Ухвала суду № 76548680, 17.09.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/10321/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю секретаря судового засідання – Бомбушкар В.П., розглянувши клопотання cлідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, у рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за №32018070000000025 від 17.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.2 ст. 212 КК України, про проведення експертизи,-

ВСТАНОВИВ:

З внесеного слідчим клопотання, погодженим з прокурором, та доданих матеріалів вбачається, що 17 квітня 2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, обов’язкових платежів та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000025. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.2 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) у період з 01.01.2014 по 31.12.2016 умисно ухилився від сплати податків у великих розмірах на загальну суму 2723622,98 грн., шляхом не відображення по бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операції з ФОП ОСОБА_3, ТОВ «Меблева фабрика Тур’янка», ПП «КГМ-Рейн», ТОВ «ВГСМ», ТОВ «Корнелія-Трейд», ТОВ «ТГФ Закарпатська фабрика», ТОВ «Індустрія деревообробки», ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7, ФОП ОСОБА_8, ФОП ОСОБА_9, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В клопотанні слідчий зазначає, що 02.01.2018 працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову документальну перевірку ФОП ОСОБА_2 з питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період 01.01.2014 по 31.12.2016, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, про що складено акт №2/13-11/НОМЕР_1 від 02.01.2018 та винесено наступні податкові повідомлення-рішення, а саме: №0063681311 від 22.02.2018, №0063061311 від 22.02.2018, №0062941311 від 22.02.2018, №0063371311 від 22.02.2018, №0063441311 від 22.02.2018, №0063381311 від 22.02.2018 на загальну суму 2723622,98 грн., Враховуючи вищенаведене, та беручи до уваги, що в матеріали кримінального провадження містять інформацію про проведення планової виїзної документальної перевірки за результатами, якої складено акт, яким встановленні порушення податкового законодавства ФОП ОСОБА_2, а тому під час досудового розслідування, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження та прийняття кінцевого рішення, виникла необхідність у проведенні судово–економічної експертизи підтвердження донарахованих сум податків по акту №2/13-11/НОМЕР_1 від 02.01.2018 року, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

У судове засіданні слідчий не з’явився, в матеріалах міститься заява слідчого про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України неприбуття слідчого у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання з додатками, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32018070000000025 від 17.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.2 ст. 212 КК України.

Орган досудового розслідування, посилаючись на ч.2 ст. 93 КПК України зазначає про необхідність у проведенні судово–економічної експертизи з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об’єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема підтвердження донарахованих сум податків по акту №2/13-11/НОМЕР_1 від 02.01.2018 року, та з метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення ФОП ОСОБА_2

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з»ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч.1 ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Оцінюючи докази у їх сукупності, враховуючи те, що для з'ясування обставин, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, суд вважає, що на виконання вимог ч.6 ст. 244 КПК України слідчим доведено необхідність проведення в рамках кримінального провадження за №32018070000000025 від 17.04.2018 року судово–економічної експертизи, а тому клопотання підлягає до задоволення

Керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого – задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32018070000000025 від 17.04.2018 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз Закарпатського відділення (ЄДРПОУ 23272864, 88000, м. Ужгород, пл. Ш.Петефі,14), на вирішення якої поставити наступні запитання:

- Чи підтверджується документально зазначене в акті №2/13-11/НОМЕР_1 від 02.01.2018 заниження об'єкта оподаткування ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за період 01.01.2014 по 31.12.2016 і донарахування до сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, виконання вимог іншого законодавства?

- Чи підтверджується документально нарахування ФОП ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) податків і зборів у загальній сумі 2723622,98 грн. по акту №2/13-11/НОМЕР_1 від 02.01.2018 де винесено наступні податкові повідомлення-рішення, а саме: №0063681311 від 22.02.2018, №0063061311 від 22.02.2018, №0062941311 від 22.02.2018, №0063371311 від 22.02.2018, №0063441311 від 22.02.2018, №0063381311 від 22.02.2018 з врахуванням матеріалів кримінального провадження.

Для дослідження надати експертам матеріали кримінального провадження № 32018070000000025, відомості про яке внесенні до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.04.2018, за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених за ч.2 ст. 212 КК України

Експертів попередити про кримінальну відповідальність передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Придачук