Ухвала суду № 77682073, 02.11.2018, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/13993/18

1-кс/755/6018/18

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"02" листопада 2018 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Сазонова М.Г., при секретарі Магльованій Н.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Ткач Ю.О., яке погоджено прокурором відділу прокуратури м. Києва Хацковим Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100040000044 від 04.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

31 жовтня 2018 року слідчий в ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Ткач Ю.О. звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в м. Києві, ст. лейтенанту податкової міліції Ткач Юлії Олександрівні, а також оперативним співробітникам четвертого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучення в приміщенні ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами» (код ЄДРПОУ 35917370), оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Соурс Україна»( код ЄДРПОУ 37036074) за період з 01.01.2016 по теперішній час, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних. Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що четвертим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100040000044, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Трастфактор» (код ЄДРПОУ 39391593), в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Материк» (код ЄДРПОУ 39731835), ТОВ «Аккорд-Трейдинг» (код ЄДРПОУ 39959257), ТОВ «БК Вільнос» (код ЄДРПОУ 41289225), ТОВ «Самміт-Агро Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Ретранс Груп» (код ЄДРПОУ 40624426), ТОВ «Брейн Грос» (код ЄДРПОУ 40496607), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄРПОУ 40304865), ТОВ «Діректлайн» (код ЄДРПОУ 35198628), ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДРПОУ 39306974), ТОВ «Соурс Україна» (код ЄДРПОУ 37036074), ТОВ «ТМ Бест Лайн» (код ЄДРПОУ 40449117), ТОВ «Велфорт» (код ЄДРПОУ 40641609), ТОВ «Терекс Інвест» (код ЄДРПОУ 41517601) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 219 084 грн. та податку на прибуток на загальну суму 684 680 грн. Вказані порушення підтверджуються актом позапланової документальної перевірки №47/26-15-14-07-02/39391593 від 23.02.2018.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Соурс Україна» (код ЄДРПОУ 37036074), в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Кімет руп» (код ЄДРПОУ 41047134), ТОВ «Евіал Груп» (код ЄДРПОУ 41032505), ТОВ «Делфи Плюс» (код ЄДРПОУ 40711471), ТОВ «Мілд Про» (попередня назва ТОВ «Пролайт Плюс») (код ЄДРПОУ 40542363), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 812 260 грн. Вказані порушення підтверджуються актом документальної позапланової виїзної перевірки №108/26-15-14-04-04/37036074 від 08.02.2018.

За результатами аналізу інформації АІС «Податковий Блок» та ЄРПН встановлено, що на протягом 2016-2018 років постачальником товарів, робіт та послуг для ТОВ «Трастфактор» (ЄДРПОУ 39391593) являється ТОВ «СОУРС Україна» (ЄДРПОУ 37036074).

За результатами додаткового аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що ТОВ «Трастфактор (ЄДРПОУ 39391593), ТОВ «СОУРС Україна» (ЄДРПОУ 37036074) та ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДРПОУ 39306974) мають однакові ІР адреси 176.38.22.41.

У відповідності до форми 1 ДФ стосовно ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3, встановлено, що останній у період з 3-го кварталу 2012 року по 3-й квартал 2016 року отримував за робітню плату ТОВ «СОУРС Україна» (ЄДРПОУ 37036074).

Також, вищеперераховані підприємства на ТОВ «Трастфактор» (код ЄДРПОУ 39391593), ТОВ «Соурс Україна» (код ЄДРПОУ 37036074) та на ТОВ «Булет Лайн» (код 39306974) поставляли товар, а саме: приціл нічного бачення, гусенична стрічка, форсунки, редуктори, гудроблоки, вентилятор, коробка передач, вал торсіонний (правий, лівий).

Також, встановлено, що ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДРПОУ 39306974) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Аккорд-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39959257), ТОВ «Материк» (код 39731835).

17.09.2018 проведено огляд АІС «Податковий блок» суб'єктів господарської діяльності та встановлено, що до АІС «Податковий блок» відносно ТОВ «Материк» (код ЄДРПОУ 39731835), ТОВ «Акккорд-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39959257), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Дірект лайн» (код ЄДРПОУ 35198628), ТОВ «Акканта Груп» (код ЄДРПОУ 41678949), ТОВ «Голд Світ» (код ЄДРПОУ 40477542), ТОВ «Івамар Трейд» (код ЄДРПОУ 41380072), ТОВ «Кремакс» (код ЄДРПОУ 41500268), ТОВ «Сантен Груп» (код ЄДРПОУ 41051381), ТОВ «БК Вільнос» (код ЄДРПОУ 41289225), ТОВ «Самміт-Агро Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764), ТОВ «Терекс Інвест» (код ЄДРПОУ 41517601), ТОВ «Кімет руп» (код ЄДРПОУ 41047134), ТОВ «Евіал Груп» (код ЄДРПОУ 41032505), ТОВ «Делфи Плюс» (код ЄДРПОУ 40711471), ТОВ «Мілд Про» (попередня назва ТОВ «Пролайт Плюс») (код ЄДРПОУ 40542363) внесено відомості фіктивного підприємництва.

26.08.2018 - допитана як свідок засновник, директор та головний бухгалтер у одній особі ТОВ «Самміт-Агро Трейд» (код ЄДРПОУ 41147764) надала показання, що відношення до фінансово-господарської діяльності вищевказаного підприємства немає, суб'єкт господарської діяльності зареєструвала за грошову винагороду.

09.10.2018 - вручено вимогу у порядку ст. 93 КПК України директору ТОВ «Трастфактор» (код ЄДРПОУ 39391593) щодо надання документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємствами, які перераховані у акті податкової перевірки, на вищевказану вимогу директор ТОВ «Трастфактор» відмовив у наданні документів.

09.10.2018 - вручено вимогу у порядку ст. 93 КПК України директору ТОВ «Соурс Україна» (код ЄДРПОУ 37036074) щодо надання документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Кімет руп» (код ЄДРПОУ 41047134), ТОВ «Евіал Груп» (код ЄДРПОУ 41032505), ТОВ «Делфи Плюс» (код ЄДРПОУ 40711471), ТОВ «Мілд Про» (попередня назва ТОВ «Пролайт Плюс») (код ЄДРПОУ 40542363) на вищевказану вимогу директор ТОВ «Соурс Україна» відмовив у наданні документів.

09.10.2018 - допитаний як свідок ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3, який відмовився надавати показання на підставі ст. 63 Конституції України.

19.10.2018 - допитаний як свідок ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4, який відмовився надавати показання на підставі ст. 63 Конституції України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Соурс Україна» (код ЄДРПОУ 37036074) поставляло куплений товар у вищевказаних підприємств, які входять до складу СГД з ознаками «фіктивності» на ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами» (код ЄДРПОУ 35917370), ДП «Харківський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ 8099848), ДП ДК «Укрспецекспорт» Державне зовнішньоторговельне та інвестиційне підприємство «Проноборонекспорт» (код ЄДРПОУ 25662328), ТОВ «Будкомплект МГ» (код ЄДРПОУ 32402975) які являються вигодонабувачами вищевказаного підприємства.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами» (код ЄДРПОУ 35917370) в рамках розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами» (код ЄДРПОУ 35917370) з ТОВ «Соурс Україна» (код ЄДРПОУ 37036074) за період з 01.01.2016 року по теперішній час.

Вилучення у ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами» (код ЄДРПОУ 35917370) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Соурс Україна»( код ЄДРПОУ 37036074) є єдиною можливістю дослідити фактичні обставини проведених фінансово-господарських операцій та є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця (постачальника) до замовника.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської діяльності ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами» (код ЄДРПОУ 35917370).

Іншим способом отримати первинні документи, складені між вищевказаними підприємствами, що мають доказове значення по кримінальному провадженню, неможливо.

В судове засідання слідчий не з'явилася, подала письмову заяву в якій просила клопотання задовольнити та розглянути за її відсутності.

У відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядається без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи.

Вивчивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні є необхідність надати тимчасовий дозвіл на доступ до документів, які перебувають у володінні ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами».

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи, та інші) свідчать про те, що слідчим надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з'ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163-165, 309, 369-372 та 395 КПК України,

постановив:

Клопотання слідчого в ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Ткач Ю.О., яке погоджено прокурором Київської місцевої прокуратури №4 Мельником Д.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100040000044 від 04.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в м. Києві, ст. лейтенанту податкової міліції Ткач Юлії Олександрівні, а також оперативним співробітникам четвертого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення в приміщенні ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами» (код ЄДРПОУ 35917370), оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Соурс Україна»( код ЄДРПОУ 37036074) за період з 01.01.2016 по теперішній час, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.Г.Сазонова

Перший примірник оригіналу знаходиться в матеріалах судового провадження №755/13993/18-к.

Другий примірник оригіналу наданий слідчому Ткач Ю.О.

Копія - ДП «Будівельно-монтажне управління державного управління справами».

Слідчий суддя М.Г.Сазонова