Ухвала суду № 76240784, 04.09.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/6206/18

Провадження № 1-кс/204/2147/18

У Х В А Л А

Іменем України

04 вересня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Дружинін К.М., за участю секретаря Дьяченко О.І., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДСФ у Дніпропетровській області Алексєйчука К.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С., про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32016041640000036, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

22 серпня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016041640000036 від 17.05.2016 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування отримані фактичні дані про незаконну діяльність групи осіб, які в період 2016 - 2017 років, діючи на території Дніпропетровської області, зареєстрували (перереєстрували) на підставних осіб ряд суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Вест Голд Бізнес», і використали їх реквізити для здійснення зовнішньоекономічних операції, шляхом укладання договорів комісії з рядом підприємств реального сектору економіки та здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції за контрактами з офшорними компаніями, при цьому валютні кошти в якості оплати за вказану продукцію на адресу резидентів від офшорних компаній не поступали, а підприємства-експортери будь-яких відрахувань до державного бюджету не здійснювали, що призвело до ненадходження до бюджету України грошових коштів у особливо великих розмірах.

Встановлено, що зазначена злочинна діяльність організована і здійснюється гр-ми ОСОБА_4 (громадянин Російської Федерації) та ОСОБА_6, із залученням інших підконтрольних їм осіб («тіньові» бухгалтери, «фіктивні» засновники та директори та ін.).

Так, зловмисники організували та впровадили схему із надання підприємствам реального сектору економіки, які здійснюють реалізацію власної продукції за готівкові кошти без відображення у податковій звітності, можливості здійснювали заниження податкових зобов'язань, шляхом декларування насправді безтоварних взаємовідносин із закупівлі у підприємств задіяних у злочинному механізмі, в тому числі ТОВ «Вест Голд Бізнес», сільгосппродукції та віднесення таких операцій до складу податкового кредиту з ПДВ та валових затрат з податку на прибуток підприємств, вчиняючи подальшу реалізацію («нетиповий експорт») через комісіонера в адресу офшорних компаній.

Згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Вест Голд Бізнес» (зареєстроване Подільською районною в м.Києві державною адміністрацією 06.11.2015) у квітні 2016 року перереєстроване на гр-на ОСОБА_7, який виступив його одноосібним засновником та службовою особою.

Встановлені об'єктивні підстави вважати, що реквізити ТОВ «Вест Голд Бізнес» були використані у злочинному механізмі. Так, в ході досудового розслідування матеріалами, які здобуті в результаті проведення слідчих дій підтверджено, що ОСОБА_7 до фактичної діяльності ТОВ «Вест Голд Бізнес» відношення не має, засновником та директором даного підприємства був призначений формально за обіцяну грошову винагороду і надалі, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, перебував на посаді директора ТОВ «Вест Голд Бізнес» і являвся його номінальним власником, що дозволило спільникам використати дане підприємство для досягнення злочинного результату.

Так, в ході розслідування був проведений обшук за місцем мешкання ОСОБА_4, в ході якого встановлені та вилучені речі і документи, які викривають вказану злочинну діяльність, в тому числі з реквізитами ТОВ «Вест Голд Бізнес», а саме первинна документація ТОВ «Вест Голд Бізнес» по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами (покупцями, продавцями), кругла печатка із відтиском ТОВ «Вест Голд Бізнес».

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які можуть свідчити про придбання (перереєстрацію) ТОВ «Вест Голд Бізнес», з метою прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців встановлено, що ТОВ «Вест Голд Бізнес» в теперішній час зареєстроване за адресою: м. Київ, вул.Кирилівська, б.82, оф.256, і його реєстраційна справа перебуває у Подільській районній в м. Києві державній адміністрації.

В ході досудового розслідування виникла необхідність перевірки фактів підписання ОСОБА_7 уставних і реєстраційних документів ТОВ «Вест Голд Бізнес», підписаних від його імені як засновника (володільця) даного підприємства.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи ТОВ «Вест Голд Бізнес», які свідчать про факт його створення (реєстрації) та в подальшому продажу (перереєстрацію) на ОСОБА_7 і перебувають у Подільській районній в м. Києві державній адміністрації, а саме: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, угод (протоколів) про вхід (вихід) до (зі) складу засновників, угод (протоколів) про передачу права власності на підприємство (юридичну особу), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, інші документи, які підтверджують факти створення та перереєстрації (переходу права власності на нього) підприємства на інших осіб та за іншими адресами та ін., - які є необхідними для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві (юридичній особі), і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об'єктивну істину по справі, а також визначити суб'єкта та суб'єктивну сторону кримінального правопорушення.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в реєстраційній установі.

В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Вест Голд Бізнес» в теперішній час зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська, б.82, оф.256, - яка юридично підпорядкована Подільській районній в м. Києві державній адміністрації.

Таким чином, документи відносно ТОВ «Вест Голд Бізнес», які перебувають у володінні Подільської районної в м. Києві державної адміністрації, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні перевірити факт перереєстрації ТОВ «Вест Голд Бізнес» на ОСОБА_7, встановити, якими саме документами була визначена процедура державної реєстрації (реєстраційних змін, перереєстрації), а також підтвердити чи спростувати факти підписання документів по переходу права власності (перереєстрації) та подальшої діяльності ТОВ «Вест Голд Бізнес» саме ОСОБА_7, а також перевірити факти надання ним доручень на проведення діяльності ТОВ «Вест Голд Бізнес» від його імені як керівника іншим особам, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Так, відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»).

Виходячи з викладеного, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ «Вест Голд Бізнес» для прикриття незаконної діяльності, з метою забезпечення проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні реєстраційної справи ТОВ «Вест Голд Бізнес».

Встановити чи спростувати факт придбання (перереєстрації) ОСОБА_7 (іншими особами) суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Вест Голд Бізнес» з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилась у безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість для ряду юридичних осіб, можливо лише шляхом вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Вест Голд Бізнес» та проведення по ним судово-почеркознавчої експертизи, що дозволить перевірити, чи підписував він такі документи.

Беручи до уваги те, що документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: реєстраційна справа ТОВ «Вест Голд Бізнес» (рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, угод (протоколів) про вхід (вихід) до (зі) складу засновників, угод (протоколів) про передачу права власності на підприємство (юридичну особу), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, інші документи, які підтверджують факти створення та перереєстрації (переходу права власності на нього) підприємства на інших осіб та за іншими адресами та ін.), що знаходяться в приміщенні Подільської районної в м.Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, Контрактова площа, б.2, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий Алексєйчук К.В. не з'явився. Надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких слідчий Алексєйчук К.В. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні Подільської районної в м. Києві державної адміністрації, дають можливість для досудового розслідування встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження, дослідження всіх обставин злочину, надання належної правової оцінки, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ «Вест Голд Бізнес» для прикриття незаконної діяльності, з метою забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи. Іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим. Вказані документи можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Алексєйчуку Кирилу Володимировичу, а також слідчим та оперативним співробітникам податкової міліції, визначених відповідним дорученням слідчого, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 41 КПК України, а також постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційної справи ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код ЄДРПОУ 40106172) з можливістю їх вилучення, а саме: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установчої угоди, статуту, в тому числі із змінами та доповненнями, заяви про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційної картки про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказу про призначення у якості службової особи, реєстраційної картки на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколів зборів засновників, угод (протоколів) про вхід (вихід) до (зі) складу засновників, угод (протоколів) про передачу права власності на підприємство (юридичну особу), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, інших документів, які підтверджують факти створення та перереєстрації (переходу права власності на нього) підприємства на інших осіб та за іншими адресами та ін., - що знаходяться в приміщенні Подільської районної в м.Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, Контрактова площа, б.2 (в приміщенні і за місцями розташування її структурних підрозділів).

Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.М. Дружинін