Ухвала суду № 77541127, 01.11.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5143/18

пр.№ 1-кс/464/2532/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 листопада 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Чорна С.З., за участі секретаря судового засідання Бень І.В., слідчого Ткачишин В.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1., в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР №32018140000000078 від 21.08.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ йому або слідчому Шимановському С.С. до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 908/561/18, яка перебуває в Господарському суді Запорізької області (код ЄДРПОУ 03500105), що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Гетьманська, 4, з можливістю вилучення їх копій.

В обгрунтування свого клопотання слідчий покликається на те, що досудове розслідування розпочате за фактом не сплати, в період з 01.12.2016 по 30.06.2017, службовими особами ТзОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154) податку на додану вартість у великому розмірі на загальну суму 3 113 200,00 гривень, шляхом відображення вдаваних операцій з придбання товарів в підприємства із ознаками фіктивності ТОВ «Гіаліт Агро» (код ЄДРПОУ 39701748), що підтверджується актом №1605/13-01-14-01/39986154 документальної виїзної позапланової перевірки ТзОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154), проведеної 04.10.2017 працівниками ГУ ДФС у Львівській області. Відповідно до зазначеного акту документальної виїзної позапланової перевірки, перевіркою ТОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154) по взаємовідносинах із ТОВ «Гіаліт Агро» (39701748) за період з 01.12.2016 по 30.06.2017, встановлено порушення підприємством п.198.1, п.198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2, ст.200 Податкового кодексу, в результаті чого підприємством занижено податок на додатну вартість на загальну суму 3 113 200 гривень. Так, перевіркою ТОВ «Агромат-Інвест» встановлено не підтвердження факту продажу ТОВ «Гіаліт Агро» ТМЦ (сої) на адресу ТОВ «Агромат-Інвест». В первинних документах, виписаних ТОВ «Гіаліт Агро» для ТОВ «Агромат-Інвест», зазначені господарські операції (продаж сої), які фактично не відбувались. У зв’язку з чим, вони (податкові та видаткові накладні) не мають юридичної сили первинних документів, відповідно ТОВ «Агромат-Інвест» неправомірно сформовано регістри бухгалтерського обліку та податкову звітність на підставі таких первинних документів. Таким чином, за рахунок проведення операцій без реального настання правових наслідків, проведення лише операцій з оформлення документів, без реального руху ТМЦ (сої) від ТОВ «Гіаліт Агро» та неможливістю встановити походження ТМЦ (сої), ТОВ «Агромат-Інвест» безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ на суму 3 113 199,94 грн. На підставі зазначеного акту ГУ ДФС у Львівській області винесено податкове повідомлення-рішення від 18.10.2017 № НОМЕР_1 форма „Р”, на суму грошового зобов’язання за платежем податок на додану вартість 4 669 800,0 грн. (основний платіж - 3 113 200 грн., штрафна (фінансова) санкція - 1 556 600 грн.). Відповідно до рішення ДФС України про результати розгляду скарги від № 30507/6/99-99- 11-01-01-25 податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Львівській області від 18.10.2017 № НОМЕР_1 залишено без змін, а скаргу - без задоволення. Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 19.07.2018 (справа 908/561/18) Банкрута ТОВ «Агромат-Інвест» (код ЄДРПОУ 39986154) ліквідовано. Вимоги кредиторів визнано вважати погашеними за недостатністю майна. З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, у даному кримінальному провадженні існує необхідність у дослідженні інформації, що відображена в документах судової справи (справа 908/561/18), яка відповідно до наданої Господарським судом Запорізької області інформації зберігається в архіві суду.

На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника Господарського суду Запорізької області, у володінні якого знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши доводи слідчого в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні Господарського суду Запорізької області мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні – можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Разом з тим, клопотання слідчого в частині покладення виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів на іншого слідчого, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано жодного доказу відносно того, що дана особа є стороною у вищезазначеному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити частково.

Надати слідчому управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 908/561/18, яка перебуває в Господарському суді Запорізької області (код ЄДРПОУ 03500105), що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Гетьманська, 4, з можливістю вилучення їх копій.

В решті клопотання- відмовити.

Обов’язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на Господарський суд Запорізької області (код ЄДРПОУ 03500105), що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Гетьманська, 4.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя Чорна С.З.