Ухвала суду № 77385439, 24.10.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/12049/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні № 32018070000000005 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у рамках кримінального провадження , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018070000000005 від 24.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

З внесеногоклопотання,яке погодженоз прокуроромта матеріалівсправи доданихдо клопотаннявбачається,що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000005, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2018 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: АДРЕСА_1 ) умисно ухилився від сплати податків шляхом неподання протягом 2015-2016 років звітності до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області та невідображення у бухгалтерському та податковому обліках господарських операцій по реалізації сільськогосподарської техніки, що призвело до ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах на суму 906687 грн.(в тому числі, податок на доходи фізичних осіб у сумі 562132 грн., податок на додану вартість у сумі 299600 грн., військовий збір у сумі 44955 грн.).

Так, встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), протягом 2015-2016 років, здійснював господарську діяльність, пов`язану з реалізацією тракторів та комбайнів на ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975), внаслідок чого отримав дохід на загальну суму 2997000, 0 грн. В подальшому ФОП ОСОБА_4 не відобразив отримані доходи у податковій звітності та не подав звітність до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області, у зв`язку з чим ухилився від сплати податків у сумі 906687 грн.

Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у акті позапланової перевірки №1166/13-11/2504718236 від 14.11.2017 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 31.12.2016», складеного працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму 906687 грн.

В ході досудового розслідування, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування виникла необхідність у отриманні від ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975) документів, що підтверджують здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ) протягом 2015-2016 років, а також допиту службових осіб вказаного суб`єкта господарювання.

З цією метою неодноразово у порядку ст. 218 КПК України до СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області було скеровано постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, додатком до яких скеровувалися запити у порядку ст. 93 КПК України.

Однак, згідно отриманих відповідей встановлено, що службові особи ПСП ім. Щорса на скеровані працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області повістки на допити не з`являються, запитувані документи не надають, у зв`язку з чим, встановити всі обставини вчинення кримінального правопорушення не надається можливим.

З огляду на вищевикладене, з метою відшукання слідів скоєння кримінального правопорушення, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ФОП ОСОБА_4 , зокрема, з метою відшукання документів, що стосуються здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975) та ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_1 ) за період 2015-2016 років та з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975), що знаходиться за адресою: Харківська область, Кегичівський район, с. Нова Парафіївка, вул. Молодіжна, 8 (в тому числі, підсобні (господарські) приміщення (споруди), які до нього відносяться), територія, яка виділена для обслуговування будинку).

Підтвердженням того, що ПСП ім. Щорса здійснює фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , є відомості, що містяться у декларації з ПДВ за червень 2018 року.

Отже, обшуку підлягає офісне приміщення ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975), що знаходиться за адресою: Харківська область, Кегичівський район, с. Нова Парафіївка, вул. Молодіжна, 8 (в тому числі, підсобні (господарські) приміщення (споруди), які до нього відносяться), територія, яка виділена для обслуговування будинку).

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна встановити власника приміщень, що знаходяться за вищевказаною адресою не надалось можливим.

З метою отримання відомостей про власника приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , було скеровано запит у порядку ст. 93 КПК України до Новопарафіївської сільської ради. Згідно отриманої відповіді встановлено, що інформацією стосовно права власності на нерухоме майно за вказаною адресою, сільська рада не володіє.

Також, з метою отримання відомостей про власника приміщень за адресою: АДРЕСА_2 було скеровано запит у порядку ст. 93 КПК України до Кегичівської РДА Харківської області. Відповідно до отриманої відповіді встановлено, що згідно інформації Кегичівського малого державного комунального госпрозрахункового підприємства технічної інвентаризації від 26.09.2018 року, серед зареєстрованих об`єктів нерухомого майна не виявлено об`єкта, який розташований за вказаною адресою.

З врахуванням викладеного, проведеними заходами встановити фізичну/юридичну особу за якою зареєстровані приміщення, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 , не надалось можливим.

З огляду на викладене, у слідства є достатні підстави вважати, що під час обшуку офісного приміщення ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975) та інших будівель (споруд), які знаходяться на території за вищевказаною адресою, будуть виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а також вдасться відшукати сліди вчинення кримінального правопорушення фінансово-господарські та бухгалтерські документи, що стосуються здійснення фінансово-господарської діяльності між ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975) та ФОП ОСОБА_4 за період 2015-2016 років, зокрема, діяльності, пов`язаної з придбанням від ФОП ОСОБА_4 сільськогосподарської техніки та її реєстрації, а саме: документів, що стосуються придбання сільськогосподарської техніки від ФОП ОСОБА_4 (зокрема, договорів купівлі-продажу), документів, що стосуються реєстрації придбаної с/г техніки, специфікацій, актів приймання-передачі, видаткових, податкових та товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, квитанцій та чеків, що підтверджують внесення готівкових коштів на рахунки, чорнові записи (записники та блокноти із записами щодо придбання с/гтехніки)та системніблоки тамагнітні носіїінформації,на якихміститься вищевказанаінформація.

Необхідність вилучення системних блоків та інших магнітних носіїв інформації обґрунтовується тим, що на них може міститися інформація, необхідна органу досудового розслідування, зокрема, така, що стосуються фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 за період 2015-2016 років.

Для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку офісного приміщення ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 (в тому числі, підсобні (господарські) приміщення (споруди), які до нього відносяться), територія, яка виділена для обслуговування будинку), оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

В судовому засіданні слідчий заявлене клопотання підтримала, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні. Просила суд, його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно п.п. 4, 5, 6 ч. 3ст. 234 КПК Україниклопотання слідчого, погоджене з прокурором, повинне містити відомості про: підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Ч.5. статті 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно п. 8 ч.3 ст 234 КПК України клопотання слідчого про проведення обшуку повинно містити обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу. Однак, слідчим до матеріалів клопотання не додано жодного доказу того, що вона зверталась до ПСП ім. Щорса з вимогою надати доступ до вказаних у клопотанні речей та документів і їй було відмовлено.

Враховуючи наведене, а також те, що з досліджених слідчим суддею матеріалів кримінального провадження вбачається, що органом досудового розслідування відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що саме в офісному приміщенні ПСП ім. Щорса (код ЄДРПОУ: 00707975), що знаходиться за адресою:Харківська область,Кегичівський район,с.Нова Парафіївка,вул.Молодіжна,8 можуть знаходитись речі, предмети та документи що мають значення речових доказів і можуть слугувати до встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, та слідчим не наведені правові підстави щодо здійснення обшуку вказаних в клопотанні речей та документів.

Таким чином клопотання грунтується на припущеннях, хоча внаслідок обшуку можуть бути реально, істотно обмежені та порушені прав і інтереси інших правомірних власників чи користувачів помешкання, таким чином слідчий не довів, що порушення Конституційних прав особи співмірно із завданням кримінального провадження.

З врахуванням вищенаведеного слідчий суддя виходячи з вимог п. 4 ч.5 ст. 234 КПК України, приходить до висновку, що внесене клопотання є необґрунтованим, а тому в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст.234, 235, 309 КПК України, -

Ухвалив:

У задоволенніклопотання старшого слідчого групи у кримінальному провадженні № 32018070000000005 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у рамках кримінального провадження , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018070000000005 від 24.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України- відмовити.

Повний текст ухвали буде складено і проголошено 25 жовтня 2018 року о 11 год. 30 хв.

Ухвала є чинною протягом одного місяця з дня її постановлення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду: ОСОБА_1