Ухвала суду № 77270713, 19.10.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/8531/18

Провадження № 1-кс/522/19399/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області майор податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів, тобто можливості оглянути та вилучити в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, по підприємству ТОВ «ОСОБА_2 фінанс компані» (код ЄДРПОУ 40638072) рахунок №26005010428083 за період з 05.09.2016 по 03.10.2018.

- оригіналів документів щодо відкриття вказаного рахунку та обслуговування клієнтів ТОВ «ОСОБА_2 фінанс компані» (код ЄДРПОУ 40638072): паспортів уповноважених осіб, довіреностей на ім'я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунку; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»; платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018160000000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податківв особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740) діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: Лиманська районна рада, Лиманська центральна районна лікарня, Відділ освіти Лиманської РДА, сільські та селищні ради Лиманського району.

За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн. грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.

З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).

В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.

Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ «Будівельна індустрія успіху», код 41621295, ТОВ «Пром Строй Сервіс», код 40918177, ТОВ «Марія», код 23861578, ТОВ «Пракс-ЛТД», код 41385657, ТОВ «Грін ОСОБА_2», код 40605639, ТОВ «ОСОБА_2 Фінанс Копмані», код 40638072, ТОВ «Бізнес помічник», код 41510941, ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3», код 40860185, ТОВ «Ньювінд», код 41049206, ТОВ «Аль-Текс», код 41206809, ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса», код 40958691, ТОВ «Дрим Тайм», код 41384758.

Так, у ТОВ «ОСОБА_2 фінанс компані» (код ЄДРПОУ 40638072) було відкрито рахунок №26005010428083 у ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

У ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) зберігаються відомості про рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитками печаток, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, доручення на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ «ОСОБА_2 фінанс компані», нотаріально засвідчені доручення на ім’я осіб, які мають право на відкриття та розпорядження рахунками, заяви клієнтів про встановлення системи “клієнт-банк”, договори на обслуговування системи “клієнт-банк”, акти про введення системи “клієнт-банк” в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи “клієнт-банк”, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), де відкриті та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, використання яких можливо в якості доказів у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків, а також дають можливість встановити осіб, які мають відношення до створення/придбання підприємств з ознаками «фіктивності».

Враховуючи викладене, існує неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів щодо осіб, які являються засновниками підприємств з ознаками «фіктивності» та за допомогою яких ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» незаконно формувало податковий кредит, внаслідок чого ухилилось від сплати податків в особливо великих розмірах, чим завдало збитків державному бюджету.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання їх в якості доказів в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для встановлення осіб, причетних до умисного ухилення від сплати податків та придбання/створення підприємств з метою прикриття незаконної діяльності.

У зв’язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий, будучи повідомленим про час, дату та місце судового засідання, до суду не з’явився, надав заяву про розгляду у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1, – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити у ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, по підприємству ТОВ «ОСОБА_2 фінанс компані» (код ЄДРПОУ 40638072) рахунок №26005010428083 за період з 05.09.2016 по 03.10.2018.

- оригіналів документів щодо відкриття вказаного рахунку та обслуговування клієнтів ТОВ «ОСОБА_2 фінанс компані» (код ЄДРПОУ 40638072): паспортів уповноважених осіб, довіреностей на ім'я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунку; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»; платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства.

Відповідальні особи зобов’язані надати доступ та можливість вилучення заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, оперуповноваженому третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

19.10.2018