Ухвала суду № 77692646, 08.11.2018, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/15241/18

Провадження №1-кс/263/8407/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2018 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Шатілова Л.Г., при секретарі Дзигім К.С., розглянувши матеріали клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Кондратюк О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42017110000000606 від 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.28, ч.2 ст.364, ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Кондратюк О.О. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Приватного акціонерного товариства «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702), зареєстрованого за адресою: місто Харків, Червоношкільна Набережна (Гімназична Набережна), будинок 24.

З матеріалів клопотання вбачається, що на території Київської області діє злочинна група, діяльність якої спрямована на заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток при проведенні операцій з реалізації продуктів вугільної промисловості, а саме: кам'яне вугілля та кокс.

До складу вищевказаної злочинної групи входять представники бізнес структур, якими створені підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Уватол торг», ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482).

Реквізити зазначених підприємств використовуються учасниками злочинного угрупування для надання послуг платниками податків реального сектору економіки щодо придбання товарів за ціною, значно вищої ринкової, з метою формування обсягів валових витрат та мінімізації податкових зобов'язань з податку на прибуток.

Також до групи підприємств, які беруть участь у схемі мінімізації податків, входить ряд підприємств з ознаками «транзитності», які зареєстровані у інших територіальних підрозділах ДФС України, а саме: ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883).

Злочинна схема діяльності вищевказаних підприємств полягає в тому, що споживачі кам'яного вугілля, такі як ПрАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702) та ПАТ «Арселор Міттал» (ЄДРПОУ 24432974) купують вугілля у постачальників ТОВ «Нове вугілля», ТОВ «Вугільна торгова компанія», ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД»), ТОВ «Мелег», ТОВ «Ларсі прайм», ТОВ «Ларсі пройм плюс», значно вищою, ніж у безпосередніх виробників, а саме: ДП «Вугілля України», ДП «Держвуглепостач», ДП «ВК Краснолиманська», в зв'язку з чим завищують валові витрати під час обчислення податкової бази з податку на прибуток у особливо великих розмірах.

Значне завищення ціни на вугілля відбувається в процесі його проходження через підприємства ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), які у подальшому через ряд «транзитних» суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719) реалізують вугілля по значно вищим цінам на адресу кінцевого споживача.

Різниця вартості продукції переводиться на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності» з метою подальшої конвертації у готівкові кошти та розподілення між усіма учасниками злочинної групи, представниками підприємств реального сектору та посадових осіб контролюючих органів, задіяних у відповідній схемі. При цьому, всупереч вимогам Податкового кодексу України операції з «фіктивними» суб'єктами господарської діяльності не декларуються у податковій звітності ТОВ «Марвіл ЛТД» (на теперішній час ТОВ «Трасс ЛТД» (ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678) та ТОВ «Ларсі прайм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), що свідчить про наявність прямого умислу на ухилення від сплати податків.

Вищевказані факти господарських взаємовідносин ПрАТ «Харківський коксовий завод» з «фіктивними» та «транзитними» суб'єктами господарювання ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719), а також з ПрАТ «Термолайф» (ЄДРПОУ 34015182) підтверджується відомостями, що містять банківську таємницю (рухом грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), висновками аналітичних досліджень по вказаним товариствам, складених посадовими особами ГУ ДФС у Київській області на виконання постанови процесуального керівника у кримінальному провадженні, а також іншими матеріалами кримінального провадження.

Оскільки ПрАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702) є стороною фінансово-господарських відносин з ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719), а також з ПрАТ «Термолайф» (ЄДРПОУ 34015182) є всі підстави вважати, що вищевказані документи, до копій яких необхідно отримати тимчасовий доступ знаходяться у володінні ПрАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702), яке зареєстровано за адресою: місто Харків, Червоношкільна набережна (Гімназична набережна), будинок 24.

З метою підтвердження відомості про реалізацію товарів (обсяг, якість, вартість, спосіб реалізації та оплати) між ПрАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702), ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719), а також з ПрАТ «Термолайф» (ЄДРПОУ 34015182)прокурор звернувся до слідчого судді з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій документів, в яких містяться відомості про фінансово-господарські взаємовідносини ПрАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702) з 01 січня 2015 року по 01 листопада 2018 року з ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719), а також з ПрАТ «Термолайф» (ЄДРПОУ 34015182) а саме: договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків фактур, видаткових та прибуткових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт (КБ-2В, КБ-3, відомості використання ресурсів), послуг), інвойсів, сертифікатів якості реалізованих та придбаних товарів, документів виробників товарів, технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження товарів, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахункам 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару із зазначенням реквізитів перевізника), договорів, укладених з перевізниками реалізованих товарів, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, наказів про призначення директорів, бухгалтерів, посадових осіб, відповідальних за укладання господарських договорів, фінансові звіти суб'єкта господарювання, журналів реєстрації господарських договорів, книг головних за вказаний період часу, договорів з територіальними підрозділами ДФС України про визнання електронних цифрових підписів суб'єкта господарської діяльності, які знаходяться у володінні Приватного акціонерного товариства «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702), зареєстрованого за адресою: місто Харків, Червоношкільна Набережна (Гімназична Набережна), будинок 24.

Прокурор в судове засідання не з'явився, надав суду заяву з проханням про розгляд клопотання за його відсутності та його підтримання.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч.5,6,7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702) з ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719), а також з ПрАТ «Термолайф» (ЄДРПОУ 34015182), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містить відомості, щодо обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, і не можуть бути доведені іншими способами, клопотання слідчого підлягає задоволенню, проте частковому оскільки слідчий не довів належними та допустимими доказами можливість використання саме оригіналів документів як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 165 КПК України, слідчого суддя -

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл прокурорам управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Донецької області Кондратюку О.О., Стригі М.М., Ігнатолі Д.В., Лісодіду В.О., Володіну В.Ю., Діброву С.С., Носачу Є.М., Регану Ю.А., а також за їх дорученням оперативним підрозділам ГУ ВБ ДФС України та управління захисту економіки в Донецькій області на тимчасовий доступ, а саме: вилучення завірених копій документів, в яких містяться відомості про фінансово-господарські взаємовідносини ПрАТ «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702) з 01 січня 2015 року по 01 листопада 2018 року з ТОВ «Трасс ЛТД» (стара назва «ТОВ Марвіл ЛТД» ЄДРПОУ 40489673), ТОВ «Мелег» (ЄДРПОУ 39992048), ТОВ «Ларсі прайм» (ЄДРПОУ 40352678), ТОВ «Ларсі пройм плюс» (ЄДРПОУ 40873482), ТОВ «Нове вугілля» (ЄДРПОУ 39256117), ТОВ «Вугільна торгова компанія» (ЄДРПОУ 40920013), ТОВ «Трейдконсалтінг» (ЄДРПОУ 40528883), ТОВ «Єврококс» (ЄДРПОУ 39926719), а також з ПрАТ «Термолайф» (ЄДРПОУ 34015182) а саме: договорів, угод, контрактів з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків фактур, видаткових та прибуткових накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт (КБ-2В, КБ-3, відомості використання ресурсів), послуг), інвойсів, сертифікатів якості реалізованих та придбаних товарів, документів виробників товарів, технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження товарів, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахункам 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару із зазначенням реквізитів перевізника), договорів, укладених з перевізниками реалізованих товарів, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, наказів про призначення директорів, бухгалтерів, посадових осіб, відповідальних за укладання господарських договорів, фінансові звіти суб'єкта господарювання, журналів реєстрації господарських договорів, книг головних за вказаний період часу, договорів з територіальними підрозділами ДФС України про визнання електронних цифрових підписів суб'єкта господарської діяльності, які знаходяться у володінні Приватного акціонерного товариства «Харківський коксовий завод» (ЄДРПОУ 24481702), зареєстрованого за адресою: місто Харків, Червоношкільна Набережна (Гімназична Набережна), будинок 24.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.Г. Шатілова