Ухвала суду № 77834015, 05.11.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7292/18

1-кс/405/3764/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Кропивницький 05 листопада 2018 року

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Мягкий О.В., при секретарі Бакуровій А.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.2018 №32018120010000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

слідчий за погодженням з звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні у володінні АТ «УкрСиббанк».

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000040 від 06.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрокомфорт» (код 41320097, м. Кропивницький, вул. Арсенія Тарковського, буд. 57/82, кв. (офіс) 4), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ПП «Українське поле» (код 36046741), ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) та ТОВ «Врожай-Агро» (код 39676020) в період 2017-2018 років умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 1 724 071 грн., податку на прибуток в сумі 180 626 грн., а в загальній 1 904 697грн., що є особливо великим розміром.

Для здійснення своєї протиправної діяльності ТОВ «Агрокомфорт» використовувало наступні розрахункові рахунки: № 26009878844421 (українська гривня), №26005878839946 (українська гривня), №26040707917400 (українська гривня) та №26006878841977 (українська гривня), які відкриті в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12.

Слідчий в клопотанні вказує, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт Банк, проведення розрахунків по розрахунковим рахункам, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунках, використовували рахунки як спосіб досягнення мети, направленої на умисне ухилення від сплати податків, та вказані документи необхідні в оригіналах для проведення судовопочеркознавчих експертиз.

Слідчий в судове засідання не зявився, про дату та час повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність.

Представник АТ "УкрСиббанк" в судове засідання не зявився, про дачу та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки до суду до повідомив.

Вивчивши клопотання, надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000040 від 06.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У відповідності до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З наданого клопотання витягу з ЄРДР вбачається, кримінальне провадження здійснюється відносно посадових осіб ТОВ «Агрокомфорт».

Актом позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агрокомфорт» з питань правильності нарахування податкового кредиту з ПДВ від 18.06.2018 №92/11-28-14-04/41320097 встановлено, що ТОВ «Агрокомфорт» занижено податок на прибуток за 2017 на суму 180626 грн. та податок на додану вартість за цей же період на суму 1724071 грн.

З матеріалів клопотання вбачається, що ТОВ «Агрокомфорт» має розрахункові рахунки: № 26009878844421 (українська гривня), №26005878839946 (українська гривня), №26040707917400 (українська гривня) та №26006878841977 (українська гривня), які відкриті в АТ "УкрСиббанк".

Крім цього, з метою повноти проведення досудового розслідування, слідчий суддя вбачає обґрунтовані підстави для надання можливості вилучення вказаних документів в оригіналах.

Слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.2018 №32018120010000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2, заступнику начальника управління начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів ТОВ «Агрокомфорт» (ЄДРПОУ 41320097), а саме розрахункових рахунків № 26009878844421 (українська гривня), №26005878839946 (українська гривня), №26040707917400 (українська гривня) та №26006878841977 (українська гривня), які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, з можливістю вилучення документів в оригіналах, а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ «Агрокомфорт» (ЄДРПОУ 41320097) № 26009878844421 (українська гривня), №26005878839946 (українська гривня), №26040707917400 (українська гривня) та №26006878841977 (українська гривня), які відкриті в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005);

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), імя користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється зєднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в тому числі електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств ТОВ «Агрокомфорт» (ЄДРПОУ 41320097), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-платіжних доручень, в тому числі на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «Агрокомфорт» (ЄДРПОУ 41320097) за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «Агрокомфорт» (ЄДРПОУ 41320097) за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від ТОВ «Агрокомфорт» (ЄДРПОУ 41320097) за період з моменту відкриття рахунків по 05.11.2018.

Строк дії ухвали визначити до 05.12.2018.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олексій Вікторович Мягкий