Ухвала суду № 78010840, 21.11.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/57647/18-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 листопада 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Смик С.І. при секретарі Капішон В.В. розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого в особливо важливих справах ГСУ Генеральної прокуратури України Безушка А.П. про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

21.11.2018 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Безушка А.П. погоджене прокурором четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України Паршутіним А.Б., про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ «ВАГО-РЕВ» яке розташоване за адресою: м. Харків, вул. Благовіщенська, 24.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження зазначає, що управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016000000000525 від 19.02.2016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи в період 2015-2017 р.р. вчинили ухилення від сплати податків у особливо великому розмірі, шляхом надання відомостей та документів від суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для подальшого відображення їх в документах податкової та бухгалтерської звітності товариств з метою мінімізації податкового навантаження. Зокрема отримано відомості від оперативного підрозділу ГУ ДФС у Київській області про те, що в період господарської діяльності ТОВ «Молдіс» (ЄДРПОУ 41811741) відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства виступав ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1), який будучи допитаним у якості свідка повідомив, що до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Молдіс» (ЄДРПОУ 41811741) ніякого відношення не має та ніколи не мав.

Крім того, у ТОВ «Молдіс» у банківських установах навіть не відкривались рахунки, а було лише відкрито спеціальних рахунок з електронного адміністрування податків у Держказначействі України, необхідний для безпідставної реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних в адресу вигодонабувачів податкових накладних по безтоварним удаваним операціям. Реєстрація податкових накладних по безтоварним операціям в адресу вигодонабувачів відбулась в один день 11.07.2018.

Зокрема, проведеним аналізом автоматизованої системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Молдіс» (ЄДРПОУ 41811741) сформовано податковий кредит для ТОВ «Ваго-Рев» (ЄДРПОУ 36623607, адреса: м. Харків, вул. Благовіщенська, 24). Основним контрагентом ТОВ «Ваго-Рев» є КП «Харківський Метрополітен», від якого надходять бюджетні кошти. 11.07.2018 шляхом реєстрації податкових накладних ТОВ «Молдіс» у адресу ТОВ «Ваго-Рев» на загальну суму ПДВ 1 408 812,70 грн. сформовано «фіктивний» податкових кредит на указану суму.

Також установлено відображення у документах податкової звітності ТОВ «Ваго-Рев» придбання товарів та робіт від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ІРЕДЖЕН» (ЄДРПОУ 41633672), яке не є виробником таких товарів і за даними Єдиного реєстру податкових накладних та документів податкової звітності відобразило їх нібито придбання від іншого підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ЛАЙНЕКС СІСТЕМС» (ЄДРПОУ 40524230), у котрого по ланцюгу постачання відображено придбання цукру. Тобто у дійсності зазначені СГД не є ні виробниками товарів, ні їх покупцями чи постачальниками. Разом з тим, реквізити та банківські рахунки указаних підприємств з ознаками фіктивності використовувались як механізм для подальшого обготівкування та привласнення коштів, сплачених у їх адресу. При цьому, ТОВ «ІРЕДЖЕН», ТОВ «ЛАЙНЕКС СІСТЕМС» за адресами не знаходяться, їх місцезнаходження невідоме. У вказаних СГД відсутні необхідні виробничі, трудові ресурси, складські приміщення тощо.

Крім цього, аналізом документів податкової звітності ТОВ «Ваго-Рев» (ЄДРПОУ 36623607) установлено відображення в адресу указаного підприємства операцій з постачання від ряду підприємств з ознаками фіктивності. При цьому, оскільки у вказаних підприємств відсутнє документальне відображення руху товару (придбання), поставка якого відображається в адресу ТОВ «Ваго-Рев», з метою уникнення автоматичного блокування автоматизованою системою ДФС реєстрації податкових накладних по неіснуючим господарським операціям із зазначеним вигодонабувачем, їх сформовано в сумі до 99 999 грн. ПДВ від кожного за звітний період. Це дало змогу обійти автоматичну систему ДФС стосовно блокування податкових накладних по неіснуючим господарським операціям і безпідставно сформувати податкового кредиту ТОВ «Ваго-Рев» в сумі понад 6 млн.грн.

Ураховуючи виявлення у ході досудового розслідування явних ознак умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Ваго-Рев» в особливо великих розмірах, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, в адресу зазначеного підприємства слідчим направлено вимогу про надання відомостей та засвідчених копій документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із зазначеними контрагентами з ознаками фіктивності. У відповідь отримано листа ТОВ «Ваго-Рев» від 16.10.2018 № 198 про відмову надати витребовувані відомості копії документів з посиланням на главу 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, який здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В судове засідання слідчий та прокурор не з'явились. Прокурор подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій вимоги вказаного клопотання підтримав, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Як вбачається зі змісту п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, та містить конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши в нарадчій кімнаті матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України Безушку Андрію Петровичу, слідчим слідчої групи Генеральної прокуратури України, зокрема старшому слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Мусіюку Юрію Дмитровичу, слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Луценку Віталію Васильовичу, слідчому слідчого відділу Оболонського управління поліції ГУНП у м. Києві старшого лейтенанта поліції Рудченку Віталію Вікторовичу, слідчому слідчого відділу Голосіївського управління поліції ГУНП у м. Києві старшого лейтенанта поліції Писаренку Андрію Геннадійовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, котрі перебувають у володінні ТОВ «ВАГО-РЕВ» (ЄДРПОУ 36623607, адреса реєстрації: м. Харків, вул. Благовіщенська, 24), з можливістю отримання їх засвідчених належним чином копій, а саме до документів та відомостей, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «ВАГО-РЕВ» (ЄДРПОУ 36623607) та ТОВ «МОЛДІС» (ЄДРПОУ 41811741), ТОВ «ІРЕДЖЕН» (ЄДРПОУ 41633672), ТОВ «БЕЙРУТ ГРУПП» (ЄДРПОУ 41483940), ТОВ «ФЛАЕРДЕЙ» (ЄДРПОУ 41504786), ТОВ «НОРДІС ГРУП» (ЄДРПОУ 41844960), ТОВ «АНДОРА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41519182), ТОВ «НОУХАУ» (ЄДРПОУ 41632050), ТОВ «САНІТА-АРТ» (ЄДРПОУ 41499661), ТОВ «АЙДОКС ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41568635), ТОВ «СТРОЙ-РЕМ-ТОРГ» (ЄДРПОУ 41581732), ТОВ «ХАРМАН НАЙЛ» (ЄДРПОУ 41584987), ТОВ «АГРО - РОЯЛ» (ЄДРПОУ 41519572), ТОВ «ВАНКАМ» (ЄДРПОУ 41636961), ТОВ «АЙТРАН» (ЄДРПОУ 41707314), ТОВ «МАТЕРІАЛ ПРО» (ЄДРПОУ 40822129), ТОВ «ІМПЕРІУМ ГРУП КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41917420), ТОВ «ЄВРОПА БУД ДЕВЕЛОПМЕНТ» (ЄДРПОУ 41616934), ТОВ «ІНСЕНТ» (ЄДРПОУ 41984586), ТОВ «ВАРЕЙМ» (ЄДРПОУ 41722856), ТОВ «БІЗНЕС СТОР» (ЄДРПОУ 41499682), ТОВ «ЕМІНЕНС» (ЄДРПОУ 41629540), ТОВ «ГРАНСТАР» (ЄДРПОУ 41583721), ТОВ «ЛАЙТІНГ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41711226), ТОВ «ОНЛАЙН КОМ» (ЄДРПОУ 41986850), ТОВ «НЕЙДЕН» (ЄДРПОУ 41683917), ТОВ «МАКСІ-БІЛД» (ЄДРПОУ 41563422), ТОВ «ХОЛКІТС ЛІМІТЕД» (ЄДРПОУ 41711100), ТОВ «БК «БІЛДІНГ КЕПІТАЛ» (ЄДРПОУ 41622372), ТОВ «ТЕРОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41569403), ТОВ «СЕЙНВІК» (ЄДРПОУ 41699204), ТОВ «АНТРАЛЬ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41629383), ТОВ «КАПРЕЙ» (ЄДРПОУ 41694714), ТОВ «ГЕОЛІЗ» (ЄДРПОУ 41703194), ТОВ «АГРУТ» (ЄДРПОУ 41696051), ТОВ «ОНЛАЙН ДЕСІЖН» (ЄДРПОУ 41986613), ТОВ «ДЕЛМАН» (ЄДРПОУ 41675906), ТОВ «ЕКОНОМ СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41629472), ТОВ «МІРАЛАЙНС» (ЄДРПОУ 41724654), ТОВ «ТРІОЗЕН» (ЄДРПОУ 41631984), ТОВ «МІЛАРГО ЛТД» (ЄДРПОУ 41581787), ТОВ «ВІРТУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41918320), ТОВ «ВЕНТЕР КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41917352), ТОВ «РІТЕН» (ЄДРПОУ 41584877), ТОВ «УКРСПЕЦ-ТРЕЙН» (ЄДРПОУ 41583894), ТОВ «ПЕРІТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41916694), ТОВ «ЛАЙНЕКС СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 40524230), ТОВ «РАНДЛЕР ГРУП» (ЄДРПОУ 41834800), ТОВ «ОКРАСТ» (ЄДРПОУ 41584898), ТОВ «КАН ПРОЕКТ» (ЄДРПОУ 41836918), ТОВ «ЛУНГО» (ЄДРПОУ 41991628), ТОВ «ЕКСТРА РЕД ГРУП» (ЄДРПОУ 40499367), ТОВ «КИЇВСПЕЦ ПОСТАЧАННЯ» (ЄДРПОУ 41583962), ТОВ «ЮДЖИН - ТОРГ» (ЄДРПОУ 41388485), ТОВ «БІЗНЕС-КОР» (ЄДРПОУ 40870984), ТОВ «ТАКВЕЛ» (ЄДРПОУ 41455137), ТОВ «КОНКОРДА» (ЄДРПОУ 40824498), ТОВ «АСЕНСІС» (ЄДРПОУ 41485842), ТОВ «ГІФТ ПРОДАКШН» (ЄДРПОУ 41374509), ТОВ «ДАРК ТРЕЙДЕР» (ЄДРПОУ 41510035), ТОВ «БАДАХОС БУД» (ЄДРПОУ 41484189), ТОВ «БІЗ-СІСТЕМ» (ЄДРПОУ 41512273), ТОВ «ЦИКОН ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41509868), ТОВ «СТАТУС ПРО ГРУП» (ЄДРПОУ 41422096), ТОВ «ТОТАЛ ДОМІНЕЙШН» (ЄДРПОУ 41503489) за період з 01.01.2018 року по 21.11.2018 року, а саме: договорів (угод, контрактів), додаткових угод до них, рахунків-фактур (рахунків на оплату), видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, платіжних доручень про проведені розрахунки за придбані товари (роботи, послуги), відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості із указаними контрагентами, а також документів, стосовно підтвердження продажу (використання) товарів (робіт, послуг), отриманих від перерахованих підприємств-контрагентів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Смик

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках

Примірник № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/57647/18-к

Примірник № 2 - наданий прокурору Паршутіну А.Б.

Слідчий суддя: С.І. Смик