Ухвала суду № 76215754, 23.08.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/10917/18

1-кс/295/5158/18

УХВАЛА

Іменем України

23.08.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицький Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000021 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018060000000021, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.05.2018р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий вказав, що 15.05.2018 року до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області надійшли матеріали перевірки ТОВ «Бердичівське АТП-11837», а саме: копія акту «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю “Бердичівське АТП-11837”, код за ЄДРПОУ 03116751, з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, валютного – за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – за період з 01.01.2011 по 30.09.2017» з додатками №19/06-30-14-10/03116751 від 10.01.2018, копії документів адміністративного оскарження, копії декларацій та податкових повідомлень рішень. Вивченням даних матеріалів встановлено, що порушення відображенні у акті перевірки, які призвели до донарахувань податку на прибуток у період 2015 – 2016 років та 3 кварталів 2017 року у розмірі 1 310,8 тис.грн., виникли у результаті, відображення службовими особами ТОВ «Бердичівське АТП 11837» не у повному обсязі доходів від надання послуг перевезення окремих категорій громадян на загальну суму 7704,1 тис. грн., а саме занижено фінансовий результат до оподаткування визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку загальну суму 7704,1 тис.грн. категорій громадян на міських та приміських маршрутах.

В результаті встановлених порушень зменшено від’ємне значення об’єкта оподаткування на суму 418,2 тис.грн., та донараховано податку на прибуток у сумі 1310,8 тис. грн. Відповідно до законодавства, яке діяло протягом 2014 року, дохід визначався у разі отримання коштів цільового фінансування з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів визнавався по даті його отримання – порушень не встановлено. З 2015 року, в зв’язку з внесеними змінами до Податкового кодексу України, доходи визначаються відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку по нарахуванню в момент надання послуг, що підтверджується відповідними розрахунками. Незважаючи на внесенні зміни до законодавства, з 2015 року платник продовжував визначати дохід від пільгового перевезення по надходженню фінансування, а не по факту нарахування та надання послуг.

Відповідно до матеріалів акту перевірки встановлено, що ТОВ «Бердичівське АТП 11837» (код 03116751) укладено договори про здійснення компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів автомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету з Семенівською громадаю Бердичівського району Житомирської області (код ЄДРПОУ 04345463).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що у Семенівській громаді Бердичівського району Житомирської області зберігаються наступні документи: розпорядження сільського голови щодо встановлення коефіцієнту компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів автомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету. Крім того, вказав, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Вилучення належним чином завірених копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити клопотання.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6, та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб Семенівської громади Бердичівського району Житомирської області належним чином завірених копій документів, а саме: розпорядження (рішення) Семенівської громади Бердичівського району Житомирської області щодо встановленого коефіцієнту компенсаційних виплат (відшкодування) за перевезення пільгової категорії пасажирів автомобільним транспортом за рахунок коштів місцевого бюджету за період з 01.01.2015-31.12.2017 роки.

Встановити строк дії ухвали до 22.09.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: