, юридична адреса 07442, Київська обл., Броварський район, селище міського типу ОСОБА_7 51-КМ САНКТ-ПЕТЕРБУРЗЬКОГО ШОСЕ, які відповідно до ч. 8 ст. 162 КПК України являються персональними даними особи, що знаходяться в базі персональних даних, а саме до оригіналів документів, які ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_1, заповнював при подачі документів для взяття на роботу в ІП «КОКА-КОЛА БЕВЕРІДЖИЗ УКРАЇНА ЛІМІТЕД», ЄДРОПУ 21651322, в тому числі заяви, копії документів завірені належним чином (підписом), бланки, та інші речі та документи, які мають зразки почерку та підпису ОСОБА_4

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник