Ухвала суду № 76560366, 18.09.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/13794/18

н/п 1-кс/766/12847/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.09.2018 року Херсонський міський суд Херсонської області у складі:

слідчого судді - Мусулевського Я.А.,

за участю секретаря судового засідання – Лисишиної В.І.,

прокурора – Гарлика С.С.,

адвоката – ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в якому просив: постановити ухвалу про надання прокурору відділу прокуратури області ОСОБА_2 та оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_3 дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснити виїмку), які перебувають у володінні відділення філії АТ «Укрексімбанк» у м. Херсоні (МФО 352639), розташованого за адресою: вул. Ярослава Мудрого, 46, м. Херсон, а саме:

- виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів та призначенням платежу, як на паперових, так і електронних носіях, за період з 2014 року по теперішній час по рахункам ТОВ «НВК Меркурій» (код ЕДРПОУ № 19233729), відкритому у відділенні філії АТ «Укрексімбанк» у м. Херсоні (МФО 352639), рахунки № 26050016910416, № 26053000003426 та № 26006000008779.

В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив, що СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018230000000101 від 06.06.2018 за ч. 1 ст. 364 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЕДРПОУ 34212363) зареєстровано 10.03.2006 Херсонською міською радою за № 18821050001007813, перебуває на обліку у Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу «Адмірал Сенявін», розташованого за адресою: пр. Адмірала Сенявіна, 154, м. Херсон.

Також встановлено, що будівництво житлового комплексу «Адмірал Сенявін», розташованого за адресою: пр. Адмірала Сенявіна, 154, м. Херсон здійснювалось ТОВ «НВК Меркурій» (ЕДРПОУ 19233729) на замовлення ТОВ «Тавріяінвестгруп», засновниками цих підприємств є одні і теж особи.

Станом на 18.04.2018 ТОВ «Тавріяінвестгруп» реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів у житловому комплексі «Адмірал Сенявін», розташованого за адресою: пр. Адмірала Сенявіна, 154, м. Херсон з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Тавріяінвестгруп» в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об’єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об’єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста – ОСОБА_4 вбачається, що ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ № 034212363) занизило податкові зобов’язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Тавріяінвестгруп» замовило будування житлового комплексу «Адмірал Сенявін», розташованого за адресою: пр. Адмірала Сенявіна, 154, м. Херсон ТОВ «НВК Меркурій», у яких засновниками є одні особи.

З метою здійснення господарської діяльності ТОВ «НВК Меркурій» (ЕДРПОУ 19233729), при будуванні житлового комплексу «Адмірал Сенявін», розташованому за адресою: пр. Адмірала Сенявіна, 154, м. Херсон, використовувало рахунки, відкриті у філії АТ «Укрексімбанк» у м. Херсоні (МФО 352639), рахунки № 26050016910416, № 26053000003426 та № 26006000008779.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку – філії АТ «Укрексімбанк» у м. Херсоні, розташованої за адресою: вул. Ярослава Мудрого, 46, м. Херсон та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів по вказаним рахункам за період від відкриття по теперішній час.

Зазначені документи та інформація містять свою чергу, є доказом підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання. Просив суд задовольнити його з підстав наведених у ньому.

Адвокат ОСОБА_1 який діє в інтересах ТОВ «НВК Меркурій» заперечував проти задоволення клопотання, вважав його необґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає.

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не обґрунтоване та задоволенню не підлягає.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів - це один із видів забезпечення кримінального провадження. Застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Судом встановлено, що СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 42018230000000101, відомості за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2018 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами Херсонської міської ради при наданні у користування суб’єктам господарювання земельних ділянок для будівництва.

Тобто, в клопотанні прокурора, не обґрунтовано, яким чином ТОВ «Тавріяінвестгруп» має відношення до вказаного кримінального правопорушення, а саме за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами Херсонської міської ради при наданні у користування суб’єктам господарювання земельних ділянок для будівництва.

Так як, згідно листа першого заступника керівника Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_5 від 13.08.2018 року № 76-336-18 вбачається, що на цей час ТОВ «Тавріяінвестгруп» та його службові особи не є стороною даного кримінального провадження, а тому не мають права на отримання відомостей досудового розслідування.

Посилання прокурора на те, що згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста – ОСОБА_4 вбачається, що ТОВ «Тавріяінвестгруп» (ЄДРПОУ № 034212363) занизило податкові зобов’язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Але згідно відповіді слідчого СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_6 від 14.08.2018 року № 36/71 вбачається, що в рамках вказаного кримінального провадження на даний час не приймались рішення щодо проведення експертних досліджень.

Крім того, прокурором не було додано до клопотання вищевказаного висновку спеціаліста.

Також, як вбачається з довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів що контролюються органами Державної фіскальної служби від 02.08.2018 року № 101802, платник податків ТОВ «Тавріяінвестгруп» станом на 02.08.2018 року не має заборгованості із сплати податків, зборів, платежів.

Таким чином, враховуючи вищенаведені обставини, слідчий суддя вважає, що прокурором не дотримані вимоги ч. 2 ст. 160 КПК України, клопотання не містить повного обґрунтування та відомостей, щодо встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, не доведено, що саме здійснення виїмки банківської таємниці по рахункам ТОВ «НВК Меркурій», надасть необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя