Ухвала суду № 78126426, 27.11.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/13400/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 листопада 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Тхір О.А., за секретарі - Віраг Е.М., слідчого Мазюта Р.І., представника акціонерного товариства «Комінвестбанк» Мікрюкова С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції Мазюта Руслана Івановича, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області радником юстиції Павліченко Т.С., у кримінальному провадженні №32018070000000048 від 19.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И Л А:

З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32018070000000048 від 19.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663, Закарпатська обл., м. Перечин, вул. Михайла Кулі,1-А) за період 2017 - 2018 рр. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у значних розмірах на суму 1 100 тис. грн. шляхом відображення витрат по бухгалтерському та податковому обліку підприємства від проведених безтоварних операцій з придбання деревини та надання послуг від фізичних осіб-підприємців ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_10 (НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_12В.(РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14), ФОП ОСОБА_18О.(РНОКПП НОМЕР_15), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21) та фізичних осіб з кодами (РНОКПП НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, 199908518, 253905815).

Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у висновку аналітичного дослідження №29/07-16-16-00-19/20466663 від 25.09.2018 фінансово-господарської діяльності ТОВ «Самвер» щодо наявності ознак правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 30.06.2018, складеного працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області.

Документи, до яких сторона просить отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових та електронних носіях, які містять інформацію про розрахункові банківські операції: - рух грошей на банківських рахунках: №26041022000157 (українська гривня), №26008022140157 (євро), №26007022000157 (українська гривня), відкритих ТОВ «Самвер» (код ЄДРГІОУ - 20466663) в ПАТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м.Ужгород, вул.Юрія Гойди,10). Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м. Ужгород, вул. Юрія ГойдиДО) є відомості, що містяться в висновку аналітичного дослідження №29/07-16-16-00-19/20466663 від 25.09.2018, а також відомості, що містяться в картці платника податків, одержаної з використанням системи «Податковий блок». Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за №601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років. Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Самвер» (код ЄДРГІОУ - 20466663) мають значення для встановлення фактів руху грошових коштів, в тому числі, й поза обліком, за придбані і реалізовані вказаним суб'єктом господарювання товарно-матеріальні цінності за період з 01.01.2017 року по теперішній час. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції даного суб'єкта господарювання має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ТУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів». Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та відшкодування спричинених державі збитків.

Клопотання мотивоване тим, що відомості по вищевказаних рахунках мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення даних з вищевказаних банківських рахунків ТОВ «Самвер» (код ЄДРГІОУ - 20466663) за період з 01.01.2017 року по 30.06.2018, що перебувають у володінні ПАТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м.Ужгород, вул. Юрія Гойди 10).

Враховуючи вищенаведене, слідчий просить суд надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюті Руслану Івановичу дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця - ПАТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м.Ужгород, вул.Юрія Гойди,10), зокрема, роздруківки руху коштів (на паперових та електронних носіях) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: №26041022000157 (українська гривня), №26008022140157 (євро), №26007022000157 (українська гривня), за період з 01.01.2017 року по 30.06.2018, а також залишок коштів на вказаному рахунку, відкритому ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663) у даній банківській установі.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому та просив таке задовольнити.

Представник банку заперечував проти задоволення клопотання, просив суд відмовити в задоволенні клопотання у повному обсязі. Подав письмове заперечення, яке підтримав в судовому засіданні.

Заслухавши пояснення сторін кримінального провадження з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали поданого клопотання та матеріали кримінального провадження за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України - сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України - до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України - слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.

Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32018070000000048відповідає вимогам ст.ст. 160, 162 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України - доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Зважаючи на на те, що доводи слідчого підтверджені та доведені матеріалами кримінального провадження, перевіривши додані до матеріалів клопотання докази, а також враховуючи, що вищевказані документи становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю та у клопотанні слідчим наведено наявність достатніх підстав вважати, що є необхідним використання як доказів відомостей, що містяться у ПАТ "КОМІНВЕСТБАНК" та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора в частині надання тимчасового надання доступу до відомостей, що містять охоронювану законом таємницю. Проте, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів зазначених документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Відтак, клопотання підлягає до часткового задоволення.

Відповідно до ч.1 ст. 165 КПК України (частина третя статті 165 із змінами, внесеними згідно із Законом № 2213-VIII від 16.11.2017 року) - особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюті Руслану Івановичу, право тимчасового доступу до оригіналів документів, які становлять охоронювану законом таємницю з можливістю отримання належним чином завірених копій, у володільця - ПАТ «КомінвестБанк» (МФО 312248, м.Ужгород, вул.Юрія Гойди,10), а саме, роздруківки руху коштів (на паперових та електронних носіях) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках: №26041022000157 (українська гривня), №26008022140157 (євро), №26007022000157 (українська гривня), за період з 01.01.2017 року по 30.06.2018, а також залишок коштів на вказаному рахунку, відкритому ТОВ «Самвер» (код ЄДРПОУ - 20466663) у даній банківській установі.

Обов'язок по наданню права (забезпечення) старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюті Руслану Івановичу тимчасового доступу до оригіналів банківських документів, зазначених в зазначеній ухвалі, для огляду та надання завірених копій, покласти на керівництво ПАТ "КОМІНВЕСТБАНК" (адреса: м.Ужгород, вул. Юрія Гойди, буд. 10, Закарпатської області).

Строк дії ухвали до 26 грудня 2018 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області О.А.Тхір