Ухвала суду № 77571320, 26.10.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/3823/18

Провадження № 1-кс/234/6243/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 жовтня 2018 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Данелюк О.М.,

при секретарі Аксеніної В.М.,

за участю заступника начальника ОСОБА_1,

розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

25.10.2018 року до суду надійшло клопотання заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050390000011 від 15.03.2018р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018050390000011 від 15.03.2018 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» (код ЄДРПОУ 36252790), з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, шляхом проведення неіснуючих фінансово-господарських операцій з ТОВ «Аркада пром буд» (ЄДРПОУ 40048341), незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість щодо закупки робіт, товарів та послуг, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3856958 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування другий відділ кримінальних розслідувань ГУ ДФС у Донецькій який розташований за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що 19 грудня 2016 року на адресу Донецького окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» до Державної податкової інспекції у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення від 20 вересня 2016 року №0000041402/13441, винесеного за результатами акту позапланової документальної перевірки №262/05-15-14-02-36252790 від 06.09.2016. Згідно висновків якого встановлено, що службовими особами ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» на порушення п.п.14.1.181, п.14.1 ст.14, п.198.3 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 завищено суму податкового кредиту по операціях з ТОВ «Аркада пром буд» за січень 2016 року на загальну суму 556939,34грн.

Судовій справі присвоєно єдиний унікальний номер №805/5017/16-а та передано на розгляд судді Донецького окружного адміністративного суду. Ухвалою від 11 січня 2017 року відкрито провадження по справі №805/5017/16-а.

Постановою Донецького окружного адміністративного суду від 28 лютого 2017 року по справі №805/5017/16-а позов ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» - задоволено повністю: скасовано податкове повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області від 20.09.2016 за №0000041402/13441, яким збільшено суму грошового зобов’язання за платежем податок на додану вартість у сумі 4098711грн., у тому числі і по операціях проведених з підприємством ТОВ «Аркада пром буд» у сумі 556939,34грн.

Ухвалою Донецького апеляційного адміністративного суду від 19 квітня 2017 року по справі №805/5017/16-а апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області - залишено без задоволення, постанову Донецького окружного адміністративного суду від 28 лютого 2017 року по справі №805/5017/16-а - залишено без змін.

30 травня 2017 року адміністративна справа №805/5017/16-а була надіслана до Вищого адміністративного суду України на запит судді для розгляду касаційної скарги Державної податкової інспекції у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області на постанову Донецького окружного адміністративного суду від 28 лютого 2017 року та ухвалу Донецького апеляційного адміністративного суду від 19 квітня 2017 року.

Вище перелічені відомості підтверджуються листом №07-10/927/18 від 05.10.2018 Донецького окружного адміністративного суду.

Виходячи з вище викладеного на теперішній час адміністративна справа №805/5017/16-а знаходиться у Вищому адміністративному суді України.

В ході розгляду зазначеної адміністративної справи за позовом ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ», підприємство надавало на розгляд до суду в повному обсязі копії первинних документів по операціям що ймовірно мають безтоварний характер, а саме:

-договорів на виконання будівельних (ремонтних) робіт укладених між ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» та ТОВ «Аркада пром буд» на об’єктах замовників;

-акти приймання – передачі виконаних робіт;

-податкові накладні;

-рахунки про оплату виконаних робіт;

-видаткові накладні;

-документи, які підтверджують проходження робітниками інструктажу з техніки безпеки, та інші документи які підтверджують фінансово-господарські операції проведені між ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» та ТОВ «Аркада пром буд».

Зазначені документи містяться в матеріалах судової справи №805/5017/16-а, яка знаходиться в приміщенні Вищого адміністративного суду України розташованого за адресою: 01029, м. Київ, вул. Московська,8, корпус 5.

Проведеним, в рамках розслідування кримінального провадження, обшуком в офісних приміщеннях ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» вказані документи щодо взаємовідношень ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» та ТОВ «Аркада пром буд» не було виявлено та вилучено.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32018050390000011 від 15.03.2018, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб Вищого адміністративного суді України, отримати інформацію, яка міститься у вказаних документах іншим способом, не уявляється можливим.

Відсутність вказаних документів не дасть змогу встановити об’єктивну істину у кримінальному провадженні та відповідно закінчити досудове розслідування у розумні строки.

Вислухавши слідчого, який просив задовольнити клопотання, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

З урахуванням зазначеного, суд прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей та документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області ОСОБА_1, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Орловському Артуру Ігоровичу, Колікову Миколі Миколайовичу, Курганській Шаміран Яківні.; ОСОБА_3, ОСОБА_4; прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_5 , ОСОБА_6, та/або за дорученням слідчого старшим о/у ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, дозвіл на тимчасовий доступ до копій первинних документів судової справи, тобто дати змогу ознайомитися та вилучити копії первинних документів, які ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» надавало на розгляд до Донецького окружного адміністративного суду при розгляді справи №805/5017/16-а, та на теперішній час перебувають у володінні Касаційного адміністративного суду України розташованого за адресою: 01029, м. Київ, вул. Московська,8, корпус 5, а саме:

-договорів на виконання будівельних (ремонтних) робіт укладених між ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» та ТОВ «Аркада пром буд» на об’єктах замовників;

-акти приймання – передачі виконаних робіт;

-податкові накладні;

-рахунки про оплату виконаних робіт;

-видаткові накладні;

-документи, які підтверджують проходження робітниками інструктажу з техніки безпеки, та інші документи які підтверджують фінансово-господарські операції проведені між ТОВ «ТРЕСТ ДОНБАСДОМНАРЕМОНТ» та ТОВ «Аркада пром буд».

Встановити термін надання вищезазначених документів службовим особам Касаційного адміністративного суду України 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали встановити до 25.11.2018 року.

Роз’яснити, що згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №1-кс/234/6243/18, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя/підпис/

Згідно з оригіналом.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_10

ОСОБА_11 Аксеніна