Ухвала суду № 76830477, 28.09.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/6622/18

Провадження № 1-кс/405/3447/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2018 року. Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Іванова Л.А., при секретарі Береді Я.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда 24.09.2018 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, в якому (клопотанні) слідчий просить:

1) призначити судово-почеркознавчу експертизу документів по кримінальному провадженню № 32018120010000038 від 13.06.2018 року, проведення якої доручити експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України у м. Кіровограді.

2) на вирішення експертизи поставити питання: ОСОБА_2, ОСОБА_3, або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Дейра Плюс», а саме:

- опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» від 16.02.2016 року (а.с. 1);

- заява про державну реєстрацію створення юридичної особи від 16.02.2016 року (а.с. 2-4);

- статут ТОВ «Дейра Плюс» від 16.02.2016 року (а.с. 5-18).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що, як встановлено досудовим розслідуванням, мешканці м. Кропивницький ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_5 та інші невстановлені особи, діючи на території Кіровоградської області, умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб'єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов'язань перед бюджетом, придбавши суб'єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651), ТОВ «Вітара-Груп» (ЄДРПОУ 40526149), ПП «Мідас-Голд» (ЄДРПОУ 37918198), ТОВ «Страж 2» (ЄДРПОУ 35347205), ПП «Домініон» #(6%) (ЄДРПОУ 31146136), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (ЄДРПОУ 30663060), ТОВ «Велхаус» (ЄДРПОУ 40760005), ТОВ «Алістар Компані» (ЄДРПОУ 40740057), ТОВ «Девор» (ЄДРПОУ 40650697), ТОВ «Редлок» (ЄДРПОУ 40714273), ТОВ «Провайд Імпорт» (ЄДРПОУ 40711581), ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (ЄДРПОУ 40526919), ТОВ «ЛендінгБізнес» (ЄДРПОУ 40711267), ТОВ «Грінбокс Студіо» (ЄДРПОУ 40526683), ТОВ «Бостон Контракт» (ЄДРПОУ 40526636), ТОВ «Інтер-Хаус» (ЄДРПОУ 39870623), ТОВ «Альфа-ІнвестГруп» (ЄДРПОУ 39844432), ТОВ «Мельфіль» (ЄДРПОУ 40320955), ТОВ «Нью Голд» (ЄДРПОУ 39738170), ФОП ОСОБА_10 (ІН НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_6 (ІН НОМЕР_2), використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб'єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486) ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., що підтверджено висновком експертного дослідження № 292 від 26.01.2017 року, чим скоїли пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зазначила, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32017120010000006 від 25.01.2017 року встановлено, що мешканці м. Кропивницький ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_10 та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб'єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов'язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно в період з 2016 р. по 2017 р. створили та придбали наступні суб'єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «ЛЕОН НОРД» (ЄДРПОУ 40015557, директор ОСОБА_18 1980 р.н.), ТОВ «МАРСОН ГРУП» (ЄДРПОУ 39949102), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (ЄДРПОУ 37867704), ТОВ «Глорі Стар» (ЄДРПОУ 40113640), ТОВ «ІНТЕР-АГРО РЕСУРС» (ЄДРПОУ 40306286, директор ОСОБА_2 1983 р.н.), ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651, директор ОСОБА_19 1996 р.н.), ТОВ «ЛЕНЦ» (ЄДРПОУ 39656423), ТОВ «ФІСЕНТ» (ЄДРПОУ 40265156), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (ЄДРПОУ 40878700), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39926513), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40265465), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (ЄДРПОУ 39962076), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41050702), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39949034), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39963258), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40374639), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (ЄДРПОУ 40704250), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (ЄДРПОУ 40699292), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40294281), ТОВ «ДОК ТОРГ» (ЄДРПОУ 39948748), ТОВ «ЛАРУМ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40265224, директор ОСОБА_20 1984 р.н.), ТОВ «НУРДО ГРУП» (ЄДРПОУ 39715970) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Також зазначила, що мешканці м. Кропивницький ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_5 1984 ріп., ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_22,ІНФОРМАЦІЯ_11 та інші не встановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб'єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов'язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб'єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Лугбізнес» (ЄДРПОУ 40821209), ТОВ «БІКОМТОРГ» (ЄДРПОУ 40821429), ТОВ «Агропрайм» (ЄДРПОУ 39369662), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_3), ТОВ «Ремагроконтакт» (ЄДРПОУ 40317224), ПП «ДМІГОР» (код 36793752), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «ОСОБА_23 Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОПЯ»)(код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324),ТОВ «ЛАТУН ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40323704), ТОВ «КОНСТАНТА НВ» (ЄДРПОУ 39543344), ТОВ «МАСПАЛЛА ЛТД» (ЄДРПОУ 40741747), ТОВ «АВЕСТІ ЛТД» (ЄДРПОУ 40902015), ТОВ «АВЕСТІ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40900835), ТОВ «БЕРНТОРГ» (ЄДРПОУ 41043852), ТОВ «ГОЛД ПРАЙМ» (ЄДРПОУ 41138637), СВК «ГІРНИКІВСЬКИЙ» (ЄДРПОУ 00853091), ТОВ «МРІЯ-К» (ЄДРПОУ 19491182), ПП «УКРАЇНСЬКЕ ПОЛЕ» (ЄДРПОУ 36046741), ПП «ЛАНТАНА-АГРО» (ЄДРПОУ 40836414), ПП «К.А.С.» (ЄДРПОУ 31753411), ТОВ «АРТЕРІУМ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41227195), ТОВ «ВРОЖАЙ-АГРО» (ЄДРПОУ 39676020), ТОВ «ОСОБА_24 ХОЛДИНГ» (ЄДРПОУ 41171640), ТОВ «АГРО ОІЛ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «ОСОБА_25 БУД» (ЄДРПОУ 39470821), ТОВ «ЛЬВІВСЬКІ ІНВЕСТИЦІ» (ЄДРПОУ 41195848), ПП «АВТОАГРОУКРТЕРМІНАЛ» (ЄДРПОУ 38386378), ТОВ «МЕГАСІТІ АЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 40636447), ТОВ «ТЕЙД-ТРЕЙДІНГ» (ЄДРПОУ 39878571), ПСП «ХОДОСІВСЬКЕ» (ЄДРПОУ 31539498), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ДОНГОСППРОМ» (ЄДРПОУ 33703121), ТОВ «МАРТИН ТОРГ» (ЄДРПОУ 40085687), ТОВ «РІАЛТІ СІТІ (ЄДРПОУ 40522144), ТОВ «АГРОМАНТІС» (ЄДРПОУ 40846548), ТОВ «Армифер» (ЄДРПОУ 40239849), ТОВ «Дейра Плюс» (ЄДРПОУ 40278888) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Слідчий зазначила, що в ході проведення досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_12, який вказав, що зареєстрував на своє ім'я підприємство ТОВ «Дейра Плюс» (код за ЄДРПОУ 40278888), за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності. Крім того, у ОСОБА_3 відібрано експериментальні зразки почерку та підпису.

З метою з’ясування обставин, що мають значення для вищевказаного кримінального провадження, для чого необхідні спеціальні знання, постала необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи документів, в зв’язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

До судового засідання слідчим надано суду заяву про розгляд клопотання без її участі, в якій остання клопотання підтримала, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просила його задовольнити, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без її участі.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали зазначеного вище клопотання, а саме: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію13.06.2018 року кримінального провадження за № 32018120010000038, копію протоколу про внесення змін до фабули кримінального правопорушення від 20.09.2018 року, копію протоколу допиту свідка ОСОБА_3 від 14.08.2018 року, копію протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 18.09.2018 року, - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи, виходячи з наступного.

Судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об'єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ідентифікації підписів, виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Дейра Плюс» (код за ЄДРПОУ 40278888), а також для встановлення осіб, які вчинили злочин, - необхідні спеціальні знання для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів по матеріалам досудового розслідування слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якої доручити експертам експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України у м. Кіровограді.

Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.

Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 32018120010000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експерту(ам) експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України у м. Кіровограді.

На вирішення експерта(ам) поставити питання: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_12, або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Дейра Плюс» (код за ЄДРПОУ 40278888), а саме:

- описі документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» від 16.02.2016 року (а.с. 1);

- заяві про державну реєстрацію створення юридичної особи від 16.02.2016 року (а.с. 2-4);

- статуті ТОВ «Дейра Плюс» від 16.02.2016 року (а.с. 5-18).

В розпорядження експерта(ам) експертного сектору Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України у м. Кіровограді надати необхідні для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи документів об’єкти дослідження - документи реєстраційної справи ТОВ «Дейра Плюс» (код за ЄДРПОУ 40278888) на 24-ох аркушах, вилучені 18.09.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 13.09.2018 року (справа № 405/5916/18).

Надати експерту(ам) дозвіл на використання та зміну об’єктів дослідження, згідно з методикою дослідження та в межах, необхідних для проведення дослідження.

Попередити експерта(ів) про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта(ів)відповідно до положень ч. 9 ст. 244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1.

Проведення експертизи здійснити за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л.А. Іванова