Ухвала суду № 77337345, 12.10.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/15994/18

Провадження № 1-кс/234/5976/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 жовтня 2018 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Марченко Л.М., за участю секретаря Овчарової Ю.Д., слідчого Олійника О.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Донецькій області Олійника О.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32017050390000006 від 10.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника другого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Донецькій області Олійника О.В., погоджене прокурором прокуратури Донецької області Черевко М.І., про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32017050390000006 від 10.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Як вбачається з клопотання, службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), що знаходились в період 2016 року на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у період 2016-2017 років, з метою створення фіктивних умов сільськогосподарського виробництва використали реквізити ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) та ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) та відобразили в податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від вказаних підприємств та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість. Таким чином, службові особи ТОВ «Селко» за вказаний період часу ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2017 по 31.03.2017, невстановлені службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), діючи умисно, шляхом відображення в деклараціях з податку на додану вартість, безтоварних операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Консул 8» (код 37490921), неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, що фактично призвело до безпідставного формування від'ємного значення з вище вказаного податку, внаслідок чого у декларації з ПДВ за березень 2017 року було неправомірно завищено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 47 016 696 грн., а також умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у січні 2017 року на суму понад 4 млн. грн., шляхом заниження об'єкту оподаткування, що є особливо великим розміром коштів, які фактично не надійшли до бюджету.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України, а саме у скоєнні замаху на заволодіння чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області

Досудовим розслідуванням також було встановлено, що Донецьким окружним адміністративним судом, за позовом ТОВ «Селко» до Головного управління ДФС у Донецькій області, було прийнято рішення по справі №805/1836/18-а, від 05 липня 2018 р., «про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень» Головного управління ДФС у Донецькій області від 20.09.2018 року № 0003921414 та № 0003941414.

В ході розгляду зазначених адміністративних справ ТОВ «Селко» надавало на розгляд до Донецького окружного адміністративного суду в повному обсязі копії первиннихдокументів, а саме:

-договори поставки між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» за спірний період (т.2, а.с. 142-182);

-договір виготовлення давальницької сировини між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» (т.1 а.с.132-134);

- договір про перевезення вантажу (т.2 134-136);

- договір купівлі-продажу між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» (т.2 а.с.140-141);

- рахунки про оплату (т.2 а.с. 183-233);

- товарно-транспортні накладні (т.3);

- виписки по особовим рахункам (т.1 а.с.87-98, т.4 а.с.1-49);

- видаткові накладні (т.4 а.с.61-199).

Зазначені документи містяться в матеріалах судової справи №805/1836/18-а, яка знаходитьсяу Донецькому окружному адміністративному суді, розташованому за адресою: Донецька область, м.Слов'янськ, вул.Добровольського,1.

Слідчий зазначає, що враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32017050390000006 від 10.02.2017, у органа досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів судової справи.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження №32017050390000006, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя зазначає, що відповідно до Конституції та законів порушенням принципів самостійності судів та незалежності суддів слід вважати, зокрема, витребування від судді пояснень з питань, які підлягають чи були предметом обговорення у нарадчій кімнаті або спроби розкриття таємниці постановлення рішення в інший спосіб, витребовування чи вилучення судових справ, розгляд яких не завершено, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, виписок з неї тощо) з порушенням встановленого законом порядку (неповноважним суб'єктом, без належного документального оформлення тощо).

Вилучення матеріалів судових справ, які перебувають у провадженні суду будь-якої юрисдикції, органами досудового розслідування не ґрунтується на кримінальному процесуальному законі та може бути передумовою грубого порушення прав учасників такого судового провадження.

Саме тому виїмка (вилучення) матеріалів судової справи або їх окремих частин є винятковою процесуальною дією, яка може бути здійснена лише у тому випадку, якщо потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.

З огляду на те, що незалежність суддів є складовою права на справедливий суд, потрібно враховувати, що не може бути виправданим потребами досудового розслідування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ до речей і документів, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, тощо) щодо справ, які перебувають у провадженні судді, або справ, розгляд яких не є завершеним (рішення у справі не набрало законної сили; справа переглядається в апеляційному чи касаційному порядку, за нововиявленими обставинами; не вичерпані всі процесуальні можливості оскарження судових рішень).

З огляду на вказане, слідчий суддя вважає, що у разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції слідчий існує можливість надання тимчасового доступу лише для ознайомлення з матеріалами справи, виготовлення їх копій, виписок. Вилучення матеріалів судових справ не допускається. При цьому у виняткових випадках для проведення судових експертиз із матеріалів судових справ можуть вилучатися лише оригінали документів, які існують в одному екземплярі, або, якщо отримати інший екземпляр неможливо, з одночасною заміною вилученого документа його копією.

Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи те, що інформація яка міститься у документах - судової справи №805/1836/18-а, яка перебуває у володінні Донецького окружного адміністративного суду, має істотне значення для встановлення обставин у кримінальному проваджені, однак отримати необхідні досудовому розслідуванню документи в інший процесуальний спосіб неможливо, крім проведення тимчасового доступу, слідчий суддя вважає необхідним клопотання слідчого про тимчасовий доступ задовольнити, надавши такий доступ для ознайомлення з матеріалами вказаної судової справи, виготовлення їх копій та виписок.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні - заступника начальника другого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Донецькій області Олійника О.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №32017050390000006 від 10.02.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.15 ч.2, 191 ч.5, 212 ч.3 КК України, задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні Олійнику Олександру Володимировичу, Дмитрієву Ігорю Сергійовичу, Колікову Миколі Миколайовичу та прокурорам Черевку Максиму Івановичу, Ільєнку Сергію Дмитровичу

тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Донецького окружного адміністративного суду, розташованого за адресою: Донецька обл., м.Слов'янськ, вул.Добровольського, 1, а саме:

- до судової справи №805/1836/18-а з можливістю ознайомлення з матеріалами вказаної судової справи, виготовлення копій з наявних в ній первинних документів, наданих ТОВ «Селко», а саме: договорів поставки між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» за спірний період (т.2, а.с. 142-182); договору виготовлення давальницької сировини між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» (т.1 а.с.132-134); договору про перевезення вантажу (т.2 134-136); договору купівлі-продажу між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» (т.2 а.с.140-141); рахунків про оплату (т.2 а.с. 183-233); товарно-транспортних накладних (т.3); виписок по особовим рахункам (т.1 а.с.87-98, т.4 а.с.1-49); видаткових накладних (т.4 а.с.61-199).

Зобов'язати керівництво Донецького окружного адміністративного суду (Донецька обл., м.Слов'янськ, вул.Добровольського, 1) надати вищевказану судову справу з можливістю ознайомлення з нею та виготовлення копій з матеріалів слідчим у кримінальному провадженні Олійнику Олександру Володимировичу, Дмитрієву Ігорю Сергійовичу, Колікову Миколі Миколайовичу та прокурорам Черевку Максиму Івановичу, Ільєнку Сергію Дмитровичу.

Встановити строк дії даної ухвали до 12.11.2018 року.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л. М. Марченко