Ухвала суду № 76090337, 10.08.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/4956/18

1-кс/405/2543/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2018 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Драний В.В., при секретарі Дерев'янко А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Берегового С.В. у кримінальному провадженні № 32017120010000020 від 04.07.2017 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Береговий С.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ «Зернооптпостач» (код ЄДРПОУ 38514574), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000020 від 04.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Зернооптпостач» (код 38514574, АДРЕСА_1) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Лодент» (код 40943135), ТОВ «А.М. Бізнесгруп» (код 40773040), ТОВ «Компанія Агроінтекс» (код 40296430), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Агропромальянс» (код 40975125), ТОВ «Інтер Корп» (код 41022125), ТОВ «Агат Агро» (код 40186876) в грудні 2016 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму більше 4000000 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 залучили до своєї протиправної діяльності ряд осіб серед яких ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_1) керівник та головний бухгалтер ТОВ «ПРОПОЛІС-МЕД» (код ЄДРПОУ 40567028), ТОВ «АГРОСВІТ ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 40980340), ТОВ «ОФІС БДМ» (код ЄДРПОУ 41366571), ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНКОПП НОМЕР_2) керівник та головний бухгалтер ТОВ «АГРОКОРД» (код ЄДРПОУ 41054162), ТОВ «СВІТ ДВ» (код ЄДРПОУ 41371712) на яких зареєстрували ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності ПП «Н.В. ПЛЮС» (код 36415883),ПП «НАЙД ПЛЮС» (код 36415841),ТОВ «КРАФТ 2017» (код 41365101),ТОВ «АГРОКОРД» (код 41054162),ТОВ «СВІТ ДВ» (код 41371712),ТОВ «ОФІС БДМ» (код 41366571),ТОВ «ПРОПОЛІС-МЕД» (код 40567028),ТОВ «АГРОСВІТ ЦЕНТР» (код 40980340),ТОВ «РЕАЛАГРО-ЦЕНТР» (код 38688742), ТОВ «ЗЕРНОТОРГ 2017» (код 41365164) діяльності ТОВ «ЗЕРНОOПТПОСТАЧ» (код 38514574), ТОВ «АГАТ АГРО» (код 40186876), ТОВ «АС-ИНВЕСТ ГРУП» (код 39541022),ТОВ «УКР ВЕСТ ДЕВЕЛОПМЕНТ» (код 37499592), ТОВ «ЖАДОРП» (код 35347488) використовуючи реквізити яких надають підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та переведення коштів в готівку з використанням рахунків вищевказаних підприємств.

Таким чином в діях вказаних осіб наявні ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

22.05.2018 та 23.05.2018 в Ленінському районному суді м. Кіровограда отримано ухвали слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуків за адресами місцезнаходження документів та предметів підтверджуючих протиправність дій вище вказаних осіб.

30.05.2018 -31.05.2018 в ході проведення обшуків виявлено та вилучено 44 печаток ТОВ "А.М. КАПІТАЛ ГРУП" (код 40613854), ТОВ "ТАРСТЕД (код 40476444), ТОВ " БІО-ЛІДЕР ЗАПОРІЖЖЯ " (код 34517241), ТОВ "АГРО - ПОСТАЧ" (код 38797874), ТОВ "А.М. БІЗНЕС ГРУП" (код 40773040), ТОВ "ТРЕЙД ВІН ТОРГ" (код 41273959), ТОВ "РЕАЛАГРО-ЦЕНТР" (код 38688742), ТОВ "ПОСТІНДУСТРІАЛ ЛТД"( код 41132004), ТОВ "АКВЕЛОН ГРУП" (код 41132067), ТОВ "СКАЙ ФОРТ" (код 40647307), ТОВ "АГРОБУДПОСТАЧ" (код 41326790), ТОВ "ОЛЬГОР ІНВЕСТ" (код 41227813), ТОВ "СКАЙВЕЙК ЛТД" (код 41273519), ТОВ "ЗЕРНООПТТРЕЙД" (код 38544195), ТОВ "ЕЛАНТРА" (код 40647108), ТОВ "ФАВОРІТ ЛАЙН" (код 40994106), ТОВ "ЕКСПО ТРЕЙД К" (код 38694075), ТОВ "ЛОУРІН НАФТА ГАЗ" (код 40927223), ТОВ "АВІФ-АЕРО" (код 39997952), ТОВ "ЗЕРНОТРЕЙД СВ" (код 41141951), ТОВ "ТРЕЙДФЛЕШ" (код 39901537), ТОВ "ТРІПОЛІ ЛТД" (код 41728596) ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ" (код 41656443), ТОВ "КВЕТТА" (код 41071665), ТОВ "РОЛТАПРОМ" (код 41071759), ТОВ "АРТБУД-СТАЙЛ" (код 41071759), ТОВ "АРТБУД-СТАЙЛ" (код 41072401), ТОВ "ЕЛІТ-АСТІ" (код41072218), ТОВ "ЮСТ-СТАЙЛ" (код 41072438), ПП «Найд Плюс» (код 36415841), ТОВ «Світ ДВ» (код 41371712), ТОВ «Офіс БДМ» (код 41366571), ФОП ОСОБА_11 рнокпп НОМЕР_3, ТОВ «Крафт 2017» (код 41365101), ТОВ «Зерноторг 2017» ( код 41365164), штамп для ТТН, ТОВ «РЕЛЮКС ЛТД» (код 41517727), ТОВ «ВІРЛЕНТ КОМПАНІ» (код 41381778), печатка «для документів МИРТРАНС» (код 39839637), ТОВ «АГРОКОРД» (код 41054162) Private enterprise «N.V. plus» (код 36415883), ТОВ «АГРОЧЕ ПЛЮС» (код 41063120), ТОВ «ІТЕРА ЛАЙН» (код 41554931), ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС ЛОГІСТИК» (код 41717605), ТОВ «ШЛЯХ ОМІС» (код 41371733), ТОВ «ПРОПОЛІС МЕД» (код 40567028).

Відповідно до реєстраційних даних вище вказаних підприємств вони зареєстровані за різними юридичними адресами та на території декількох областей , більшість осіб, які рахуються директорами підприємств зареєстровані на території Кіровоградської області.

Для здійснення своєї протиправної діяльності підприємства використовували наступні розрахункові рахунки: ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС» (код 40296430) № 26001050284696 (долар США), № 26002050279741 (українська гривня), № 26042050212519 (українська гривня); ТОВ «ЛОДЕНТ» (код 40943135) № 26002053736540( українська гривня), № 26001052622612 (українська гривня); ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ» (код 38797874) № 26048052900935 (українська гривня), № 26055052907125 (українська гривня), № 26002052909187 (українська гривня); ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ» (код 41141951) № 26004052923097 (українська гривня); ТОВ «СВІТ ДВ» (код 41371712) № 26008052914518 (українська гривня); ТОВ «ОФІС БДМ» (код 41366571) № 26003052922561 (українська гривня); «ТОВ РЕЛЮКС ЛТД» (код 41517727) № 26000052919641 (українська гривня), № 26055052910985 (українська гривня); ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН» (код 40994106) № 26000053233550 (українська гривня); ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К» (код 38694075) № 26003053212040 (українська гривня), № 26102000108086 (українська гривня), № 26107000631309 (українська гривня), № 26103000592486 (українська гривня), № 26002053217057 (долар США), № 26054053206209 (українська гривня), відкриті в АТ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), що розташований за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50.

Зазначає, що на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних підприємств. Крім того, необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

За таких обставин, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках підприємств: ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС» (код 40296430) № 26001050284696 (долар США), № 26002050279741 (українська гривня), № 26042050212519 (українська гривня); ТОВ «ЛОДЕНТ» (код 40943135) № 26002053736540( українська гривня), № 26001052622612 (українська гривня); ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ» (код 38797874) № 26048052900935 (українська гривня), № 26055052907125 (українська гривня), № 26002052909187 (українська гривня); ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ» (код 41141951) № 26004052923097 (українська гривня); ТОВ «СВІТ ДВ» (код 41371712) № 26008052914518 (українська гривня); ТОВ «ОФІС БДМ» (код 41366571) № 26003052922561 (українська гривня); «ТОВ РЕЛЮКС ЛТД» (код 41517727) № 26000052919641 (українська гривня), № 26055052910985 (українська гривня); ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН» (код 40994106) № 26000053233550 (українська гривня); ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К» (код 38694075) № 26003053212040 (українська гривня), № 26102000108086 (українська гривня), № 26107000631309 (українська гривня), № 26103000592486 (українська гривня), № 26002053217057 (долар США), № 26054053206209 (українська гривня), які відкриті та зберігаються в АТ «ПРИВАТБАНК» за адресою м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50. При цьому, зазначає, що підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Слідчий в судове засідання не з'явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність.

Представник АТ «Приват Банк» в судове засідання не з'явився, про дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, встановлено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальні правопорушення, відомості про які відповідно до витягу з ЄРДР від 04.07.2017 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017120010000020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно яких директор ТОВ «Зернооптпостач» (код 38514574, АДРЕСА_1) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Лодент» (код 40943135), ТОВ «А.М. Бізнесгруп» (код 40773040), ТОВ «Компанія Агроінтекс» (код 40296430), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Агропромальянс» (код 40975125), ТОВ «Інтер Корп» (код 41022125), ТОВ «Агат Агро» (код 40186876) в грудні 2016 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 341 113 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах (а.п. 5).

Вказані в клопотанні банківські документи дійсно перебувають у володінні ПАТ КБ «ПриватБанк» та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням банківських документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого в цій частині обґрунтованим та доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ «РЕЛЮКС ЛТД», оскільки у витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань та у матеріалах самого клопотання відсутні відомості про вказане товариство.

Також не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім'я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з'єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 31.01.2016 року по теперішній час; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" за період з 31.01.2016 року по теперішній час; заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк", актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 31.01.2016 року по теперішній час, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об'єктів.

Керуючись ст. ст. 160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Берегового С.В. у кримінальному провадженні № 32017120010000020 від 04.07.2017 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Сушко Олександру Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Нікітченку Сергію Олеговичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу тимчасовий доступу до банківських документів ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС» (код 40296430), ТОВ «ЛОДЕНТ» (код 40943135), ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ» (код 38797874), ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ» (код 41141951), ТОВ «ОФІС БДМ» (код 41366571), ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН» (код 40994106), ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К» (код 38694075), які перебувають у володінні АТ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) за адресою м. Дніпро вул. Проспект Перемоги, 50, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по підприємствам ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС» (код 40296430) № 26001050284696 (долар США), № 26002050279741 (українська гривня), № 26042050212519 (українська гривня); ТОВ «ЛОДЕНТ» (код 40943135) № 26002053736540( українська гривня), № 26001052622612 (українська гривня); ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ» (код 38797874) № 26048052900935 (українська гривня), № 26055052907125 (українська гривня), № 26002052909187 (українська гривня); ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ» (код 41141951) № 26004052923097 (українська гривня); ТОВ «ОФІС БДМ» (код 41366571) № 26003052922561 (українська гривня); ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН» (код 40994106) № 26000053233550 (українська гривня); ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К» (код 38694075) № 26003053212040 (українська гривня), № 26102000108086 (українська гривня), № 26107000631309 (українська гривня), № 26103000592486 (українська гривня), № 26002053217057 (долар США), № 26054053206209 (українська гривня), які відкриті у ПАТ КБ «ПриватБанк» ( МФО 305299);

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки по 10.08.2018р.;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 31.01.2016 року по 10.08.2018р.;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС», ТОВ «ЛОДЕНТ», ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ», ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ», ТОВ «ОФІС БДМ», ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН», ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 31.01.2016 року по 10.08.2018р.;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки за період з 31.01.2016 року;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС», ТОВ «ЛОДЕНТ», ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ», ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ», ТОВ «ОФІС БДМ», ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН», ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К» за період з 31.01.2016 року по 10.08.2018р.;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС», ТОВ «ЛОДЕНТ», ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ», ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ», ТОВ «ОФІС БДМ», ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН», ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К» за період з 31.01.2016 року по 10.08.2018р.;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «КОМПАНІЯ АГРОІНТЕКС», ТОВ «ЛОДЕНТ», ТОВ «АГРО-ПОСТАЧ», ТОВ «ЗЕРНОТРЕЙД СВ», ТОВ «ОФІС БДМ», ТОВ «ФАВОРІТ ЛАЙН», ТОВ «ЕКСПО ТРЕЙД К» за період з 31.01.2016 року по 10.08.2018 р.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 10.09.2018 року.

Роз'яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Владислав Вікторович Драний