Ухвала суду № 76373484, 06.09.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.09.2018 Справа №607/16819/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ломакін В.Є., при секретарі судового засідання Репетівській В.Р., за участю слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області Гримало А.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області Гримало А.П.про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32017210000000036 від 20 липня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області Гримало А.П., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи товариства з додатковою відповідальністю «Кременчанка» (код ЄДРПОУ 05516139) протягом 2016-2017 років в порушення вимог податкового законодавства незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій щодо придбання зернових та здійснення господарських операцій з використанням суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.

Службовими особами ТДВ «Кременчанка» протягом 2016-2018 років були: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ «Кременчанка» протягом 2017 року з метою завищення витрат при визначенні податку на прибуток відображало в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі операції з придбання зерна сільськогосподарських культур у фізичних осіб - підприємців, через яких також здійснювалось обготівкування грошових коштів. В подальшому, такі грошові кошти повертались службовим особам товариства і використовувались як оплата за придбання зернових у фактичних постачальників без належного документального оформлення. Таким чином, службові особи ТДВ «Кременчанка» незаконно завищували витрати товариства з метою ухилення від сплати податку на прибуток.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що пошуком фізичних осіб - підприємців, через яких здійснювалось обготівкування грошових коштів ТДВ «Кременчанка» займався ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, які консультували службових осіб ТДВ «Кременчанка» з питань перерахування грошових коштів на рахунки підприємців та виписки підтверджуючих документів щодо поставки сільськогосподарських культур.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ «Кременчанка» проводило фінансово-господарські операції, щодо придбання сої та ріпаку у ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) та ПСП «Граніт» (код 03746763) службовими особами якого є: директор ОСОБА_10, головний бухгалтер ОСОБА_11 та юрист-консульт ПСП «Граніту» ОСОБА_12, пунктом відвантаження яких значиться адреса місць знаходження складських приміщень ПСП «Граніт».

Працівниками ГУ ДФС в Тернопільській області проведено планову виїзну перевірку ТДВ «Кремаенчанка», якою встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку документування операцій з придбання ріпаку ТДВ «Кременчанка» у ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182) на загальну суму 3353715,80 грн. з ПДВ згідно укладеного договору поставки сільськогосподарської продукції №295/23-08 від 23.08.2017. Крім того, встановлено, що фактично ТДВ «Кременчанка» в «ланцюгу» постачання введено в товарообіг (легалізовано) товар - ріпак невідомого виробництва та виробника, з метою формування витрат та податкового кредиту, а, отже, перевіркою встановлено, що ТОВ «Мрія-К» фактично не поставляло ріпак.

Транспортування вище згаданої сільськогосподарської продукції (ріпак, соя) для ТДВ «Кременчанка» здійснювалось за допомогою надання транспортних послуг фізичними особами підприємцями, а саме: ОСОБА_13 (код НОМЕР_1), ОСОБА_14 (код НОМЕР_2), ОСОБА_15 (НОМЕР_3), ОСОБА_16 (код НОМЕР_4), ОСОБА_17 (код НОМЕР_5), ОСОБА_18 (код НОМЕР_6), із використанням водіїв ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23

В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_3 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_7, по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_5 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_25, по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_4 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_8 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_6 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_10 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_46 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_9 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_8 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_15 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_9 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_11 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_10 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_18 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_11 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_16 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_12 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_12 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_13 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_17 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_24 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_20 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, ОСОБА_15 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_13 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянка ОСОБА_16 використовувала та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_21 по якому вела розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_17 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_14 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_18 використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_19 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, ОСОБА_25 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_22 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_19, який використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_24 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, громадянин ОСОБА_21, який використовував та використовує номер мобільного телефону НОМЕР_23 по якому вів розмови, що можуть бути використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню.

У відповідності до п.7 ч.1 ст. 162 КПК України, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, маршрутів передання тощо відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що іншими способами одержати докази, які мають значення для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 41, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області Гримало А.П.про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Гримало Андрію Петровичу, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Осідаку Віталію Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Зваричу Андрію Романовичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хомяк Юлі Ігорівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійович, начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Заболотному Миколі Степановичу, заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу Вадиму Едуардовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному Степану Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Ленько Галині Ростиславівні, заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивилу Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю Миколі Миколайовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом’яку Андрію Дмитровичу, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дудці Андрію Ігоровичу, або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 21673832, юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 53), за період з 20.07.2017 по 31.03.2018, що містять наступне:

інформацію про з'єднання абонентів з номерами телефонів НОМЕР_7, НОМЕР_25, НОМЕР_8, НОМЕР_10, НОМЕР_9, НОМЕР_15, НОМЕР_11, із зазначенням номеру, дати і часу, тривалості таких з'єднань, інформацію про типи з'єднань (вхідні та вихідні з'єднання);

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв'язку з номерами НОМЕР_7, НОМЕР_25, НОМЕР_8, НОМЕР_10, НОМЕР_9, НОМЕР_15, НОМЕР_11, з прив'язкою до базових станцій та азимуту перебування вказаного абонента при здійсненні вхідних і вихідних телефонних розмов, без розкриття змісту повідомлень, що передаються;

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв'язку номерів, що здійснювали дзвінки на номери телефонів НОМЕР_7, НОМЕР_25, НОМЕР_8, НОМЕР_10, НОМЕР_9, НОМЕР_15, НОМЕР_11, з прив'язкою до базових станцій та азимуту перебування;

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв'язку номерів, на які здійснював дзвінки номери телефонів НОМЕР_7, НОМЕР_25, НОМЕР_8, НОМЕР_10, НОМЕР_9, НОМЕР_15, НОМЕР_11, з прив'язкою до базових станцій та азимуту перебування, та провести виїмку вказаної інформації на паперових носіях;

Та за період з 01.07.2017 по 31.12.2017, що містять наступне:

інформацію про з'єднання абонентів з номерами телефонів НОМЕР_18, НОМЕР_16, НОМЕР_12, НОМЕР_17, НОМЕР_20, НОМЕР_13, НОМЕР_21, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_22, НОМЕР_24, НОМЕР_23, із зазначенням номеру, дати і часу, тривалості таких з'єднань, інформацію про типи з'єднань (вхідні та вихідні з'єднання);

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв'язку з номерами НОМЕР_18, НОМЕР_16, НОМЕР_12, НОМЕР_17, НОМЕР_20, НОМЕР_13, НОМЕР_21, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_22, НОМЕР_24, НОМЕР_23, з прив'язкою до базових станцій та азимуту перебування вказаного абонента при здійсненні вхідних і вихідних телефонних розмов, без розкриття змісту повідомлень, що передаються;

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв'язку номерів, що здійснювали дзвінки на номери телефонів НОМЕР_18, НОМЕР_16, НОМЕР_12, НОМЕР_17, НОМЕР_20, НОМЕР_13, НОМЕР_21, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_22, НОМЕР_24, НОМЕР_23, з прив'язкою до базових станцій та азимуту перебування;

інформацію про місцезнаходження мобільного терміналу системи зв'язку номерів, на які здійснював дзвінки номери телефонів НОМЕР_18, НОМЕР_16, НОМЕР_12, НОМЕР_17, НОМЕР_20, НОМЕР_13, НОМЕР_21, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_22, НОМЕР_24, НОМЕР_23, з прив'язкою до базових станцій та азимуту перебування та провести виїмку вказаної інформації на паперових носіях, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області В. Є. Ломакін