Ухвала суду № 76028858, 22.08.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/6192/18

Провадження № 1-кс/204/2146/18

У Х В А Л А

про призначення експертизи

22 серпня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Дружинін К.М., за участю секретаря Дьяченко О.І., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 32018041650000046, -

встановив:

22 серпня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про проведення судової економічної експертизи, у кримінальному провадженні № 32018041650000046.

В обґрунтування клопотання зазначено, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018041650000046 від 30.07.2018 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з січня 2017 року по травень 2017 року та за листопад 2017 року в порушення вимог п.198.6, ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, шляхом включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість податкових накладних з ПДВ, які були зареєстровані в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму більш ніж 4405000,00 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184) знаходиться на податковому обліку в Криворізькій Південній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Вид діяльності – постачання пари, гарячої води та кондиційного повітря. Засновником КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184) являється Криворізька ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 33874388). Директором КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184) являється ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1), головним бухгалтером – ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2).

Відповідно до повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, факт вчинення кримінального правопорушення, що полягає в ухиленні від сплати податку на додану вартість до бюджету підтверджено актом планової виїзної перевірки від 26.03.2018 №14337/04-36-14-20/03342184 про результати документальної планової виїзної перевірки КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184) податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного – за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 відповідно якого встановлено, що в порушення вимог п.198.6, ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року службовими особами КПТМ «Криворіжтепломережа» протягом січня, лютого, березня, квітня, травня та листопада 2017 р. не донараховано та не сплачено до державного бюджету України податку на додану вартість в сумі понад 4405 тисяч гривень.

Крім того, в ході досудового розслідування було встановлено, що КПТМ «Криворіжтепломережа» в період 2017 року в ході здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, відповідно поданих підприємством до податкових органів податковим деклараціям з податку на додану вартість було нараховано податок на додану вартість за наступними періодами: січень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 4692502,00 грн.; лютий 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 684917,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за лютий 2017 та нараховано 22988,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за лютий 2017 та нараховано 2077853,00 грн.; березень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму -1042896,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за березень 2017 та нараховано 14,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за березень 2017 та нараховано 941500,00 грн.; квітень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 2753882,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за квітень 2017 та нараховано 13,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за квітень 2017 та нараховано 367545,00 грн.; травень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 2331050,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за травень 2017 та нараховано 2870,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за травень 2017 та нараховано 110382,00 грн.; червень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 1253934,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за червень 2017 та нараховано 37338 грн.; липень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 1234351,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за липень 2017 та нараховано 72100 грн.; серпень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 2360435,00 грн.; подано уточнюючу декларацію з ПДВ за серпень 2017 та нараховано 44203,00 грн.; вересень 2017 – нараховано податку на додану вартість на суму 2240836,74 грн.;

В подальшому, службовими особами КПТМ «Криворіжтепломережа» не було сплачено податок на додану вартість, який було нараховано по вищезазначеним звітним періодам у повному обсязі, тобто виникла заборгованість по сплаті податку на додану вартість за період січень-вересень 2017 року на загальну суму 13 432 897 грн.

Враховуючи вищевикладене, службовими особами КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184) в період січень-вересень 2017 року в ході здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість на загальну суму 13 432 897 грн.

Так, в ході досудового розслідування, з метою підтвердження або спростування фактів несплати податку на додану вартість службовими особами КПТМ «Криворіжтепломережа» було проведено експертне дослідження №1-17/08/2018-дос від 17.08.2018, згідно висновку якого було встановлено, що службові особи підприємства КПТМ «Криворіжтепломережа» в порушення вимог п. 57.1 статті 57 Податкового кодексу України протягом звітного періоду з січня по вересень 2017 року не сплатили податку на додану вартість на загальну суму 13 432 897 грн.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні розміру матеріальних збитків державному бюджету України, заподіяних кримінальним правопорушенням, що можливо встановити в ході проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з’явився, надав письмову заяву про розгляд клопотання без його участі.

Вивчивши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до положень ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Під час проведення досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні виникла необхідність у призначенні судової економічної експертизи, з метою встановлення розміру матеріальних збитків державному бюджету України, для чого необхідні спеціальні знання, а висновок експерта має істотне значення для кримінального провадження.

Суд вважає, що в наявності правові підстави для призначення експертизи, в зв’язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.107, 110, 242-244, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 32018041650000046 – задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32018041650000046 судову економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз (49000, м. Дніпро, вул. Січеславська Набережна, буд. 17).

На вирішення експерта поставити наступні питання:

1. Чи підтверджується документально заниження КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184) податку на додану вартість за період січень-вересень 2017 року в сумі 13 432 897 грн., згідно висновків викладених в експертному дослідженні №1-17/08/2018-дос від 17.08.2018 року?

2. Які норми чинного законодавства було порушено службовими особами КПТМ «Криворіжтепломережа» (код ЄДРПОУ 03342184)?

Для дослідження направити експерту ухвалу про призначення експертизи, надати матеріали кримінального провадження № 32018041650000046, та у разі необхідності висновок експертного дослідження №1-17/08/2018-дос від 17.08.2018 року.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст.384, 385 КК України – за відмову від виконання без поважних причин покладених на них обов’язків, а також за завідомо неправдивий висновок.

Висновок експерта надати слідчому Давидову М.С.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.М. Дружинін