Ухвала суду № 77505941, 29.10.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/11678/18 1-кс/335/7751/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 жовтня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю секретаря судового засідання Ровенської В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 42017080000000336 від 06.06.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1, звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування клопотання зазначив, що працівники ГУ ДФС у Запорізькій області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах ТОВ «Прайм-груп», заподіяли істотну шкоду державним інтересам.

Відповідно до акту № 39/08-01-14-02/40536927 від 14.02.2017р «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Прайм-Груп», код за ЄДРПОУ 40536927 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 03.06.2016р. по 06.02.2017р., правильності нарахування, обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 03.06.2016р. по 06.02.2017р. та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 03.06.2016р. по 06.02.2017р», були встановлені наступні порушення:

1. п. 44.1, 44.2. ст. 44 р. ІІ, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 р. ІІІ Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) що призвело до заниження податоку на прибуток всього на суму 127 238 грн., у т.ч за: рік 2016 р. на суму 127 238 грн.;

2. п. 126.1 ст. 126 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) несвоєчасна сплата податку на прибуток за 2017р. Сума штрафу складає 75,60 грн.;

3. п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами і доповненнями) ТОВ "Прайм-груп" (код за ЄДРПОУ 40536927) завищено суму податкового кредиту на загальну суму 27067 грн. за рахунок безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Жниці» (стара назва: ТОВ «Укрпромпоставка») (ЄДРПОУ 39537938), ТОВ «ТБ «Аква холдинг» (ЄДРПОУ 32713652), в рахунок чого занижено податок на додану вартість який сплачується до бюджету у сумі 27 067 грн.в т.ч. по періодам: жовтень 2016р. на суму 27067 грн.;

4. п. 126.1 ст. 126 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) несвоєчасна сплата податку на додану вартість за листопад 2016р. Сума штрафу складає 3 250,10 грн.;

5. п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49, п. 203.1 ст. 203 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) за не своєчасне подання декларації з акцизного податку за грудень 2016р.;

6. п.3.2, п.3.3, п.3.4, п.3.5 розділу ІІІ Наказа Мін доходів України від 21.01.2014р. №49 «Про затвердження форми податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (форма №1ДФ) та порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку», а саме не відображення у 4 кварталі 2016р. виплат;

7. п.1 ч.2 ст.6, ч.5 ст.8, п.3 ст.9 Закону України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” від 08.07.2010р. №2464-VI із змінами та доповненнями, в результаті донараховано єдиного внеску за листопад 2016р. за ставкою 22% в сумі 880,0грн. порушення виникло в результаті заниження показників сум заробітної плати (доходу).

Відповідно до вказаного акту, в перевіряємий період, ТОВ «Прайм-Груп» мало взаємовідносини з наступними суб’єктами господарської діяльності: ТОВ «Жниці» (стара назва: ТОВ "Укрпромтехпоставка") (ЄДРПОУ 39537938), Приватна фірма "Діловий дом" (ЄДРПОУ 22002933); ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ДЕЛЬТА ІІІ" (ЄДРПОУ 34789456); ТОВ "ГРЕЙТСЕРВІС" (ЄДРПОУ 40635595); ПП "Термо-ресурс" (ЄДРПОУ 30599975); ТОВ "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "ТЕХПРИЛАД" (ЄДРПОУ 22887660); ТОВ "ВЕСТРУМ" (ЄДРПОУ 40348174); ПП "Термо-ресурс" (ЄДРПОУ 30599975); ТОВ "Озон" (ЄДРПОУ 30744359); ТОВ "Аргон-2015" (ЄДРПОУ 40088541); ТОВ "Таван транс плюс" (ЄДРПОУ 39531683); ТОВ "Террапродукт" (ЄДРПОУ 38067318); ТОВ "Лідгер" (ЄДРПОУ 40550538); ТОВ "Ексім Глобал" (ЄДРПОУ 37117556); ТОВ "Фортес грін" (ЄДРПОУ 39995646); ТОВ "ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "РЕМБУДСЕРВІС-2001" (ЄДРПОУ 31484748); ТОВ "ПИ-НКО ЛТД" (ЄДРПОУ 32638696); ТОВ "ЗАВОД МІНЕРАЛЬНИХ В'ЯЖУЧИХ" (ЄДРПОУ 38625656); ТОВ "Лерандо" (ЄДРПОУ 40920736); ТОВ "Вектор-ЗП" (ЄДРПОУ 40950619); ФОП ОСОБА_2 (іпн.: НОМЕР_1); ПМП ВКФ "Омега" (ЄДРПОУ 19280781); ТОВ "Енерджи Продакт" (ЄДРПОУ 38872186); ТОВ "Фінанбуд" (ЄДРПОУ 40908420); ТОВ «ІКЕСІНГ»(ЄДРПОУ 40923653); ТОВ "В.І.П. Експрес" (ЄДРПОУ 37217647); ПП "Промтехсервіс" (ЄДРПОУ 30502069); ТОВ "Запорізька трейдингова компанія" (ЄДРПОУ 39062829).

Однак, відповідно до висновку від 29.05.2017 службової перевірки щодо можливих неправомірних дій працівників ГУ ДФС у Запорізькій області при проведені документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Прайм-Груп», встановлено наступне. Згідно наявних матеріалів було встановлено, що в період з 06.02.2017 по 10.02.2017. співробітниками ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, відповідно до відомостей одержаних від державного реєстратора про припинення діяльності ТОВ «Прайм – Груп» від 31.01.2017 №11031100004040297 та згідно наказу ГУ ДФС у Запорізькій області від 06.02.2017 №172 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «Прайм – Груп» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 03.06.2016 по 06.02.2017, правильності нарахування, обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 03.06.2016 по 06.02.2017 та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 03.06.2016 по 06.02.2017. За результатами якої складено акт перевірки від 14.02.2017 №39/08-01-14-05/40536927.

Під час подальшого відпрацювання встановлено, що згідно Додатку №6 до акту позапланової виїзної документальної перевірки (який є невід'ємною частиною акту) «Довідка про результати проведеного аналізу фінансово – господарської діяльності ТОВ «Прайм – Груп» та опрацювання встановлених ризикових операцій за період з 03.06.2016 року по 06.02.2017 року», податкової звітності та бази даних „Система автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” ТОВ «Прайм – Груп» сформовано податковий кредит за період з 03.06.2016 по 06.02.2017 у розмірі 1 138 199,27 грн. за рахунок підприємств – постачальників, діяльність яких носить «сумнівний» характер та взаємовідносини з якими ймовірно мають суто документальну форму без фактичного отримання товарів, а саме: ТОВ "Лідгер", код за ЄДРПОУ 40550538, ТОВ "Фортес-Грін", код за ЄДРПОУ 39995646; ТОВ "Таван Транс Плюс", код за ЄДРПОУ 39531683; ТОВ "Ікесінг", код за ЄДРПОУ 40923653; ТОВ "Лерандо", код за ЄДРПОУ 40920736. Згідно даних АІС «Архів податкової звітності», серед зареєстрованих податкових накладних у ланцюгу постачальників вищевказаних товариств, відсутній факт придбання товарів, які в подальшому нібито були реалізовані в адресу ТОВ «Прайм – Груп».

З метою документального підтвердження порушень, вказаних у вищевказаному акті №39/08-01-14-02/40536927 від 14.02.2017 р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Прайм-Груп», у зазначеному кримінальному провадженні призначено економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Запорізького Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України. В ході проведення експертизи експертом на адресу СУ ГУНП в Запорізькій області направлено клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи, в зв’язку із чим у органа досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до вказаних документів у ТОВ «Прайм-Груп» (ЄДРПОУ 40536927), яке зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1.

Слідчий посилаючись на те, що вищевказані документи самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити, надати тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «Прайм-Груп» (ЄДРПОУ 40536927), яке зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, з можливістю вилучення оригіналів документів.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 7 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв’язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих документів.

Керуючись статтями 159 – 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Запорізькій області, які проводять досудове розслідування у кримінальному провадженні, ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, або за їх дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативних заходів УВБ ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у м. Києві ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, дозвіл на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ТОВ «Прайм-Груп» (ЄДРПОУ 40536927), яке зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме :

-податкову декларацію з податку на додану вартість з уточнюючими розрахунками з додатками № 1 (за наявності) та № 5 до податкових декларацій з ПДВ за жовтень 2016 року, а також квитанції до вказаних податкових накладних ;

-податкові накладні, які були включені до податкового кредиту ТОВ «Прайм-Груп» за жовтень 2016 року, а також квитанції до вказаних податкових накладних ;

-податкові декларації з податку на прибуток з уточнюючими розрахунками та додатками, за II квартал 2016 року, півріччя 2016 року, III квартали 2016 року, за 2016 рік, а також квитанції до вказаних податкових накладних;

-журнали – ордери та відомості по субрахункам: № 201 «Сировина та матеріали», №644 «Податковий кредит з ПДВ», № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», № 23 «Виробництво», № 901 «Собівартість реалізованої готової продукції», № 93 «Витрати на збут», № 94 «Інші витрати операційної діяльності» за період з 03.06.2016 по 06.02.2017 (з розшифровкою по датам);

-розшифровку складу витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, які були задекларовані ТОВ «Прайм-Груп» у деклараціях з податку на прибуток за II квартал 2016 року, півріччя 2016 року, III квартали 2016 року, за 2016 рік;

-банківські виписки по взаємовідносинам між ТОВ «Прайм-Груп» (ЄДРПОУ - 40536927) та ТОВ «Жниці» (стара назва: «Укрпромпоставка») (код за ЄДРПОУ - 39537938) за жовтень 2016 року;

-банківські виписки між ТОВ «Прайм-Груп» (ЄДРПОУ - 40536927) та ТОВ «ТБ «Аква холдинг» (код за ЄДРПОУ - 32713652) за жовтень 2016 року;

-видаткові накладні за період з 03.06.2016 по 06.02.2017;

-оборотно-сальдову відомість по рахунку № 631 «Розрахунки з постачальниками» по контрагенту ТОВ «ТБ «Аква холдинг» (код за ЄДРПОУ - 32713652) за жовтень 2016 року (з розшифровкою по датам);

-оборотно-сальдову відомість по рахунку № 631 «Розрахунки з постачальниками» по контрагенту ТОВ «Жниці» (стара назва: «Укрпромпоставка») (код за ЄДРПОУ - 39537938) за жовтень 2016 року (з розшифровкою по датам).

Встановити строк дії вказаної ухвали до 29 листопада 2018 року включно.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В.Геєць