Ухвала суду № 76478745, 17.09.2018, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження 1-кп-200-572-18

Справа 200/10164/18

У Х В А Л А

іменем УКРАЇНИ

12 вересня 2018 року Бабушкінський районний суд

м.Дніпропетровська

у складі:

головуючого-судді Марущак С.Л.

при секретарі Буц Д.С.

за участю:

прокурора Кузьмічова Ю.Ю.

обвинуваченого ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Дніпро обвинувальний акт за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, який має середньо-спеціальну освіту, не працює, мешкає за адресою: Дніпропетровська область, м.Кам’янське, вул.Коцюбинського, буд.56/20, кв.1, раніше не судимого,

у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, (зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32018080000000019 від 29.05.2018),

ВСТАНОВИВ:

До Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська 14 червня 2018 року з прокуратури Запорізької області надійшов обвинувальний акт та додатки до нього у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.205 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання обвинуваченого.

Вислухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає за можливе задовольнити клопотання обвинуваченого та звільнити його від кримінальної відповідальності, у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, і закрити кримінальне провадження відносно нього з наступних підстав.

Відповідно обвинувального акту, встановлено, що у період з 10 по 15 січня 2016 року невстановлена в ході досудового розслідування особа, знаючи ОСОБА_1 як особу, яка має скрутне фінансове становище, а також яка не має юридичної або економічної освіти та ділових якостей для зайняття підприємницькою діяльністю, запропонувала їй за грошову винагороду в розмірі 200 гривень створити юридичну особу, тобто виступити формальним засновником та керівником підприємства з метою прикриття незаконної діяльності. Усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, а також той факт, що підприємство, яке ОСОБА_1 запропонували створити, буде використано у злочинній діяльності з метою прикриття незаконної діяльності інших підприємств, надав свою згоду на створення товариства з обмеженою відповідальністю «Біоком Союз» шляхом державної реєстрації товариства на своє ім’я, а також підписання статутних, реєстраційних документів, наказів, формального підтвердження, у разі необхідності, свого призначення службовою особою суб’єкта господарювання перед контролюючими органами, а після здійснення реєстраційних дій передати печатку та статутні документи товариства для здійснення невстановленими особами подальшої незаконної діяльності, яка полягала у проведенні безтоварних господарських операцій з документального відображення продажу продукції та товарів на адресу підприємств з метою незаконного формування валових витрат та конвертації грошових коштів у готівку.

Відповідно ОСОБА_1 виступив виконавцем злочину, якому належало виконувати вказівки невстановлених осіб, щодо реєстрації юридичної особи на своє ім’я, підписання реєстраційних документів, протоколів, наказів, довіреностей, грошових чеків та формально бути призначеним службовою особою суб’єкта господарювання.

З метою подальшої реалізації свого злочинного умислу приблизно 20 січня 2016 року ОСОБА_1М надав невстановленій особі копії сторінок свого паспорту AM 460757, виданий 21.08.2004 Заводським РВ, Дніпродзержинського MB УМВС України в Дніпропетровській області та копію картки про присвоєння ідентифікаційного номеру НОМЕР_1. Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа склала у визначеній формі статут, який затверджений 26.01.2016 єдиним учасником ТОВ «Біоком Союз» - ОСОБА_1

Склавши вказані документи невстановлена досудовим розслідуванням особа у період з 21 по 26 січня 2016 року, перебуваючи в невстановленому слідством приміщенні в місті Дніпропетровськ, надала їх для підпису ОСОБА_1, який засвідчив їх своїми підписами, чим придав їм статус офіційних документів.

Засвідчивши своїм підписом установчі документи ТОВ «Біоком Союз» (код ЄДРПОУ 40232969) та віддавши їх невстановленій особі для подання їх до Реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції ОСОБА_1 виконав всі необхідні дії, направлені для створення суб’єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Біоком Союз».

По результатах вищевказаних дій ОСОБА_1, спільно з невстановленою досудовим слідством особою, у відповідності відведеній йому ролі 26 січня 2016 року здійснив державну реєстрацію ТОВ «Біоком Союз» (код ЄДРПОУ 40232969) у Реєстраційній службі Дніпропетровського міського управління юстиції за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Комсомольська, 56, про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис за №12241020000075391.

Після державної реєстрації ТОВ «Біоком Союз» 26 січня 2016 року, невстановлена особа за дорученням ОСОБА_1, як єдиного засновника та власника TOB «Біоком Союз», отримала в Реєстраційній службі Дніпропетровського міського управління юстиції установчі документи підприємства за що від невстановленої особи ОСОБА_1 отримав обумовлену грошову винагороду.

Крім того, ОСОБА_1 у січні 2016 року, діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, у порушення ст.ст.81, 87, 89 Цивільного кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), ст.ст.56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (у редакції, зі змінами та доповненнями станом на 16 липня 2015 року), ст.ст.8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (№755-IV від 15 травня 2003 року в редакції, зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 року), вчинив фіктивне підприємництво, шляхом придбання суб’єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Біоком Союз», у тому числі, прикриття незаконної діяльності, яка полягала в наданні послуг іншим суб’єктам підприємницької діяльності в конвертації в готівку безготівкових грошових коштів та незаконному формуванні їм податкового кредиту і та витрат з оподаткування.

ОСОБА_1 на теперішній час продовжує значиться засновником та директором суб’єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Біоком Союз».

01.02.2016, ОСОБА_1, виконуючи вказівки невстановленої особи на території м.Дніпро, при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах підписав заяву для відкриття ТОВ «Біоіком Союз» рахунку в установі ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), місцезнаходження за адресою: м.Дніпро, Набережна Перемоги, 50, після чого ОСОБА_1 отримав в установі банку та віддав невстановленій особі документи про відкриття поточного карткового рахунку №26003050268074 та банківську картку, яка призначена для користування та зняття з зазначеного рахунку підприємства готівкових грошових коштів.

Після вчинення реєстраційних дій невстановлена особа отримала документи та печатку ТОВ «Біоком Союз» з метою здійснення подальшої незаконної діяльності та прикриття незаконної діяльності інших підприємств за наступних обставин.

Зокрема, невстановлені особи отримали можливість укладати від імені ОСОБА_1, який був оформлений директором ТОВ «Біоком Союз», господарські угоди та складати первинні бухгалтерські документи, що свідчили про нібито реалізацію товарів, робіт (послуг) для підприємств реального сектору економіки, чим сприяли незаконному формуванню податку на додану вартість та валових витрат інших підприємств. Окрім цього, невстановлені слідством особи отримали можливість складати та подавати до Лівобережної ДПІ у Новокадацькому районі м.Дніпра ТУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул.Театральна, буд.1-А від імені ОСОБА_1 офіційні документи податкової звітності ТОВ «Біоком Союз», до яких вносились неправдиві відомості з метою не привернення уваги органів державного контролю.

26.01.2016 за № 046716009114 ТОВ «Біоком Союз» поставлено на облік до ДПІ у Новокадацькому районі м.Дніпра ТУ ДФС у Дніпропетровській області.

За період з лютого 2016 року по теперішній час податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Біоком Союз» не надавалися. Податкові декларації з податку на прибуток за 2016 - 2017 роки підприємством ТОВ «Біоком Союз» надані з показниками, які не відповідали дійсності. Зазначені податкові декларації підписані нібито керівником ТОВ «Біоком Союз» - ОСОБА_1.

Таким чином, ОСОБА_1, діючи умисно, з корисливих мотивів з метою отримання грошової винагороди, за домовленістю з невстановленою особою, створив ТОВ «Біоком Союз», яке не мало на балансі основних та оборотних фондів (активів), власних або орендованих виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, тобто не мало на мети здійснення реальної господарської діяльності, а також не мало можливостей здійснювати власну статутну діяльність та її фактично не здійснювало.

У період лютого 2016 року - березень (включно) 2018 року, невстановлена особа, всупереч встановленого законами України порядку здійснення підприємницької діяльності, у порушення обов’язків суб’єкта господарювання - платника податків щодо належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності, ведення в установленому порядку обліку об’єктів оподаткування та доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, здійснювали незаконну підприємницьку діяльність, шляхом проведення оформлення операцій щодо реалізації від імені фіктивного суб’єкта господарювання ТОВ «Біоком Союз» (код ЄДРПОУ 40232969) на адресу суб’єктів господарювання - ТОВ «Миртек» (код ЄДРПОУ 39679482), ТОВ «Колар Груп» (код ЄДРПОУ 39677820), ТОВ «ДП Україна» (код ЄДРПОУ 39973512), ТОВ «Арфагруп» (код ЄДРПОУ 40232513), ТОВ «ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 40232817), ТОВ «Зорекс Капитал» (код ЄДРПОУ 40230060), ТОВ «Рок Світ» (код ЄДРПОУ 39632093), ТОВ «Мірадель» (код ЄДРПОУ 40229783), ТОВ «Айраторг» (код ЄДРПОУ 39632512), ТОВ «Юстас Пром» (код ЄДРПОУ 40225050), ТОВ «Опт-Капітал» (код ЄДРПОУ 40225066), ТОВ «Звінар» (код ЄДРПОУ 40224916), ТОВ «Маліка Груп» (код ЄДРПОУ 39524913), ТОВ «Елінторг» (код ЄДРПОУ 39968413), ТОВ «Агрогід» (код ЄДРПОУ 39978971), ТОВ «Гарден- Проект» (код ЄДРПОУ 39979509), ТОВ «Агротен Інвест» (код ЄДРПОУ 40000540), ТОВ «Бравіс Будторг» (код ЄДРПОУ 40229689), ТОВ «Піант» (код ЄДРПОУ 39968277), ТОВ «Камелан» (код ЄДРПОУ 39538884), ТОВ «Форматіка» (код ЄДРПОУ 40232251), ТОВ «Торгівельний пояс» (код ЄДРПОУ 39992210), ТОВ «Револьт Груп» (код ЄДРПОУ 40229647), ТОВ «Реском Інвест» (код ЄДРПОУ 40229605), ТОВ «Тринор» (код ЄДРПОУ 39968303), ТОВ «Монатек» (код ЄДРПОУ 40224958), ТОВ «Біос Плюс» (код ЄДРПОУ 30982995), ТОВ «Бруна» (код ЄДРПОУ 39925956), ТОВ «Соул ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39559113), ТОВ «Ліратон» (код ЄДРПОУ 40312677), ТОВ «Брент Маркет» (код ЄДРПОУ 40238578), ТОВ «Атлан Торг» (код ЄДРПОУ 40308943), ТОВ «Гартенія» (код ЄДРПОУ 40312813), ТОВ «Дарсвіт» (код ЄДРПОУ 40313246), ТОВ «Джастінг» (код ЄДРПОУ 40439783), ТОВ «голд Торг» (код ЄДРПОУ 40378717), ТОВ «Малвіс Груп» (код ЄДРПОУ 40309329), ТОВ «Мега Сфера» (код ЄДРПОУ 40382058), ТОВ «Агролуч» (код ЄДРПОУ 40634020), ТОВ «Лідер М» (код ЄДРПОУ 20211650), ТОВ «Альтсервіс Груп» (код ЄДРПОУ 39398651), ТОВ «Інвесттехпром» (код ЄДРПОУ 38685804), ТОВ «Віконт Консалтинг» (код ЄДРПОУ 37739497), ПНВП «Ергомера» (код ЄДРПОУ 24234435), ТОВ «Тревіта» (код ЄДРПОУ 41417971), ПАТ КБ Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ПРАТ «Тако» (код ЄДРПОУ 13417240), ТОВ «Твоя мережа ЛТД» (код ЄДРПОУ 40136322), ТОВ «Агростор Плюс» (код ЄДРПОУ 40998802), ТОВ «Ланс-Д» (код ЄДРПОУ 41551930) товарів з отриманням від них безготівкових коштів на банківський рахунок підконтрольного фіктивного суб’єкта господарювання з подальшою конвертацією цих коштів у готівку.

Далі, невстановленою у ході досудового розслідування особою від імені ТОВ «Біоком Союз» та номінального директора ОСОБА_1 складались первинні бухгалтерські документи (договори купівлі-продажу, податкові накладні, рахунки - фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні), які оформлювались з порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» щодо повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, та не містили особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Тобто виписані невстановленою особою документи не можуть бути належними доказами реальності вчинення цих господарських договорів. Проте, на підставі таких документів невстановленою особою проводилось оформлення продажу продукції, надавання послуг, виконання робіт контрагентам-покупцям, які за такими правочинами та господарськими операціями отримали податкову вигоду у вигляді зменшення об'єкта оподаткування з податку на додану вартість, податку на прибуток, а саме враховували такі витрати при визначенні об’єкта оподаткування з податкових зобов’язань платників податків за періоди з лютого 2016 року по лютий (включно) 2018 року. Зокрема, таку податкову вигоду отримано контрагентами-покупцями, а саме: ТОВ «Миртек» (код ЄДРПОУ 39679482), ТОВ «Колар Груп» (код ЄДРПОУ 39677820), ТОВ «ДП Україна» (код ЄДРПОУ 39973512), ТОВ «Арфагруп» (код ЄДРПОУ 40232513), ТОВ «ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 40232817), ТОВ «Зорекс Капитал» (код ЄДРПОУ 40230060), ТОВ «Рок Світ» (код ЄДРПОУ 39632093), ТОВ «Мірадель» (код ЄДРПОУ 40229783), ТОВ «Айраторг» (код ЄДРПОУ 39632512), ТОВ «Юстас Пром» (код ЄДРПОУ 40225050), ТОВ «Опт-Капітал» (код ЄДРПОУ 40225066), ТОВ «Звінар» (код ЄДРПОУ 40224916), ТОВ «Маліка Груп» (код ЄДРПОУ 39524913), ТОВ «Елінторг» (код ЄДРПОУ 39968413), ТОВ «Агрогід» (код ЄДРПОУ 39978971), ТОВ «Гарден-Проект» (код ЄДРПОУ 39979509), ТОВ «Агротен Інвест» (код ЄДРПОУ 40000540), ТОВ «Бравіс Будторг» (код ЄДРПОУ 40229689), ТОВ «Піант» (код ЄДРПОУ 39968277), ТОВ «Камелан» (код ЄДРПОУ 39538884), ТОВ «Форматіка» (код ЄДРПОУ 40232251), ТОВ «Торгівельний пояс» (код ЄДРПОУ 39992210), ТОВ «Револьт Груп» (код ЄДРПОУ 40229647), ТОВ «Реском Інвест» (код ЄДРПОУ 40229605), ТОВ «Тринор» (код ЄДРПОУ 39968303), ТОВ «Монатек» (код ЄДРПОУ 40224958), ТОВ «Біос Плюс» (код ЄДРПОУ 30982995), ТОВ «Бруна» (код ЄДРПОУ 39925956), ТОВ «Соул ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39559113), ТОВ «Ліратон» (код ЄДРПОУ 40312677), ТОВ «Брент Маркет» (код ЄДРПОУ 40238578), ТОВ «Атлан Торг» (код ЄДРПОУ 40308943), ТОВ «Гартенія» (код ЄДРПОУ 40312813), ТОВ «Дарсвіт» (код ЄДРПОУ 40313246), ТОВ «Джастінг» (код ЄДРПОУ 40439783), ТОВ «Голд Торг» (код ЄДРПОУ 40378717), ТОВ «Малвіс І ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40309329), ТОВ «Мега Сфера» (код ЄДРПОУ 40382058), ТОВ «Агролуч» (код ЄДРПОУ 40634020), ТОВ «Лідер М» (код ЄДРПОУ 20211650), ТОВ «Альтсервіс Груп» (код ЄДРПОУ 39398651), ТОВ «Інвесттехпром» (код ЄДРПОУ 38685804), ТОВ «Віконт Консалтинг» (код ЄДРПОУ 37739497), ПНВП «Енергомера» (код ЄДРПОУ 24234435), TOB «Тревіта» (код ЄДРПОУ 41417971), ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ПРАТ «Тако» (код ЄДРПОУ 13417240 TOB «Твоя мережа ЛТД (код ЄДРПОУ 40136322), ТОВ «Агростор Плюс» (код, ЄДРПОУ 40998802), TOB «Ланс-Д» (код ЄДРПОУ 41551930).

Таким чином, у період з лютого 2016 року — березень (включно) 2018 року, ОСОБА_1 діючи умисно, з корисливих мотивів (за грошову винагороду), за попередньою змовою з невстановленою в ході слідства особою вчинив фіктивне підприємництво, а саме створив юридичну особу ТОВ «Біоком Союз», де виступив номінальним засновником та керівником підприємства та передав документи, печатку та фактичне управління підприємством невстановленій особі для подальшого здійснення незаконної та прикриття незаконної діяльності інших товариств.

Дії ОСОБА_1, що виразилися у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб’єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, правильно кваліфіковані за ч.1 ст.205 КК України.

ОСОБА_1 обвинувачується у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, яке є невеликого ступеню тяжкості.

З часу вчинення кримінального правопорушення минуло два роки, а отже відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України ОСОБА_1 не може бути притягнутий до кримінальної відповідальності, у зв'язку з чим він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження підлягає закриттю.

Керуючись ст.49 КК України, ст.ст.284-286, 314, 395, ч.2 ст.376 КПК України, суд –

УХВАЛИВ:

Клопотання ОСОБА_1 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.205 КК України, у зв'язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження №32018080000000019 від 29.05.2018 за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її оголошення через Бабушкінський районний суд м.Дніпропетровська.

Суддя

Бабушкінського районного суду

м.Дніпропетровська С.Л.Марущак