Ухвала суду № 77643159, 26.10.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5653/2018

Справа № 428/11907/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Журавель Т.С., за участю секретаря Андрусишин Н.Т., старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 32018130370000001 від 12.01.2018 року, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, що зареєстроване в ЄРДР за №32018130370000001, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи TOB «Таун Сервіс» (код ЄДРПОУ 36048157) здійснюючи у період листопад-грудень 2016 року та січень 2017 року операції, пов'язані з придбанням соняшникової олії у «ризикових» підприємств TOB «Дніпроолія» (код 36726560), TOB «ІК Актив» (код ЄДРПОУ 36208668) та TOB «СКС» (код ЄДРПОУ 360880095), які є пов'язаними особами та реєструють операції з придбання та реалізації товарів із застосуванням підміни номенклатури (так звані скрутки) за якими постачання олії соняшникової сирої та шроту соняшникового не підтверджується, неправомірно сформували ризиковий податковий кредит з ПДВ та, здійснивши в подальшому за договором комісії з TOB «Бізнесвектор» (код ЄДРПОУ 38200634) реалізацію придбаних товарів на експорт на адресу нерезидентів Turcan Yang San TIC.A.S. (Туреччина) та Alfa Trading Limitet (Малайзія) на загальну суму 53 млн. грн. з використанням нульової ставки податку, ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 11,3 млн. грн.

Сума збитків встановлена висновком аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності TOB «Таун Сервіс» від 30.10.2017 №36048157/6/12-32-16-01, складеним управлінням БВДОЗШ ГУ ДФС у Луганській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Таун Сервіс» укладає договір комісії №02/11-2016 від 02.11.2016 року з TOB «Бізнесвектор» (код ЄДРПОУ 38200634), згідно укладеного договору TOB «Бізнесвектор» зобов'язується від свого імені самостійно провести маркетингову роботу пов'язану з реалізацією продукції, укласти в подальшому угоди з продажу сільськогосподарської продукції за межами України, укласти та виконати від свого імені зовнішньоекономічні контракти з нерезидентами, укласти та виконати договори та провести операції щодо митного оформлення продукції та інше, застосовуючи нульову ставку податку.

В подальшому в січні 2017 року TOB «Бізнесвектор», здійснило реалізацію на експорт шроту соняшникового та олії соняшникової нерафінованої на адресу нерезидента Turcan Yang San TIC.A.S. (Туреччина).

Згідно специфікації №1 до договору поставки №021116 від 02.11.2016 року постачальник TOB «Дніпроолія» (код 36726560) передає олію соняшникову не рафіновану покупцю TOB «Таун Сервіс» на умовах поставки CRT, яка знаходиться за адресою: TOB «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина»/Дніпробугський морський торговий порт, Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, 27.

Згідно специфікації №1 до договору №02/11-1016 від 02.11.2016 року комітент (TOB «Таун Сервіс») доручає комісіонеру (TOB «Бізнесвектор») продати олію соняшникову не рафіновану у кількості 283,62 тон, на умовах поставки CRT, яка знаходиться за адресою: TOB «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина»/Дніпробугський морський торговий порт, Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, 27.

Відповідно до Акту №1 від 30.11.2016 року передачі приймання товару на комісію до договору комісії №02/11-1016 від 02.11.2016 року та специфікації №1 від 02.11.2016 року Комітент (TOB «Таун Сервіс») передав, а Комісіонер (TOB «Бізнесвектор») прийняв на комісію олію соняшникову не рафіновану у кількості 283,62 тон. Місце передачі продукції є: Дніпробугський морський торговий порт, Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, 27.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення об'єктивної істини в даному кримінальному провадженні, а також виконання завдань кримінального провадження ,в клопотання ставиться питання про надання тимчасового доступу до первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам TOB «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) з TOB «Таун Сервіс» (код ЄДРПОУ 36048157), TOB «Дніпроолія» (код ЄДРПОУ 36726560), TOB «ІК Актив» (код ЄДРПОУ 36208668), TOB «СКС» (код ЄДРПОУ 360880095), TOB «Бізнесвектор» (код ЄДРПОУ 38200634) у період листопад-грудень 2016 року та січень 2017 року щодо придбання та реалізації шроту соняшникового та олії соняшникової нерафінованої.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись при цьому на доводи, викладені у клопотанні, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну інформацію.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання частково.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення інформації, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення інформації або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначеної у клопотанні інформації лише з можливістю їх копіювання.

Відповідно до положень ст.ст. 40, 41 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, а оперативні співробітники під час виконання доручень слідчого, користуються повноваженнями слідчого.

Враховуючи викладене, в частині клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, підполковнику податкової міліції ОСОБА_5, слід відмовити, оскільки відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України, слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Таким чином, згідно з п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий вправі самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Крім того, оскільки формулювання «або за дорученням, постановою слідчими та оперативними співробітниками ГУ ДФС у Миколаївській області» не містить конкретних даних щодо конкретної особи, слідчий суддя позбавлений можливості виконати вимоги п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, у зв’язку з чим у задоволенні даної частини клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, та прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_2, ОСОБА_8, ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні службових осіб TOB «Миколаївське підприємство «Термінал- Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) за адресою: 54001, Миколаївська обл., м. Миколаїв, Центральний район, вул. Велика морська, буд. 63, складених за результатами фінансово-господарських операцій з TOB «Таун Сервіс» (код ЄДРПОУ 36048157), TOB «Дніпроолія» (код 36726560), TOB «ІК Актив» (код ЄДРПОУ 36208668), TOB «СКС» (код ЄДРПОУ 360880095), TOB «Бізнесвектор» (код ЄДРПОУ 38200634) щодо придбання, зберігання та реалізації шроту соняшникового та олії соняшникової нерафінованої за період з 01.11.2016 року по 31.01.2017 року, а саме до:

- контрактів, договорів з додатками, та додаткових угод до них, специфікації до них, комерційних пропозицій між TOB «Миколаївське підприємство «Термінал- Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) та TOB «Таун Сервіс» (код ЄДРПОУ 36048157), TOB «Дніпроолія» (код 36726560), TOB «ІК Актив» (код ЄДРПОУ 36208668), TOB «СКС» (код ЄДРПОУ 360880095), TOB «Бізнесвектор» (код ЄДРПОУ 38200634);

- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів між TOB «Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) та TOB «Таун Сервіс» (код ЄДРПОУ 36048157), TOB «Дніпроолія» (код 36726560), TOB «ІК Актив» (код ЄДРПОУ 36208668), TOB «СКС» (код ЄДРПОУ 360880095), TOB «Бізнесвектор» (код ЄДРПОУ 38200634), накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, сертифікатів якості, прибуткових і видаткових накладних, товаротранспортних накладних, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів; документів, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому - передачі виконаних робіт), бухгалтерських регістрів з обліку продаж та придбань робіт; актів звірок взаємних розрахунків та листів між вказаними контрагентами.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т. С. Журавель