Ухвала суду № 76509565, 14.09.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/3647/18

Провадження № 1-кс/265/3496/18

У Х В А Л А

14 вересня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря Куксенко А.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ФДС у Донецькій області ОСОБА_2 про проведення експертизи,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ФДС у Донецькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення експертизи за кримінальним провадженням №32018050000000012, яке 19 квітня 2018 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.205-1 КК України .

В обґрунтування поданого клопотання вказує на те, що невстановлені службові особи ТДВ «СК «АЛЬТЕРНАТИВА» (код ЄДРПОУ 39408334), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період 2016-2017 років отримуючи від ПрАТ «СК «АРСЕНАЛ СТРАХУВАННЯ» (код ЄДРПОУ 33908322) доходи під виглядом операцій з перестрахування, у порушення п.п. 141.1.1 п. 141.1 ст. 141 Податкового кодексу України не задекларували у податкових деклараціях, у т.ч. шляхом неподання податкової звітності за 2017 рік отримані доходи, що призвело до несплати податку на прибуток у розмірі понад 4 млн. грн, що є особливо великим розміром.

Крім того, невстановлені особи внесли завідомо неправдиві відомості в документи щодо придбання ОСОБА_4 ТДВ «СК «АЛЬТЕРНАТИВА» (код ЄДРПОУ 39408334) та призначення її керівником, перереєстрації підприємства за юридичною адресою: Донецька область, м.Слов`янськ, вул.Лазановича, 18, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, та умисно подали їх до реєстраційної служби для реєстрації змін до відомостей, що містяться у Єдиному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань.

Оглядом наявних баз даних ДФС (АІС «Податковий блок») встановлено, що засновником та керівником ТДВ «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «АЛЬТЕРНАТИВА» (код ЄДРПОУ 39408334) значиться ОСОБА_4, зміну місцезнаходження підприємства здійснено 19.12.2017.

Допитана під час розслідування в якості свідка ОСОБА_4 пояснила, що з червня 2017 по 14.03.2018 перебувала на тимчасово непідконтрольній території, у м. Донецьку.

Оглядом вилученої під час проведення тимчасового доступу реєстраційної справи ТДВ «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «АЛЬТЕРНАТИВА» (код ЄДРПОУ 39408334) встановлено, що документи для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її реорганізації частково виконано ОСОБА_5, та у подальшому спрямовано реєстратору для внесення відповідних відомостей до Єдиного державного реєстру.

Допитана під час розслідування ОСОБА_5 пояснила, що вона є засновником та керівником ТОВ «Стронг ОСОБА_6», яке відповідно до реєстраційних документів є правонаступником ТДВ «СК «Альтернатива».

Від дачі показів про проведення реєстраційних дій, складання документів наданих державному реєстратору відмовилась на підставі ст. 63 Конституції України.

Відповідно до висновку експерту №1/6-147 від 03.08.2018 року за результатами проведення почеркознавчої експертизи встановити ким ОСОБА_4 або іншою особою виконані підписи в реєстраційних документах не надалось можливим у зв’язку з тим, що при порівнянні спірних підписів із зразками підписів ОСОБА_4 встановлено як збіги та і розбіжності за загальними ознаками та окремі збігим й розбіжності за окремими ознаками спірних підписів із зразками підписів ОСОБА_4

Відповідно до висновку експерту №1/6-146 від 01.08.2018 встановити чи виконані підписи в частині реєстраційних документів не надалось можливим у зв’язку з тим, що при порівнянні спірних підписів із зразками підпису ОСОБА_5виявлені збіги та розбіжності за загальними ознаками та окремі збігі й розбіжності за окремими ознаками. Однак ні збігі, ні розбіжності не можуть слугувати для позитивного або негативного висновку. Частина підписів взагалі не досліджувалась експертом, оскільки на його думку штрихи спірних підписів відобразились нечітко, їх елементи перетинаються із штрихами відбитків печатки, які нанесені схожим за відтінком барвником. Точки печатки та закінчення рухів і точкі перетину штрихів прослідківати не вдається, тому данні підписи не придатні для ідентифікації.

25.07.2018 з метою отримання додаткових документів з підписами ОСОБА_5 проведено тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Стронг ОСОБА_6» засновником та керівником якої вона є.

Таким чином, враховуючи що під час досудового розслідування виникли сумніви у правильності висновку експерта, пов’язані з його недостатньою обгрунтованністю у частині неможливості встановлення осіб виконавших, або не виконавших підписи у спірних документах, а також тим, що він явно суперчить іншим матеріалам кримінального провадження у яких свідки прямо вказують на осіб які виконали підписи у спірних документах у їхній присутності, з метою з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, факту підроблення реєстраційних та установчих документів ТДВ «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «АЛЬТЕРНАТИВА», ідентифікації виконавців рукописного тесту та підписів, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також встановлення причетності або непричетності ОСОБА_5 та ОСОБА_4 до внесення завідомо неправдивих відомостей до документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, виникла необхідність у проведенні потворної почеркознавчої експертизи.

Слідчий у судове засідання не з’явився, що відповідно до ч.3 ст.244 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Статтею 244 ч.ч 2, 6 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті(частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3)виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання, 4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.

До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Фабула кримінального правопорушення, зазначена у витязі з ЄРДР у кримінальному провадженні №32018050000000012, узгоджується із фабулою, зазначеною у клопотанні.

Дослідивши матеріали клопотання, якими слідчий обґрунтовує клопотання, враховуючи, що виникли сумніви у правильності висновку експерта, пов’язані з його недостатньою обгрунтованністю у частині неможливості встановлення осіб виконавших, або не виконавших підписи у спірних документах, а також тим, що він явно суперчить іншим матеріалам кримінального провадження, у яких свідки ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 прямо вказують на осіб які виконали підписи у спірних документах у їхній присутності, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, необхідне залучення експерта, внаслідок чого задовольняє клопотання про залучення експерта та доручає експертам Харківського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України проведення повторної судово-почеркознавчої експертизи.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ФДС у Донецькій області ОСОБА_2 про проведення експертизи за кримінальним провадженням №32018050000000012, задовольнити.

Доручити експерту/експертам Харківського науково-дослідного експертно- криміналістичного центру МВС України проведення повторної судово-почеркознавчої експертизи за кримінальним провадженням №32018050000000012, яке 19 квітня 2018 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст.205-1 КК України.

На вирішення експерта поставити наступні запитання:

1.Ким, ОСОБА_4 або іншою особою виконані рукописні записи в:

-графі «Підпис учасника» на 7 аркуші Статуту Товариства с додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408344 (нова редакція) затвердженого Протоколом Загальних Зборів Учасників Товариства с додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» №4 від 15 грудня 2017 року, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_7 15 грудня 2017 року за реєстровим номером №2011?

2.Ким, ОСОБА_4 або іншою особою виконані підписи в:

-графі «Підпис учасника» на 7 аркуші Статуту Товариства с додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408344 (нова редакція) затвердженого Протоколом Загальних Зборів Учасників Товариства с додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» №4 від 15 грудня 2017 року, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_7 15 грудня 2017 року за реєстровим номером №2011;

-графі «ОСОБА_4І.» на зворотній стороні Договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товарисвта з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408334, м.Київ від 15 грудня 2017 року, укладено між продавцем Товаристом з обмеженною відповідальністю «Стронг Груп» Код ЄДРПОУ 38950033 у особі ОСОБА_10 та покупцем ОСОБА_4;

-графі «ОСОБА_4І.» на зворотній стороні Договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408334, м.Київ від 15 грудня 2017 року, укладено між продавцем ОСОБА_11 та покупцем ОСОБА_4;

-графі «ОСОБА_4І.» на зворотній стороні Договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408334 м.Київ від 15 грудня 2017 року, укладено між продавцем ОСОБА_12 та покупцем ОСОБА_4;

-графі «Директор _____ ОСОБА_4» у довіреності від Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408334 у особі директора ОСОБА_4, м.Київ від 18 грудня 2017 року на ім`я ОСОБА_13;

-графі «Семенова Лілія Ігорівна» на зворотній стороні Протоколу №1 загальних зборів участників Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Ідентифікаційний Код 39408334 від 20 лютого 2018 року м.Слов`янськ;

-графі «Директор ОСОБА_4» у довіреності від Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408334 у особі директора ОСОБА_4 м.Слов`янськ від 12 лютого 2018 року на ім`я ОСОБА_5;

-графі «Члени комісії ОСОБА_5» у верхній правій частині та підпис у графі «ОСОБА_14 ОСОБА_15 ТДВ «Страхова компанія «Альтернатива» ОСОБА_4І» у нижній лівій частині Передавального акту на 03 травня 2018 року, затвердженого Протоколом Загальних Зборів ТДВ «Страхова компанія «Альтернатива» від 03 травня 2018 року, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_7 03 травня 2018 року за реєстровим номером № 2501/2502;

-графах «Керівник ____ ОСОБА_4І.» та «Головний бухгалтер _____ ОСОБА_4І.» на зворотній стороні Фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва Товариста з обмеженою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» ЄДРПОУ 39408334 від 03.05.2018 року;

-графі «Громадяни України ОСОБА_14 ОСОБА_16» на зворотній стороні Протоколу №2 засідання Загальних зборів участників Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код 39408334 від 03 травня 2018 року, Україна, м.Слов`янськ;

-графі «Директор ОСОБА_4» у довіреності від Товариства з додатковою відповідальністю «Страхова компанія «Альтернатива» Код ЄДРПОУ 39408334 у особі директора ОСОБА_4 м.Слов`янськ від 03 травня 2018 року на ім`я ОСОБА_5?

3.Ким, ОСОБА_17 або іншою особою виконані рукописні записи в:

-графі «Заявник» Опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення рішення засновників (участників) юридичної особи або упавноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи в результаті реорганізації» від 22.02.2018 р. код 314209975266;

-графі «Заявник» Опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація припинення юридичної особи в результаті реорганізації» від 04.05.2018 р. код 28904459406;

-графі «ОСОБА_5 ____» заяви про державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті реорганізації ТДВ «Страхова компанія «Альтернатива» від 04.05.2018 р.?

4.Ким, ОСОБА_17 або іншою особою виконані підписи в:

-графі «Заявник» Опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення рішення засновників (участників) юридичної особи або упавноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи в результаті реорганізації» від 22.02.2018 р. код 314209975266;

-графі «Заявник» Опису документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація припинення юридичної особи в результаті реорганізації» від 04.05.2018 р. код 28904459406;

-графі «ОСОБА_5 ____» заяви про державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті реорганізації ТДВ «Страхова компанія «Альтернатива» від 04.05.2018 р.;

-графі «ОСОБА_14 комісії ОСОБА_4І.» у верхній правій частині та у графі «Члени ОСОБА_15 ОСОБА_5» у нижній лівій частині Передавального акту на 03 травня 2018 року, затвердженого Протоколом Загальних Зборів ТДВ «Страхова компанія «Альтернатива» від 03 травня 2018 року, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_7 03 травня 2018 року за реєстровим номером № 2501/2502?

Для дослідження експертам надати: вищезазначені документи у реєстраційній справі №1_068_037268_68 ТДВ «Страхова компанія «Альтернатива» у одному томі.

Спрямувати експертам для проведення експертизи:

-вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_4: відривний талон до довідки від 20 квітня 2018 р. №0000497659 на 1 арк; заява про взяття на облік внутрішьо переміщенної особи ОСОБА_4 від 20.04.2018 р. на 2 арк; заява про згоду на виплату щомісячної грошової допомоги ОСОБА_4 від 21.03.2018 р. на 1 арк; відривний талон до довідки від 21 березня 2018 р. №0000497659 на 1 арк; заява про взяття на облік внутрішьо переміщенної особи ОСОБА_4 від 21.03.2018 р. на 1 арк; заява про взяття на облік особи, яка переміщується з тимчасово окупованої території України або району проведення антитерористичтичної операції ОСОБА_4 від 21.01.2015 р. на 2 арк; заява про призначення усіх видів соціальної допомоги, компенсацій та пільг ОСОБА_4 №144 від 06.07.2018 р. на 2 арк.

-умовно-вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_4: протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 23.05.2018 на 8 арк; постанова про відібрання зразків почерку та підпису ОСОБА_4 від 23 травня 2018 р. на 1 арк; протокол отримання зразків почерку та підпису для експертизи ОСОБА_4 від 23 травня 2018 на 2 арк; пояснення ОСОБА_4 на 4 арк.

-експериментальні зразки підписів та почерку ОСОБА_4: зразки почерку ОСОБА_4І на 15 арк; зразки підпису ОСОБА_4 на 15 арк.

-вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_5: відривний талон до довідки від 01\09\2015 р. №1239004062 на 1 арк; заява про взяття на облік особи, яка переміщується з тимчасово окупованої території України або району проведення антитерористичтичної операції ОСОБА_18 від 01.09.2015 р. на 1 арк; заява ОСОБА_18 про видачу довідки від 01.09.2015 р.; заяви про перерахування коштів та ідентифікацію у банку ОСОБА_5 від 13.04.2016 р. на 1 арк; заява ОСОБА_5 про реєстрацію у якості ФОП від 07.04.2017 р. на 1 арк; заяву для призначення щомісячної адресної допомоги особам, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції, для покриття витрат на проживання, в тому числі на оплату житлово-комунальних послуг ОСОБА_5 №2327 від 05.09.2016 р. на 1 арк; заяву про продовження виплати щомісячної адресної допомоги ОСОБА_18 від 07.09.2015 р. на 1 арк; заяву для призначення щомісячної адресної допомоги особам, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції, для покриття витрат на проживання, в тому числі на оплату житлово-комунальних послуг ОСОБА_5 №365 від 26.03.2018 р. на 1 арк; заяву для призначення щомісячної адресної допомоги особам, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції, для покриття витрат на проживання, в тому числі на оплату житлово-комунальних послуг ОСОБА_5 №1523 від 25.09.2017 р. на 1 арк; заяву для призначення щомісячної адресної допомоги особам, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції, для покриття витрат на проживання, в тому числі на оплату житлово-комунальних послуг ОСОБА_5 №393 від 06.03.2017 р. на 1 арк; заяву для призначення щомісячної адресної допомоги особам, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції, для покриття витрат на проживання, в тому числі на оплату житлово-комунальних послуг ОСОБА_5 №850 від 18.04.2016 р. на 1 арк; заяву для призначення щомісячної адресної допомоги особам, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції, для покриття витрат на проживання, в тому числі на оплату житлово-комунальних послуг ОСОБА_18 №1732 від 02.09.2015 р. на 1 арк; заяву для призначення щомісячної адресної допомоги особам, які переміщуються з тимчасово окупованої території України та районів проведення антитерористичної операції, для покриття витрат на проживання, в тому числі на оплату житлово-комунальних послуг ОСОБА_5 №535 від 03.03.2016 р. на 1 арк; заява про призначення усіх видів соціальної допомоги, компенсацій, субсидій та пільг ОСОБА_5 №571 від 14.04.2016 р. на 2 арк; декларація про доходи та майновий стан осіб, які звернулись за призначенням усіх видів соціальної допомоги ОСОБА_5 від 02.09.2016 р. на 2 арк; заява про призначення усіх видів соціальної допомоги, компенсацій та пільг ОСОБА_4 №1479 від 02.09.2016 р. на 2 арк., реєстраціну справу ТОВ «Стронг ОСОБА_6» у прошитому вигляді на 122 арк, яка містить: опис документів, заяву, протокол, стутут, лист, опис документів, повідомлення, опис документів, заяву, протокол, статут, квітанцію, опис документів, заяву, протокол, статут, квітанцію, опис, опис, заяву, протокол, опис, заяву, протокол, квітанцію, договір, опис, протокол.

-умовно-вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_5: протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 07.06.2018 на 2 арк; постанова про відібрання зразків почерку та підпису ОСОБА_5 від 10.07.2018 р. на 1 арк; протокол отримання зразків почерку та підпису для експертизи ОСОБА_5 від 10.07. 2018 на 2 арк; корінець про виклик до повістки ОСОБА_5 на 1 арк; корінець про виклик до повістки ОСОБА_5 на 1 арк..

Висновок експерта після проведення експертизи видати заступнику начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, іншій особі за його дорученням, або спрямувати поштовим відправленням за попереднім узгодженням.

Об’єкти дослідження після проведення почеркознавчої експертизи повернути до СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна