Ухвала суду № 77615013, 01.11.2018, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/7513/18

№ провадження 1-кс/646/6486/2018

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.11.18року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Янцовська Т.М. при секретарі Штефан А.Г. розглянувши клопотання слідчого СВ Основ’янського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_1 погоджене прокурором Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_2 у кримінальному провадженні № 12018220060001960 від 22.09.2018 про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Червонозаводського районного суду м. Харкова надійшло вищезазначене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ "ЕНЕРГО Х" код ЄДРПОУ 38000735, місцезнаходження якого, згідно витягу із єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань на інтернет ресурсі Міністерства юстиції України: 61023, м. Харків, вул. Мироносицька 95, а саме оригіналів документації з можливістю її вилучення щодо здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ "ЕНЕРГО Х" код ЄДРПОУ 38000735 та ТОВ «Фактор Друк» код ЄДРПОУ 20030635 за період квітень-травень 2018 року.

Клопотання обґрунтовано тим, що 21.09.2018 до Основ’янського ВП ГУНП в Харківській області надійшли матеріали з ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області стосовно ТОВ «ФАКТОРДРУК» за ознаками злочину, передбаченого ст. 358 КК України. 22.09.2018 року за даними відомостями розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №12018220060001960 від 22.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України. Інформація, щодо якої необхідний тимчасовий доступ стосується вчинення вказаного кримінального правопорушення, має важливе значення для доказування у вищевказаному кримінальному провадженні, оскільки містить оригінали підписів сторін, документи, що місять відповідні рішення певних осіб, тощо, необхідні для проведення комплексу судових експертиз.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з'явилися, повідомили про зайнятість в слідчих діях та просили розглянути клопотання в їх відсутність, підстав для визнання явки обов’язковою слідчий суддя не вбачає.

Слідчий у своєму клопотанні зазначав, що існує реальна загроза знищення або зміни відомостей, які містяться у вказаних документах, і тому розгляд клопотання необхідно провести без виклику особи, у володінні якої перебувають документи.

Розгляд даного клопотання проведено без виклику власника майна, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв’язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Суд, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Встановлено, що 22.09.2018 до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 358 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 12018220060001960, за фабулою: 21.09.2018 року до Основ’янського ВП ГУНП в Харківській області надійшли матеріали з ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області стосовно ТОВ «ФАКТОРДРУК» за ознаками злочину передбаченого ст. 358 КК України.

Згідно рапорту старшого о/у з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 що в ході оперативного супроводження камеральної перевірки по підприємству ТОВ «Фактор Друк» (код ЄДРПОУ 20030635), що перебуває на обліку в Східній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області з 12.03.1997 року, місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 61030 м. Харків, вул. Саратовська, буд. 51. Відповідальними особами ТОВ «Фактор Друк» (код ЄДРПОУ 20030635) за період, що перевірявся з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за травень 2018 року були директор: гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1; головний бухгалтер гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2; фізична особа - гр. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3; фізична особа - гр. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, юридична особа - НВП «Фактор» (код ЄДРПОУ 14057601). В ході перевірки достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість за травень 2018 року, задекларованої у розмірі 1 000 000 грн., - встановлено факт завищення заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ з бюджету в сумі 429 788 грн. Проведеними заходами встановлено, що сума задекларовано ТОВ «Фактор Друк» (код ЄДРПОУ 20030635) до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку по податковій декларації з ПДВ за травень 2018 року, складається з сум від'ємних значень за квітень 2018 року - 476 318 грн., та травень 2018р., -579 479 грн. Причиною виникнення від'ємного значення у зазначеному періоді є сплата ПДВ митним органам при придбання друкованої поліграфічної продукції за межами України. За фактом неправомірності завищення бюджетного відшкодування з ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області до ГУ ДФС у Харківській області направлено відповідну інформацію від 02.07.2018 року, яку використано при перевірці ТОВ «Фактор Друк» (код ЄДРПОУ 20030635).

Згідно до протоколу допиту у якості свідка ОСОБА_8, остання пояснила, що ході проведення камеральної перевірки ТОВ «Фактор - Друк» (код ЄДРПОУ 20030635) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за травень 2018 року у розмірі 1000000 грн. встановлено, що згідно розрахунку суми бюджетного відшкодування сформовано від'ємне значення ПДВ за квітень 2018 року у розмірі 476318 грн., за травень 2018 року у розмірі 579479 грн. За результатами акту перевірки від 17.07.2018 року №11730/20-40-12-02-08/20030635 встановлено порушення п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Кодексу безпідставно задекларовано до бюджетного відшкодування суму від'ємного значення ПДВ у обсязі, який перевищує фактичний залишок такого від'ємного значення, у загальному розмірі 429788 грн., у тому числі, за квітень 2018 року - 373990 грн., за травень 2018 року - 55798 грн. З урахуванням того, що суму від'ємного значення ПДВ за травень 2018 року у розмірі 55797 грн. у травні 2018 року включено до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, можлива до відшкодування сума ПДВ складала за травень 2018 року - 523681 грн. За результатами акту перевірки від 17.07.2018 №10453/20-40-12-02-08/20030635 прийнято податкове повідомлення - рішення форми «ВЗ» №00121801202 від 27.07.2018 року на відсутність права в отриманні бюджетного відшкодування за період травень 2018 року у розмірі 429788 грн.

Згідно до схеми руху сум ПДВ згідно даних ЄРПН з інформацією щодо імпорту та експорту товарів з митних декларацій контрагентами ТОВ «Фактор Друк» код ЄДРПОУ 20030635 є МСП "АГРОБУД" код ЄДРПОУ 22623210, ПП "КОМПАНІЯ ТАЛАНТ" код ЄДРПОУ 38496681, ТОВ "ЕНЕРГО Х" код ЄДРПОУ 38000735, ТОВ "ВИДАВНИЦТВО "ВІВАТ" код ЄДРПОУ 38775452.

Згідно витягу із єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань на інтернет ресурсі Міністерства юстиції України, ТзОВ "ЕНЕРГО Х" код ЄДРПОУ 38000735, знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Мироносицька 95.

Відповідно до ст. 161 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Згідно ч.7 ст. 163 слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація наявна в має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, та завдання для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане, а тому є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159- 166 КПК України,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СВ Основ’янського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_1 погоджене прокурором Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_2 у кримінальному провадженні № 12018220060001960 від 22.09.2018 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Основ’янського ГУ НП в Харківській області лейтенанту поліції ОСОБА_1, старшому о/у з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_3, на здійснення тимчасового доступу до оригіналів документів та інших носіїв інформації з можливістю вилучення їх оригіналів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ "ЕНЕРГО Х" код ЄДРПОУ 38000735 та ТОВ «Фактор Друк» код ЄДРПОУ 20030635 за період квітень-травень 2018 року, які перебувають у володінні ТОВ "ЕНЕРГО Х" код ЄДРПОУ 38000735, що розташовано за адресою: 61023, м. Харків, вул. Мироносицька 95, а саме:

1) укладені угоди, обставини укладання угод, виписані (оформлені) первинні документи ( акти виконаних робіт, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні на переміщення ТМЦ, довіреності, місце прийому – передачі товарів (робіт, послуг), оприбуткування, зберігання, інформацію щодо вантажно-розвантажувальних робіт тощо);

2) укладені угоди, обставини укладання угод, первинні документи (акти виконаних робіт, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні на переміщення ТМЦ, довіреності, місце прийому – передачі товарів (робіт, послуг), оприбуткування, зберігання, інформацію щодо вантажно-розвантажувальних робіт тощо );

3) надати інформацію щодо власних приміщень (виробничі, офісні, складські, тощо), у разі наявності оренди надати їх адреси та угоди, на підставі яких їх орендують, стан та форму розрахунків;

4) надати інформацію щодо виробничих потужностей, транспортних засобів, з зазначенням чи є вони власністю підприємства, у разі їх оренди - на підставі яких документів та на яких умовах відбувалась оренда, форма, стан розрахунків;

5) розрахункові документи – платіжні доручення, платіжні вимоги - доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за векселі, документи щодо проведення розрахунків взаємозаліком;

6) регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів та регістри бухгалтерського обліку операції по коштах, розрахунках і поточних зобов’язаннях (зокрема, рахунки 31, 36, 68, 63, 37, 26,28);

7) фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально оформлені господарські операції;

8) якщо суб’єкт господарювання є виробником (імпортером) – собівартість виготовлення готової продукції (митну/фактурну вартість ТМЦ); постачальників матеріалів та сировини (найменування, код за ЄДРПОУ/ реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер та серія паспорта фізичної особи, реквізити накладних/ВМД); наявність основних фондів (власних або орендованих), а також їх використання у виробничому процесі, достатню кількість персоналу необхідної кваліфікації для виробництва (виконання) того або іншого виду продукції (робіт, послуг), наявність залишків ТМЦ на складі, наявність залишків готової продукції на складі тощо.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т.М. Янцовська