Ухвала суду № 77568413, 30.10.2018, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/3836/18

Справа № 754/15012/18

У Х В А Л А

іменем України

30 жовтня 2018 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Саламон О.Б., з участю секретаря Солодухіної Н.С.,розглянувши клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Товстенка М.С. про накладення арешту на майно та зобов"язати службових осіб Державної казначейської служби України надати довідку щодо залишку ліміту суми ПДВ в системі електронного адміністрування, -

В С Т А Н О В И В:

26.10.2018 р. заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Товстенко М.С. за погодженням з прокурором Дроновим Ю. подав до суду клопотання про накладення арешту на майно, а саме на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по рахунках, відкритих в Державній казначейській службі України ( МФО 899998, юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6), підприємством ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» (код ЄДРПОУ 41108694): № 37519000306769 (українська гривня), № 37613100306769 (українська гривня), на які вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Обґрунтовуючи клопотання заступник начальника Товстенко М. зазначає, що здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100000000200 від 24.10.2018 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.28 ч.2 та ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, які спільно з ОСОБА_2 протягом 2017-2018 років умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб'єктів підприємницької діяльності, а саме : ТОВ «Інгер Глобал» (код ЄДРПОУ 40710305) та ТОВ «Інтер Глобал ПК» (код ЄДРПОУ 41721412), які використовують на оформлені фіктивні суб'єкти господарської діяльності, а саме ТОВ «Компанія ВСД» (код ЄДРПОУ 41108694) автозаправочні станції за адресами: Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Гореничі, вул. Столична, буд. 1-Б; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Забуччя, вул. Урочище потоки, буд. 3; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Білогородка, вул. Щорса, буд. 2-Б; м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Кібальчича, буд. 1; м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Алма-Атинська, буд. 14-А; м. Київ, Деснянський р-н, вул. Електротехнічна, буд. 13; м. Київ, Деснянський р-н, вул. Радунська, буд. 1; м. Київ, Дарницький р-н, вул. Ревуцького, буд. 1; м. Київ, Дарницький р-н, вул. Садова, буд. 66; м. Київ, Дарницький р-н, вул. Сортувальна, буд. 1; м. Київ, Святошинський р-н, просп. Відрадний, буд. 107; м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Вифлеємська, буд. 18/2; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Горенка, вул. Садова, 23; м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Перогівський шлях, буд. 154; Київська обл., с. Дмитрівка, вул. Козацька, 10; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Петрушки, вул. Л. Українки, 1; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1; Київська обл., Обухівський р-н, с. Григорівка, вул. Заводська, буд. 2-А через мережу яких здійснюється реалізація не облікованого скрапленого газу, бензину, дизпалива.

Оглядом податковій звітності ТОВ «Інтер Глобал» (код ЄДРПОУ 40710305) та ТОВ «Інтер Глобал ПК» (код ЄДРПОУ 41721412) встановлено, що у період 2017-2018 років, відображені фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД», які входять до складу «конвертаційного» центру, діяльність яких пов'язана з переводом безготівкових коштів у готівку, з одночасною мінімізацією податкових зобов'язань.

Постановою слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. від 25.10.2018 на суми ПДВ ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» (код ЄДРПОУ 41108694) в системі електронного адміністрування (ліміт ПДВ) визнано речовим доказом.

Крім того, допитано в якості свідка директора, бухгалтера та засновника ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який надав покази, що підприємство ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» зареєстрував за грошову винагороду, без мети ведення та здійснення фінансово - господарської діяльності, а документи щодо реєстрації підприємства передав невстановленим особам.

Дослідивши матеріали справи, приходить до наступного.

У судовому засіданні встановлено, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100000000200 від 24.10.2018 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.28 ч.2 та ч. 1 ст. 205 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України, клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Згідно зі ст.170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема, коли є достатні підстави вважати, що воно було використано як засіб чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення:

1)збереження речових доказів;

2)спеціальної конфіскації;

3)конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4)відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення

(цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт

майна повинно бути зазначено:

1)підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;

2)перелік і види майна, що належить арештувати;

3)документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном;

4)розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі одання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших (матеріалів, якими слідчий, прокурор обгрунтовує доводи клопотання.

Зокрема, система електороного адміністрування ПДВ забезпечує автоматичний облік у розрізі платників податку: сум податку, що містяться у виданих та отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) та розрахунках корегування до них; сум податку, сплачених платниками при ввезенні товарів на митну територію України; сум поповнення та залишку коштів на рахунках у системі електронного адміністрування ПДВ; суми податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні в ЄРПН.

Електронний раїхунок у системі електронного адміністрування ПДВ - рахунок, відкритий платнику податку в казначействі, на який платником перераховуються кошти з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, налатник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних вартісних показників до податкової накладної в ЄРПН, а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджбовязань з цього податку.

Для кожного платника податку Каначейством відкрито один електронний рахунок.

відкриття та обслуговування електронних рахунків Казначейством здійснюється на безоплатній основі. Інформація про рух коштів на електронних рахунках платникам податку надається ДФС України за відповідним запитом платника на безоплатній основі без обмеження кількості запитів та у часі.

З аналізу наведених ном (ст.98, ст. 170 КПК України) вбачається, що ПДВ в системі електронного адмініструваапння ПДВ (ліміту ПДВ) не підпадає під ознаки речового доказу, оскільки не є матеріальним обєктом. У даному випадку належними речовими доказами будуть документи, а саме податкові накладні, інші документи, які підтверджують вчинення незаконних операцій.

Відповідно до ст.172 ч. 3 КПК України, слідчий суддя, суд встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог ст. 171 цього Кодексу, повертає його прокурору для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.

Клопотання слідчого не відповідає вимогам ст.171 КПК України, а саме слідчим не конкретизовано перелік і види майна, що належить арештувати, а також не надані документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, тому клопотання підлягає поверненню.

Відповідно до ст.132 ч.4 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення /кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

З клопотання слідчого та долучених до нього матеріалів не вбачається, що слідчий, з врахуванням вимог ст.100 КПК України використав всі надані йому законом можливості для забезпечення зберігання вказаного майна без застосування заходу забезпечення кримінального провадження.

Заступник начальника Товстенко М. в клопотанні просить накласти арешт на речові докази, а саме суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по рахунках, відкритих в Державній казначейській служб України ( МФО 899998, юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6), підприємством ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» (код ЄДРПОУ 41108694): № 37519000306769 (українська гривня), № 37613100306769 (українська гривня), на які вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Крім цього, також просить зобов'язати службових осіб Державної казначейської служби України (МФО 899998) надати довідку щодо залишку ліміту суми ПДВ в системі електронного адміністрування.

Тобто слідчим при зверненні до суду з клопотання про накладення арешту на майно не здійснено жодних заходів для надання можливості суду при розгляді даного клопотання виконати вимоги ст. 173 ч. 5 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170,171,172 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Товстенко М.С. про накладення арешту на речові докази у кримінальному провадженні № 32018100000000200, а саме на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по рахунках, відкритих в Державній казначейській службі України ( МФО 899998, юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6), підприємством ТОВ «КОМПАНІЯ ВСД» (код ЄДРПОУ 41108694): № 37519000306769 (українська гривня), № 37613100306769 (українська гривня), на які вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно та зобов"язати службових осіб Державної казначейської служби України надати довідку щодо залишку ліміту суми ПДВ в системі електронного адміністрування, - повернути собі, яка його подала, встановивши строк 72 години для усунення недоліків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя