Ухвала суду № 76693560, 17.09.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/9304/17

Провадження № 1-кс/234/5312/18

УХВАЛА

іменем України

17 вересня 2018 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого - слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря - Сухорукової В.В.

за участю - начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Дмитрієва І.С.

розглянувши в місті Краматорську клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32017050390000006 від 10 лютого 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), що знаходились в період 2016 року на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість у період 2016-2017 років, з метою створення фіктивних умов сільськогосподарського виробництва використали реквізити ТОВ «Консул 8» (код за ЄДРПОУ 37490921) та ТОВ «Амарант Агро» (код за ЄДРПОУ 31949531) та відобразили в податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від вказаних підприємств та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість. Таким чином, службові особи ТОВ «Селко» за вказаний період часу ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2017 по 31.03.2017, невстановлені службові особи ТОВ «Селко» (код за ЄДРПОУ 30013443), діючи умисно, шляхом відображення в деклараціях з податку на додану вартість, безтоварних операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Консул 8» (код 37490921), неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, що фактично призвело до безпідставного формування від'ємного значення з вище вказаного податку, внаслідок чого у декларації з ПДВ за березень 2017 року було неправомірно завищено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 47 016 696 грн., а також умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у січні 2017 року на суму понад 4 млн. грн., шляхом заниження об'єкту оподаткування, що є особливо великим розміром коштів, які фактично не надійшли до бюджету.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Селко» попередньо кваліфіковані за ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України, а саме у скоєнні замаху на заволодіння чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Досудовим розслідуванням також було встановлено, що Донецьким окружним адміністративним судом, за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Селко» до Головного управління ДФС у Донецькій області, було прийнято рішення по справі №805/1836/18-а, від 05 липня 2018 р., «про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень» Головного управління ДФС у Донецькій області від 20.09.2018 року № 0003921414 та № 0003941414.

На теперішній час винесене рішення Донецького окружного адміністративного суду по справі № 805/1836/18-а від 05 липня 2018 р. оскаржується в Головного управління ДФС у Донецькій області в Донецькому апеляційному адміністративному суді.

В ході розгляду зазначених адміністративних справ ТОВ «Селко» надавало на розгляд до Донецького окружного адміністративного суду в повному обсязі копії первинних документів, а саме:

- договори поставки між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» за спірний період (т.2, а.с. 142-182);

- договір виготовлення давальницької серовини між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» (т.1 а.с.132-134);

- договір про перевезення вантажу (т.2 134-136);

- договір купівлі-продажу між ТОВ «Консул 8» та ТОВ «Селко» (т.2 а.с.140-141);

- рахунки про оплату (т.2 а.с. 183-233);

- товарно-транспортні накладні (т.3);

- виписки по особовим рахункам (т.1 а.с.87-98, т.4 а.с.1-49);

- видаткові накладні (т.4 а.с.61-199).

Зазначені документи містяться в матеріалах судової справи №805/1836/18-а, яка знаходиться в приміщенні Донецького апеляційного адміністративного суду розташованого за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Марата,15.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32017050390000006 від 10.02.2017, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб Донецького окружного адміністративного суду, отримати інформацію, яка міститься у вказаних документах іншим способом, не уявляється можливим.

Просив надатитимчасовий доступ до копії первинних документів судової справи, тобто дати змогу ознайомитися та вилучити копії первинних документів, які ТОВ «Селко» надавало на розгляд до Донецького окружного адміністративного суду при розгляді справи №805/1836/18-а, та на теперішній час перебувають у володінні Донецького апеляційного адміністративного суду (знаходиться за адресою Донецька область, м.Краматорськ, вул.Марата,15).

У судовому засіданні слідчийклопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не доведено, що відомості, які містяться в документах мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також, що відомості, які містяться у вказаних документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Тобто суд вважає клопотання передчасним, недостатньо обґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, суд вважає, що у задоволені клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів, необхідно відмовити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової поліції Дмитрієва І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.І. Переверзева