Ухвала суду № 77265557, 19.10.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/11846/18

У Х В А Л А

19.10.2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Бедьо В.І., секретаря судових засідань - Пазяк С.М., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області Головко Івана Івановичапро надання дозволу на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, у володільця ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928, юридична адреса: Закарпатська область, с.Зарічово, вул. Відродження, буд. 1), -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області Головко І.І. звернувся до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

07.09.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017070000000039 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи TOB «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940, основний вид діяльності - виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння, умисно ухилилися від сплати податків, не задекларувавши в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2014-2016 рр. дохід отриманий за рахунок операції з постачання ТМЦ, а також не відобразивши в декларації з ПДВ за січень 2017 року операції з постачання основних фондів, унаслідок чого занизили суму податків, що підлягають нарахуванню та сплаті до державного бюджету в значних розмірах на суму 1 013 074 грн. (податок на прибуток 686 921 грн. та податок на додану вартість 326 153,0 грн.).

Так, 10.07.2017 року від ГУ ДФС у Закарпатській області отримано службову записку відповідно до якої управлінням податкового та митного аудиту проведено доперевірочний аналіз, згідно якого виявлено факти, що свідчать про недостовірність визначення TOB «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) даних, що містяться у податковій декларації з податку на прибуток підприємств та декларацій з ПДВ за 2014-2016 рр.

Проведеним аналізом встановлено, що ТОВ «Фаєренерджі» за період липень 2014 року - січень 2016 року здійснювались операції з постачання товарів на експорт ТМЦ (паливні деревні гранули (пелети) з відходів деревини, агломеровані фасовані у поліетиленові мішки, код товару по УКТЗЕД 4401310000). Так, згідно інформаційних систем ДФС України ТОВ «Фаєренерджі» за період 2014-2016 рр. поставлено (експортовано) товарів на загальну фактурну вартість 2 431 773 грн., в т.ч. по періодам: 2014р. - 1 052 343 грн., 2015р. - 1330 491 грн., 2016р. - 48 939 грн.

Крім того, згідно інформаційних систем ДФС України, ТОВ «Фаєренерджі» в ЄРПН зареєстровані податкові накладні на постачання ТМЦ на території України та включені до складу податкових зобов'язань Декларацій з податку на додану вартість за 2016р. на загальну суму 276 891 гри. (обсяг постачання - 1 384 454 грн.).

Таким чином, підприємством поставлено товарів на загальну суму 3 816 227 грн., в т.ч. по періодам: 2014р.- 1 052 343 грн., 2015р. - 1 330 491 грн., 2016р. - 1 433 393 грн.

Однак, аналізом Декларацій з податку на прибуток за період 2014-2016рр. встановлено, що ТОВ «Фаєренерджі» подавались до Ужгородської ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області (ПЕРЕЧИНСЬКЕ ВІД-ННЯ) «нульові» податкові декларації з податку на прибуток підприємства.

Проведеним аналізом встановлено, що ТОВ «Фаєренерджі» не задекларовано дохід в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємств за 2014-2016 рр. в загальній сумі 3 816 227 грн., в т.ч. по періодам: 2014 р. - 1 052 343 грн., 2015 р. - 1 330 491 грн., 2016 р. - 1 433 393 грн., що призвело до заниження об'єкта оподаткування в сумі 3 816 227 грн. та відповідно заниження суми податку на прибуток в сумі 686 921 грн., в т.ч. по періодам: 2014 р. - 189 422 грн., 2015 р. - 239 488 грн., 2016 р. - 258 011 грн.

Крім того, встановлено, що 04.06.2014 року ТОВ «Фаєренерджі» відповідно податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН від 04.06.2014 року №16 придбано від ПАТ «Перечинський лісокомбінат» (код ЄДРПОУ 00274178, м. Перечин, пров. Червоноармійський, 6) будівлі та споруди транспортно-ремонтного цеху загальною вартістю 2 174 352,39 грн. (в тому числі ПДВ - 362 392,06 грн.), яку включено до складу податкового кредиту. В ході відпрацювання стало відомо, що згідно даних Інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта №94767489 (дата формування - 16.08.2017 року) ТОВ «Леванте» (код ЄДРПОУ 41092742) відповідно договору купівлі-продажу №119 від 31.01.2017 року придбано вищенаведені будівлі та споруди, що розташовані за адресою Закарпатська область, Перечинський район, с. Зарічово, вул. Відродження, 1.

Згідно інформаційних систем ДФС України, за період з січня 2017 року по теперішній час ТОВ «Фаєренерджі» в ЄРПН не зареєстровано жодної податкової накладної на постачання, зокрема об'єктів нерухомого майна, реалізованих в січні 2017 року ТОВ «Леванте» (код ЄДРПОУ 41092742).

Згідно п.п.138.3.3 п.138.3 ст.138 ПКУ мінімально допустимим строком амортизації основних засобів (строки корисного використання) для основних фондів Групи 3 (Будівлі) складає 20 років, виходячи з чого база оподаткування вищенаведеної операції становить 1 630 764,0 грн. (1 811 960,33 - 181 196,0 (2 роки*5% первісної вартості)). Враховуючи наведене посадові особи ТОВ «Фаєренерджі» не зареєструвавши податкову накладну в ЄРПН та не відобразивши вказану операцію в податковій декларації з ПДВ за січень 2017 року - ухилилися від сплати ПДВ на суму 326 153,0 грн. (1 630 764,0 грн. *20%).

Крім того за період 2014-2016рр. не подано фінансову звітність чим не задекларовано наявність інших придбаних основних засобів та запасів.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово - почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами отримати документи від ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928) неможливо, в органу досудового слідства виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928, юридична адреса: Закарпатська область, с.Зарічово, вул. Відродження, буд. 1).

В судове засідання слідчий не з'явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, просив задовольнити з підстав, викладених у його змісті.

Представник ТОВ «Технофаєр» в судове засідання не заявився, про причину неявки суд не повідомив.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Органом досудового розслідування - СВ особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області- проводиться досудове розслідування кримінального провадження, стосовно якого 07.09.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Технофаєр» від сплати податків в значних розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017070000000039 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

З прохальної частини клопотання вбачається, що слідчим ставиться вимога щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо взаємовідносин між ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928) та ТОВ «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) з приводу укладення договору безпроцентної поворотної позики від 23.08.2016 відповідно до якого ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928) передав ТОВ «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) грошові кошти у сумі 1 434 500,00 грн.

З матеріалів клопотання слідує, що 23.08.2018 року слідчий звертався із запитом до директора ТОВ «Технофаєр» із запитом в порядку ст. 93 КПК України для отримання зазначених у клопотанні документів щодо проведення господарських операцій з ТОВ «Фаєренерджі», одна к відповіді не отримав.

Положеннями ч. 5 статті 163 КПК України унормовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відтак, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана слідчим документація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Разом з тим слідчим не обґрунтовано доцільність вилучення оригіналів зазначених слідчим документів, що відповідно є підставою для відмови у задоволенні клопотання в цій частині.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132,159-164, КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл стороні кримінального -слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Головко Івану Івановичу, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32017070000000039, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ - з вилученням належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні (розпорядженні) ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928, юридична адреса: Закарпатська область,, с.Зарічово, вул. Відродження, буд. 1), а саме до документів на паперових носіях, щодо взаємовідносин між ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928) та ТОВ «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) з приводу укладення договору безпроцентної поворотної позики від 23.08.2016 відповідно до якого ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928) передав ТОВ «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) грошові кошти у сумі 1 434 500,00 грн., що згідно офіційного курсу НБУ станом на 23.08.2016 становило 50 000,00 Євро, первинні документи що засвідчують факт переказу коштів в адресу ТОВ «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940), іпотечний договір від 27.10.2016 укладений ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 40365928) між ТОВ «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) та додатковий договір до договору іпотеки від 27.10.2016, інформування службових осіб ТОВ «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) про намір реалізувати предмет іпотеки - майновий комплекс та про його реалізацію, договір купівлі продажу предмета іпотеки від 31.01.2017 укладений між ТОВ «Технофаєр» (код ЄДРПОУ 38965940) та ТОВ «Леванте» (код ЄДРПОУ 41092742), а також розрахунки за вказаними договорами із підтверджуючими документами (платіжні доручення, банківські виписки, тощо.), а також документів на підставі яких (договорів, угод з додатками та специфікацій до них, рахунків, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, приймання - передачі, товаро - транспортних накладних, шляхових листів, сертифікатів відповідності та посвідчень якості, ліцензій, банківських виписок, платіжних доручень, доручень на отримання ТМЦ, довіреностей на представлення інтересів, тощо) проводились господарські операції з TOB «Фаєренерджі» (код ЄДРПОУ 38965940) за період з 01.01.2015 року по 01.01.2018.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду В.І. Бедьо