Ухвала суду № 77100838, 10.10.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/19599/18

н/п 1-кс/766/13977/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Неглядюк Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000120 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та міста Севастополі підполковника податкової міліції Свєтлова І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000120 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та міста Севастополі підполковника податкової міліції Свєтлова І.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні відділення ПАТ «Кредобанк» у м. Херсоні, розташованого за адресою: вул. Потьомкінська, 36, м. Херсон, та їх вилучення, а саме:

- договір іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_2 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього, а також всі відповідні документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_3 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього, а також всі відповідні документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_4 та ПАТ «Кредобанк»,додатки до нього, а також всі відповідні документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_5 та ПАТ «Кредобанк»,додатки до нього, а також всі відповідні документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_6 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього, а також всі відповідні документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_7 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього, а також всі відповідні документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018230000000120 від 02.10.2018 за фактом ухилиненя посадовими особами ТОВ «Тавріяінвестгруп» від сплати податку на прибуток,за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЕДРПОУ 34212363) зареєстровано 10.03.2006 Херсонською міською радою за № 18821050001007813, перебуває на обліку у Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу «Адмірал Сенявін», розташованого за адресою: АДРЕСА_1.

Станом на 18.04.2018 ТОВ «Тавріяінвестгруп» реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Тавріяінвестгруп» в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об'єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об'єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста - ОСОБА_8 вбачається, що посадові особи ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ № 034212363) занизили податкові зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім того, згідно договору іпотеки №421/ж від 04 вересня 2017 року укладеного між ОСОБА_9 та ПАТ «Кредобанк» вбачається, що вартість придбаної у ТОВ «Тавріяінвестгруп» квартира АДРЕСА_1, загальною площею 45,7 квадратних метрів, на підставі оцінювача ОСОБА_10 становить 691121 грн., що відповідає ринковій вартості квадратного метру новобудови (691121:45,7=15122 грн. за 1 квадратний метр).

Проведеним розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Тавріяінвестгруп» 1квадратний метр квартири коштує від 600 доларів США, що в гривневому еквіваленті становить 15600 грн. Згідно аналізу податкових накладних підприємства ціна за 1 квадратний метр квартир є значно нижчою та відповідно до висновку експерта ОСОБА_8 від 02 липня 2018 року №29 ціна за 1 квадратний метр коштує від 3500 грн.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що придбання фізичними особами квартир у житловому комплексі «Адмірал Сенявін», розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ТОВ «Тавріяінвестгруп» здійснювалось за умов укладання договорів іпотек укладених звідділенням ПАТ «Кредобанк» у м. Херсоні, розташованого за адресою: вул. Потьомкінська, 36, м. Херсон, на підставі співробітництва з ТОВ «Тавріяінвестгруп».

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку - відділенні ПАТ «Кредобанк» у м. Херсоні, розташованої за адресою: вул. Потьомкінська, 36, м. Херсон та становлять банківську таємницю, а саме:

- договір іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_2 та ПАТ «Кредобанк», а також відповідні всі документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_3 та ПАТ «Кредобанк», а також відповідні всі документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_4 та ПАТ «Кредобанк», а також відповідні всі документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_5 та ПАТ «Кредобанк», а також відповідні всі документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_6 та ПАТ «Кредобанк», а також відповідні всі документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

- договір іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_7 та ПАТ «Кредобанк», а також відповідні всі документи пов'язані зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп».

Зазначені документи містять дані про реалізацію посадовими особами ТОВ «Тавріяінвестгруп» квартир фізичним особам у житловому комплексі «Адмірал Сенявіна», розташованого за адресою: АДРЕСА_1 за цінами значно вищими ніж зазначеними у Єдиному реєстру податкових накладних, що в свою чергу, є доказом та підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з'явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні відділення ПАТ «Кредобанк» у м. Херсоні, розташованого за адресою: вул. Потьомкінська, 36, м. Херсон, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів, які знаходяться у володінні відділення ПАТ «Кредобанк» у м. Херсоні, розташованого за адресою: вул. Потьомкінська, 36, м. Херсон, та вилучення копій документів, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, в іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не конкретизовано до яких саме всіх документів, пов'язаних зі сплатою вартості квартири ТОВ «Тавріяінвестгруп», необхідно отримати тимчасовий доступ, також слідчим в клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32018230000000120 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та міста Севастополі підполковнику податкової міліції Свєтлову І.С. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні відділення ПАТ «Кредобанк» у м. Херсоні, розташованого за адресою: вул. Потьомкінська, 36, м. Херсон, та можливість вилучення копій документів, а саме:

- договір іпотеки серія та номер 1400 від 04.10.2016 р. та зміни до договору іпотеки серія та номер 517 від 04.04.2017 р. укладеного між ОСОБА_2 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього;

- договір іпотеки серія та номер 1466 від 25.07.2018 р. укладеного між ОСОБА_3 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього;

- договір іпотеки серія та номер 83 від 16.01.2018 р. укладеного між ОСОБА_4 та ПАТ «Кредобанк»,додатки до нього;

- договір іпотеки серія та номер 511 від 16.05.2016 р. укладеного між ОСОБА_5 та ПАТ «Кредобанк»,додатки до нього;

- договір іпотеки серія та номер 243 від 22.03.2016 р., договір про внесення змін до договору іпотеки серія та номер 681 від 11.05.2017 р. укладений між ОСОБА_6 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього;

- договір іпотеки серія та номер: 1362 від 28.09.2016 р., договір про внесення змін до Договору іпотеки, серія та номер: 43 від 25.01.2018 р. укладений між ОСОБА_7 та ПАТ «Кредобанк», додатки до нього.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар