Ухвала суду № 77035467, 09.10.2018, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/3455/18

Справа № 754/13924/18

У Х В А Л А

Іменем України

09 жовтня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого: - ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРТУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ТУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100030000040 від 02.08.2018 року щодо умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Інтер Глобал» (код ЄДРПОУ 40710305) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування кримінального провадження відповідно до заяви про злочин, яка надійшла від громадянина ОСОБА_5 встановлено, що службові особи ТОВ «Інтер Глобал» у період 2017-2018 років, ухилилися від сплати податків по фінансово - господарський взаємовідносинам з підприємствами, які ймовірно мають ознаки фіктивності, саме: TOB «НАЙСПРОМ» (код 42098551), TOB «ДІБЛЕН» (код 41787101), ТОВ «ФІНАНС-Л» (код 41049299), ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ» (код 42176702), ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» (код 41958399), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що у суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» відсутні жодні виробничі обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельні обладнання, складські приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих.

Крім того, протягом періоду діяльності вищевказаних підприємств відсутні затратні частини на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг, виплату заробітної плати у тому числі директорам, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарювання, характерні для реального сектору економіки.

Також під час досудового розслідування співробітниками СУ ФР ТУ ДФС у м. Києві здійснено виїзди з метою встановлення фактичного місцезнаходження підприємств ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ» за місцем реєстрації з метою вручення вимог в порядку ст. 40, 93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій первинних фінансово - господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Інтер Глобал».

Під час перебування за місцем реєстрації вищевказаних підприємств проведено огляди податкових адрес, в ході яких встановлено, що вищевказані підприємства не знаходяться та знаходились за адресою реєстрації.

В ході досудового розслідування дотримуючись вимог ст. 91 КПК України, з метою встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженню, а саме, з метою встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), керуючись ст.40, 93 КПК України службовим особам ТОВ «Інтер Глобал» було оголошено вимогу від 22.08.2018 року про витребування всіх фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», та надати доступ до завірених належним чином копій документів для огляду та їх вилучення. Дані документи необхідні для швидкого та повного розслідування, оскільки документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, на що, службовими особами ТОВ «Інтер Глобал» станом на 26.09.2018 відповідь не надано.

В подальшому встановлено, що службові особи ТОВ «Інтер Глобал», за рахунок проведення псевдорозрахункових операцій, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість суб`єктам господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСІІРОМ», 1 OB «ДІБЛЕН», 1 OB «ФІЕІАНС-Л», ТОВ «ГІРАЙМ ОТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», тим самим, незаконно занизили розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету держави.

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що у податковій звітності ТОВ «Інтер Глобал» у період 2017-2018 років, відображені фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ ОТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», які входили до складу «конвертаційного» центру, діяльність яких пов`язана з переводом безготівкових коштів у готівку, з одночасною мінімізацією податкових зобов`язань.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Інтер Глобал» у власній фінансово-господарській діяльності використовує офісну нежитлову будівлю за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №13907809 від 25.09.2018 право власності на нежитлові приміщення за адресою: м. Київ, вул. Маршала Малиновського, буд. 8 належить ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування є всі підстави вважати, що у офісній нежитловій будівлі ТОВ «Інтер Глобал» за адресою: м. Київ, вул. Маршала Малиновського, буд. 8, можуть знаходитися первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам ТОВ «Інтер Глобал» з підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ», у тому числі бухгалтерська та податкова звітність підприємства та документи на зняття готівкових грошових коштів з придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), а саме: договорів, додатків до договорів, угод, додаткових угод, рахунків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, платіжних доручень, векселів, журналів реєстрації векселів, довіреностей, доручень, карток складського обліку, сторінок з книг складського обліку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, відомостей щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, вхідної та вихідної кореспонденції між підприємствами, сторінок з книг реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами; комп`ютерна техніка та електронні носії інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації та мобільні телефони, які могли використовуватись при здійсненні злочинної діяльності; чорнові записи; інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту; чисті бланки з відбитками печаток та штампів, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке, повне та неупереджене розслідування кримінального провадження. Вказані речі та документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме обставин продажу реалізованої продукції - «скрапленого газу» службовими особами ТОВ «Інтер Глобал» на адресу зазначених у клопотанні підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «НАЙСПРОМ», ТОВ «ДІБЛЕН», ТОВ «ФІНАНС-Л», ТОВ «ПРАЙМ ОТРІМ ОІЛ», ТОВ «ЮЛХ ОІЛ».

Зокрема, зазначені документи містять відомості про час, місце, найменування, обсяг, вартість реалізованої продукції, а також інформацію щодо постачання товарів, які відповідно до первинних документів, зазначені підприємства нібито придбали у ТОВ «Інтер Глобал»; автотранспортні засоби, що використовувалася при транспортуванні скрапленого газу; відповідальних осіб, які підписували первинні документи.

Використовуючи отримані відомості, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, є можливість встановити осіб та підприємства, що фактично придбали скраплений газ без відображення зазначених операцій у податковій звітності.

Крім того, договори та первинні документи є доказом у кримінальному провадженні, так як можуть містити неправдиві відомості про придбання підприємствами з ознаками фіктивності скрапленого газу у ТОВ «Інтер Глобал».

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходжу до наступного.

Правові підстави надання обшуку регламентовані ст.234 КПК України.

В клопотанні слідчим зазначені найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, правова кваліфікація кримінального правопорушення, зазначено підстави обшуку, нежитлове приміщення, де планується проведення обшуку, речі, які плануються відшукати.

Разом з тим, слідчий суддя звертає увагу на те, що слідчим у клопотанні не наведено жодних відомостей про те, чи використовується нежитлове приміщення, де планується проведення обшуку, одноособово ТОВ «Інтер Глобал», та чи використовується дане приміщення іншими юридичними або фізичними особами, та чи не призведе проведення даного обшуку до порушення прав та охоронюваних законом інтересів інших суб`єктів господарювання.

Крім того, слідчим у клопотанні не доведено наявність підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному у клопотанні нежитловому приміщенні. Окрім долучених до клопотання фототаблиць із зображенням будівлі, слідчим не надано будь-яких доказів того, що вся дана будівля використовується ТОВ «Інтер Глобал».

Як вбачається з додатного до клопотання протоколу огляду від 21.08.2018 року, за адресою: м. Київ, вул. Маршала Малиновського, 8 розташований багатоповерховий житловий будинок, на першому поверсі якого розташовані офісні приміщення. Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Інтер Глобал» займає офісне приміщення з правого боку парадного фасаду будівлі вздовж вул. Маршала Малиновського з окремим входом, проте таблички та поштові скриньки відсутні. В ході розмови з менеджером зі збуту ТОВ «Інтер Глобал» ОСОБА_8 було встановлено, що це не єдина філія ТОВ «Інтер Глобал» у м. Києві, а відсутність рекламних табличок та поштової скриньки пояснюється їх непотрібністю. У додатках до протоколу огляду зазначено визитна картка від імені ОСОБА_8 . Однак, копію даної візитівки до клопотання про проведення обшуку не додано.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником нежитлового приміщення, офісного приміщення, групи приміщень АДРЕСА_2 є фізична особа ОСОБА_6 . Крім того, власником нежитлового приміщення, офісного приміщення, групи приміщень АДРЕСА_3 є фізична особа ОСОБА_7 .

Суд звертає увагу на те, що слідчим не конкретизовано адресу нежитлового приміщення, де планується проведення обшуку, зокрема, згідно клопотання обшук планується провести у цілому нежитловому приміщенні АДРЕСА_1 , без конкретного зазначення групи приміщень, де планується провести обшук.

Крім того, у поданому клопотанні слідчим не зазначено особу, якій він просить доручити проведення обшуку.

За таких обставин клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУФР ТУДФС ум.Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання заступника начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1