Ухвала суду № 76960965, 24.09.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/35762/18

Провадження № 1-кс/761/24285/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - Фролової І.В.,

при секретарі - Подоляні Ю.А.,

розглянувши в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР від 05 липня 2018 року за № 32018100110000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Касіча В.В. про проведення ком`ютерно-технічної експертизи,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Касіч В.В. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить провести ком`ютерно-технічну експертизу, у кримінальному провадженні № 32018100110000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, з метою визначення чи міститься на зазначених вище носіях інформація про діяльність підприємств є не можливо.

Так, як зазначає слідчий у клопотанні, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100110000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи умисно, протиправно та повторно створили/придбали ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності серед яких: ТОВ «Лексимгруп» (код ЄДРПОУ 41240829), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «ЕКО-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325) з метою прикриття незаконної діяльності пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту, завищення валових витрат та надання податкової вигоди третім особам, серед яких:

ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДРПОУ 39898416), ТОВ «Оптімусойл» (код ЄДРПОУ 39309053).

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» ОСОБА_2 (іпн НОМЕР_1), який повідомив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, діяльність від імені нього не здійснював, системою «клієнт-банк» не користувався, звітність не формував та не подавав.

Згідно оперативної інформації встановлено, що ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «ЕКО-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325) надсилають податкову звітність з однієї ІР адреси (НОМЕР_2, НОМЕР_3 та НОМЕР_4). Проведеними оперативними заходами встановлено, що комп'ютерна техніка, яка ідентифікується за вказаними ІР адресами розташована за наступною адресою: м. Київ, вул. Інститутська, буд. 11-А, кв. 7. Тобто, єсть підстави вважати, що за вказаною адресою знаходиться «тіньовий» офіс невстановлених осіб, які використовують його з метою здійснення незаконної діяльності.

Поряд з цим, згідно реєстраційних даних ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» встановлено, що останнє зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Інститутська, буд. 11-А, кв. 7.

Також подальшим аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» встановлено придбання протягом 2017-2018 років у ТОВ «Анвітрейд» дизельного палева на загальну суму ПДВ 3,9 млн. грн.. Згідно наявних даних ТОВ «Анвітрейд» та ТОВ «Оптімусойл» входять до групи компаній «Векслер Глобал» та знаходяться за однією юридичною адресою.

Беручи до уваги той факт, що на підприємствах ТОВ «Лексимгруп» (код ЄДРПОУ 41240829), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «ЕКО-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325) відсутня достатня кількість персоналу, майнового фонду та устаткування, можна зробити висновок, що зазначені підприємства створені для завищення валових витрат ТОВ «Шляховик-97» за рахунок формування фіктивного податкового кредиту по ланцюгу від ТОВ «Анвітрейд» та ТОВ «Оптімусойл» та з метою виводу, а також конвертування у готівку державних коштів отриманих при укладенні тендерів з будівництва доріг. Укладені договори можуть носити фіктивний та безтоварний характер, оскільки по ланцюгу постачання кількісний показник палива різниться між придбаним та реалізованим.

В ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва Малинникова О.Ф. (справа №761/31811/18) про дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні розташованому за адресою: м. Київ, вул. Інститутська, буд. 11-А, кв. 7, яке використовується для здійснення незаконної діяльності, з метою відшукання та вилучення наступних речей, предметів та документів, які засвідчують взаємовідносини ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «ЕКО-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325) з ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДРПОУ 39898416), ТОВ «Оптімусоіл» (код ЄДРПОУ 39309053) за весь період таких взаємовідносин, а саме: первинних фінансово-господарських документів, укладених між ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «ЕКО-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325) та ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДРПОУ 39898416), ТОВ «Оптімусоіл» (код ЄДРПОУ 39309053), ТОВ «Лексимгруп» (код ЄДРПОУ 41240829) а саме: договори, додаткові угоди, акти прийому-передач, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, специфікації на товар, довіреності на отримання товару, листи, дозвільні документи, листування між підприємствами; протоколи загальних зборів, на яких приймалося рішення щодо проведення вказаних взаємовідносин; печаток, штампів, кліше ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «ЕКО-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325), ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), ТОВ «Анвітрейд» (код ЄДРПОУ 39898416), ТОВ «Оптімусоіл» (код ЄДРПОУ 39309053), ТОВ «Лексимгруп» (код ЄДРПОУ 41240829) а також інших підприємств, які мають ознаки «фіктивності».

Так, 12.09.2018 в ході проведення обшуку за адресою: вул. Інститутська, буд. 11-А, кв. 7 на виконання зазначеної ухвали слідчого судді відшукано та вилучено наступні речі, предмети та документи:Жорсткий диск S/N: W4Z47WAQ - 1 шт;Жорсткий диск S/N: WCAYU8352073 - 1 шт;Жорсткий диск Samsung S/N: SOMQJDSP905438 - 1 шт;Жорсткий диск Seagate S/N: 5YD6Y45S - 1 шт;Флеш - карта білого кольору 8 GB - 1 шт;Ноутбук чорного кольору марки DELL серійний номер: 32MFRJ2 - 1 шт;Ноутбук ASUS білого кольору серійний номер 8480 - 1 шт, з чохлом та зарядним пристроєм;Ноутбук HP білого кольору серійний номер: 5CD305241P - 1 шт;Флеш - карта чорного кольору серійний номер D2B2499824 - 1 шт.;sCard Seagatw Momentus 5400.2 на 100Гб чорного кольору - 1 шт.;Флеш-накопичувач сірого кольору з написом Trouw Nutrition - 1шт.;USB-адаптер та Диктофон Tiny+B76 чорного кольору з написом EDIC-mini - 1шт.;Флеш-накопичувач сірого кольору з зеленими вставками з написом Choice Genetics - 1шт.;Флеш-накопичувач фіолетового кольору з написом PRO 4.34 Ciica 12.17 з наклейкою ТМ78204043 - 1шт.;Флеш-накопичувач чорного кольору з червоними вставками з написом Transcend ємкістю 2Гб - 1шт.;Печатки наступних підприємств: ТОВ «Петролеум Україна» (код ЄДРПОУ 41797776), ТОВ «Т Люкс» (код ЄДРПОУ 40381033), ТОВ «Тифліс Люкс» (код ЄДРПОУ 40381033), ТОВ «Делюкснафта» (код ЄДРПОУ 40941651), ТОВ «Енерджи-Ойл» (код ЄДРПОУ 41797759), 2 печатки ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325), ТОВ «Де-Люкс-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41553283), ТОВ «Фольклор» (код ЄДРПОУ 40462798),ТОВ «Укрнафтагарант» (код ЄДРПОУ 40961332), ТОВ «Нафто-Люкс-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40952726), ТОВ «Укрнафтрелайз» (код ЄДРПОУ 40944715), ТОВ «Укр-Еліт-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39780919), ТОВ «ЦДС-Транс» (код ЄДРПОУ 41552185), ТОВ «Стоун-Транс» (код ЄДРПОУ 41797785), ТОВ «Укр-Транс-Ойл» (код ЄДРПОУ 41797764), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «Укрнафтопт» (код ЄДРПОУ 40944647), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «АЗС-Трансбуд» (код ЄДРПОУ 38607265), ТОВ «Еко-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570) що мають ознаки «фіктивності»;Первинні фінансово-господарські документи.

На даний час в рамках кримінального провадження виникла необхідність у з'ясуванні обставин, що мають значення для кримінального провадження стосовно вилученої комп'ютерної техніки, для чого необхідні спеціальні знання.

Таким чином, необхідно призначити комп'ютерно-технічну експертизу, вилученої в ході обшуку комп'ютерної техніки, до проведення якої залучити експерта ТОВ «ІТ-Консалтинг» (код ЄДРПОУ 30050223).

В судове засідання слідчий не з'явився, про час та місце слухання справи повідомлений належним чином.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчого, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Статтею 242 КПК України визначено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.

У разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з'ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32018100110000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення проведення комп'ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні з метою визначення чи міститься на зазначених вище носіях інформація про діяльність підприємств є не можливо.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Касіч В.В. про проведення комп'ютерно-технічної експертизи в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 32018100110000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32018100110000062 від 11.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, комп'ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручити експерту ТОВ «ІТ-Консалтинг» (код ЄДРПОУ 30050223) (м. Київ, вул. Північно-Сирецька, 1), попередивши їх про кримінальну відповідальність за ст.ст.384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити такі питання:

- Чи містяться на об'єктах дослідження:

- Жорсткий диск S/N: W4Z47WAQ - 1 шт;

- Жорсткий диск S/N: WCAYU8352073 - 1 шт;

- Жорсткий диск Samsung S/N: SOMQJDSP905438 - 1 шт;

- Жорсткий диск Seagate S/N: 5YD6Y45S - 1 шт;

- Флеш - карта білого кольору 8 GB - 1 шт;

- Ноутбук чорного кольору марки DELL серійний номер:

32MFRJ2 - 1 шт;

- Ноутбук ASUS білого кольору серійний номер 8480 - 1 шт, з чохлом та зарядним пристроєм;

- Ноутбук HP білого кольору серійний номер: 5CD305241P - 1 шт;

- Флеш - карта чорного кольору серійний номер

D2B2499824 - 1 шт.;

- sCard Seagatw Momentus 5400.2 на 100Гб чорного

кольору - 1 шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з написом Trouw Nutrition - 1шт.;

- USB-адаптер та Диктофон Tiny+B76 чорного кольору з написом EDIC-mini - 1шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з зеленими вставками з написом Choice Genetics - 1шт.;

- Флеш-накопичувач фіолетового кольору з написом PRO 4.34 Ciica 12.17 з наклейкою ТМ78204043 - 1шт.;

- Флеш-накопичувач чорного кольору з червоними вставками з написом Transcend ємкістю 2Гб - 1шт.;

- інформація стосовно фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Петролеум Україна» (код ЄДРПОУ 41797776), ТОВ «Т Люкс» (код ЄДРПОУ 40381033), ТОВ «Тифліс Люкс» (код ЄДРПОУ 40381033), ТОВ «Делюкснафта» (код ЄДРПОУ 40941651), ТОВ «Енерджи-Ойл» (код ЄДРПОУ 41797759), 2 печатки ТОВ «Компанія «Ам-Транс» (код ЄДРПОУ 41553325), ТОВ «Де-Люкс-Сервіс» (код ЄДРПОУ 41553283), ТОВ «Фольклор» (код ЄДРПОУ 40462798), ТОВ «Укрнафтагарант» (код ЄДРПОУ 40961332), ТОВ «Нафто-Люкс-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40952726), ТОВ «Укрнафтрелайз» (код ЄДРПОУ 40944715), ТОВ «Укр-Еліт-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39780919), ТОВ «ЦДС-Транс» (код ЄДРПОУ 41552185), ТОВ «Стоун-Транс» (код ЄДРПОУ 41797785), ТОВ «Укр-Транс-Ойл» (код ЄДРПОУ 41797764), ТОВ «Укр-Нафта-Трейд» (код ЄДРПОУ 40521601), ТОВ «Укрнафтопт» (код ЄДРПОУ 40944647), ТОВ «Укр-Газ-Торг» (код ЄДРПОУ 41114619), ТОВ «АЗС-Трансбуд» (код ЄДРПОУ 38607265), ТОВ «Еко-Систем» (код ЄДРПОУ 41127570) якщо так, то яка саме?

- Чи була розроблена інформація по вищевказаним підприємствам на наданих на дослідження носіях або перенесена з іншого носія, якого саме, дата та час створення (перенесення)?

- Яким чином інформація по вищенаведеним підприємствам перенесена до досліджуваних комп'ютерів?

- Чи здійснювався друк з наданих на дослідження комп'ютерів документів стосовно вищевказаних підприємств? Якщо так, дата та час здійснення друку, з якого комп'ютеру, яких документів?

- Чи виконувалось перенесення інформації або навпаки, з інформаційних носіїв: наданих на дослідження, стосовно вищевказаних підприємств? Якщо так, у які періоди часу, з яких наданих на дослідження інформаційних носіїв, і які виконувались операції з інформаційними носіями?

- «Чи можливо здійснити доступ до мережі Інтернет з наданих на дослідження об'єктів? Якщо так, то до яких сайтів та поштових скриньок здійснювався доступ користувачами комп'ютерних засобів? Встановити ІР-адреси, MAC-адреси, модеми, телефони, з яких здійснювався доступ та з яких надходила інформація».

- «Яка інформація зберігається у поштових скриньках, Skype, Viber, Telegram, WhatsApp, ICQ до яких здійснювався доступ користувачами наданих на дослідження об'єктів ?»

Для дослідження експертам надати наступні об'єкти дослідження:

- Жорсткий диск S/N: W4Z47WAQ - 1 шт;

- Жорсткий диск S/N: WCAYU8352073 - 1 шт;

- Жорсткий диск Samsung S/N: SOMQJDSP905438 - 1 шт;

- Жорсткий диск Seagate S/N: 5YD6Y45S - 1 шт;

- Флеш - карта білого кольору 8 GB - 1 шт;

- Ноутбук чорного кольору марки DELL серійний номер: 32MFRJ2 - 1 шт;

- Ноутбук ASUS білого кольору серійний номер 8480 - 1 шт, з чохлом та зарядним пристроєм;

- Ноутбук HP білого кольору серійний номер: 5CD305241P - 1 шт;

- Флеш - карта чорного кольору серійний номер D2B2499824 -

1 шт.;

- sCard Seagatw Momentus 5400.2 на 100Гб чорного кольору - 1 шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з написом Trouw Nutrition - 1шт.;

- USB-адаптер та Диктофон Tiny+B76 чорного кольору з написом EDIC-mini - 1шт.;

- Флеш-накопичувач сірого кольору з зеленими вставками з написом Choice Genetics - 1шт.;

- Флеш-накопичувач фіолетового кольору з написом PRO 4.34 Ciica 12.17 з наклейкою ТМ78204043 - 1шт.;

- Флеш-накопичувач чорного кольору з червоними вставками з написом Transcend ємкістю 2Гб - 1шт.

У разі необхідності, для ознайомлення експертам надати матеріали кримінального провадження.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя