Постанова № 76383040, 01.11.2011, Старобільський районний суд Луганської області

01.11.2011

Дело № 1-П-70/2011 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

01 ноября 2011 года

Старобельский районный суд Луганской области в составе:

председательствующего судьи Пелиха А.А.,

при секретаре Григоренко Ю.В.,

с участием прокурора Самойленко Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Старобельского районного суда Луганской области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца х. Кружилинский, Вешенского района, Ростовской области, Российской Федерации, русского, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, проживающего и зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3, пенсионера, ранее не судимого

в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, направленное в суд для решения вопроса об освобождении от уголовной ответственности вследствие акта амнистии

у с т а н о в и л :

ОСОБА_1, являясь служебным лицом –директором закрытого акционерного общества “Старобельский завод заменителя цельного молока” (далее ЗАО «Старобельский ЗЗЦМ») расположенного по адресу: г. Старобельск ул. Старотаганрогская, 111, Луганской области на которого возложены организационно –распорядительные и административно –хозяйственные обязанности по организации деятельности предприятия в нарушение Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»от 22.05.2003 года, Закона Украины «О бухгалтерском учету и финансовой отчетности»от 16.07.1999 г., Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 г. с последующими изменениями и дополнениями в период времени с 01.04.2008 г. по 17.08.2009 г. при осуществлении операций по закупке молока у населения и выплаты им дохода за сданное молоко –недобросовестно отнесся к своим обязанностям служебного лица, ненадлежащим образом исполнял свои обязанности и не проконтролировал у сдатчиков молока справок Ф 3-ДФ, которые дают право на получение дохода у ЗАО «Старобельский ЗЗЦМ»без удержания налога с доходов физических лиц.

При этом, ОСОБА_1 в период с 01.04.2008 г. по 17.08.2009 г. подписал в графе «руководитель»налоговую отчетность ЗАО «Старобельский ЗЗЦМ»Ф-1 ДФ (налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога и сумм удержанного с них налога, в которых содержались ложные сведения о суммах налога с доходов физических лиц, подлежащих уплате в бюджет.

Впоследствии данные налоговые расчеты сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога и сумм удержанного с них налога, были поданы в Старобельскую МГНИ и приняты к оперативному учету, что повлекло неуплату в местный бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 1 947 168, 07 грн.

В суде ОСОБА_1 свою вину в совершенном преступлении признал полностью и подробно рассказал об обстоятельствах совершенного ним преступления.

Помимо признания своей вины виновность ОСОБА_1 в совершении указанного преступления подтверждается следующими доказательствами:

Допрошенная органом досудебного следствия свидетель ОСОБА_2 пояснила, что в период времени с 2008 по 2009 год она работала на ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” в должности кассира. Также в её обязанности входила организация работы по приему и заготовке молока. В период времени с 2008 по 2009 год справки ф. 3ДФ сдатчики молока на завод не предоставляли, и почему ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” в указанный период времени не начислил и не уплатил налог с доходов физических лиц, она не знает.

(л.д.5-6 т. 2)

Допрошенная свидетель ОСОБА_3 пояснила, что она работала на ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” в должности бухгалтера отдела заготовок с февраля 2008 года по август 2009 года. В ее функциональные обязанности входило подготовка анализа, сводных таблиц по количеству, качеству молока, также она принимала ведомости от заготовителей молока по выдаче денежных средств за сданное молоко сдатчикам молока. После этого эти ведомости на выдачу денежных средств сдатчикам молока она сдавала главному бухгалтеру ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” ОСОБА_4, которая уже и занималась составлением и подписанием налоговой и бухгалтерской отчетности. В сентябре 2008 года на ЗЗЦМ была организована работа по сбору у сдатчиков молока справок 3-ДФ, по мере поступления данных справок она заносила данные из справок ф. 3-ДФ в компьютерную базу. Согласно данной базы было четко видно какое количество справок ф. 3-ДФ имеется в наличии на ЗЗЦМ. Также после поступления на ЗЗЦМ справок ф 3-ДФ, данные справки и электронная база данных справок, была передана главному бухгалтеру ЗЗЦМ ОСОБА_4 для составления необходимой отчетности. Налоговую отчетность ф. 1 ДФ она лично не составляла и почему в данной отчетности не отражены сдатчики молока, по которым отсутствовали справки ф. 3 ДФ она не знает. Также пояснила, что ни каких справок формы 3-ДФ на право физического лица (сдатчика молока) на льготу от уплаты налога с доходов физических лиц в 2008 году на ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” не было, их начали собирать уже примерно в сентябре-октябре 2008 года, после того как Старобельской МГНИ была проведена плановая документальная проверка.

(л.д.37 т.2)

Согласно акта “О результатах плановой выездной проверки ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.2008 года по 30.09.2010 года, №36/2300-00444837 от 16.02.2011 года - в нарушение п.п.4.336 п.4.3.ст.4, п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.4.2.1 п. 4.2 ст.4, п.п.8.1.1 п.8.1 ст.8, п.16.1 ст. 16, п.п.16.3.2, п. 16.3 ст.16 абз. «а»п.17.2 ст.17 абз. «а»п.19.2 ст.19 Закона Украины №889 от 22.05.2003 г. «О налоге с доходов физических лиц»ЗАО «Старобельский ЗЗЦМ»проводилась выплата за приобретенное молоко без предъявления гражданами –сдатчиками молока справки Ф.3ДФ. В результате чего из суммы выплаченного дохода за закупленное молоко 10 942 413, 72 грн. не удержано и не перечислено в бюджет налога с доходов физических лиц за период с 01.05.2008 г. по 31.08.2008 г. в сумме 1 641 362, 06 грн.

(л.д.35-161 т.1)

Согласно акта “О результатах документальной внеплановой проверки ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” по вопросу полноты начисления и своевременности перечисления в бюджет сумм налога с доходов физических лиц при закупке молока у населения за период с 01.09.08 г. по 31.12.09 года, № 117/17-00444837 от 26.04.2011 года –нарушение пп.4.3.36 п. 4.3 ст.4, п.1.15 ст.1, п.п. 3.1.3 п.3.1 ст.3, п.п.4.2.1. п. 4.2, ст.4, п.п. 8.1.1 п.8.1, ст.8, п.7.1 ст.7 п.16.1 ст.16 п.п.16.3.2 п.16.3 ст.16 абз. «а»п.17.2 ст. 17 абз. «а»п.19.2 ст.19 Закона Украины №889 от 22.05.2003 г. «О налоге с доходов физических лиц»ЗАО «Старобельский ЗЗЦМ»проводилась выплата за приобретенное молоко без предъявления гражданами –сдатчиками молока справки Ф.3 ДФ. В результате чего из суммы выплаченного дохода за закупленное молоко 2 850 568, 3 грн. не удержано и не перечислено в бюджет налога с доходов физических лиц за период с 01.09.2008 г. по 31.12.2009 г. в сумме 427 585, 25 грн.

(л.д.170-185 т.1)

Выводами судебно-экономической экспертизы № 141 от 12.05.2011 года - выводы акта “О результатах плановой выездной проверки ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.04.2008 года по 30.09.2010 года, № 36/2300-00444837 от 16.02.2011 года в части нарушения Закона Украины “О налоге с доходов физических лиц” со стороны должностных лиц ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” и выводы акта № 117/17-00444837 от 26.04.2011 года “О результатах документальной внеплановой проверки ЗАО “Старобельский ЗЗЦМ” по вопросу полноты начисления и своевременности перечисления в бюджет сумм налога с доходов физических лиц при закупке молока у населения за период с 01.09.08 г. по 31.12.09 года - подтверждены экспертом в полном объеме.

(л.д.188-205 т.1)

Действия ОСОБА_1 верно квалифицированны органом досудебного следствия по ч.2 ст.367 УК Украины, как служебная халатность, то есть невыполнение или ненадлежащее исполнение служебным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам, повлекшее тяжкие последствия.

В ходе проведения досудебного следствия ОСОБА_1 было подано заявление о прекращении уголовного дела в отношении него вследствие акта амнистии, поскольку в настоящее время ему исполнился 61 год.

Данное ходатайство было поддержано прокурором.

Суд, выслушав ОСОБА_1, мнение прокурора, считает заявленное ходатайство подлежащим удовлетворению в связи со следующим.

28 июля 2011 года вступил в силу Закон Украины «Об амнистии»от 08.07.2011 года.

В соответствии со ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года освобождаются от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, лица, осужденные за умышленные преступления, которые не являются тяжкими и особо тяжкими согласно ст.12 УК Украины, и за преступления, совершенные по неосторожности, которые не являются тяжкими согласно ст.12 УК Украины.

Согласно п. «г»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»к таким лицам относятся лица - мужчины, которые на день вступления в силу данного Закона достигли 60 летнего возраста.

В соответствии с п.4 ч.1 ст. 6 УПК Украины, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению вследствие акта амнистии …

ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступления средней тяжести.

Из находящихся в материалах дела копии Формы №1, пенсионного удостоверения №1848911970 серии №889383 на имя ОСОБА_1 следует, что последний родился 15.08.1950 г., то есть на день вступления в силу Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года достиг 60 летнего возраста.

В судебном заседании установлено, что ОСОБА_1 не относится к категории лиц, в отношении которых амнистия не применяется.

Меру пресечения ОСОБА_1 в виде подписки о не выезде следует отменить.

Руководствуясь ст.86 УК Украины, п. 4 ч. 1 ст.6 УПК Украины, п. «г»ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года суд, -

п о с т а н о в и л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины, направленное в суд для решения вопроса об освобождении от уголовной ответственности вследствие акта амнистии прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_1 в виде подписки о не выезде - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области через Старобельский районный суд в течение 15 суток со дня его постановления.

Судья А.А. Пелих