Ухвала суду № 76020012, 21.08.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/9881/18

Провадження № 1-кс/712/4644/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

21 серпня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., за участю секретаря Дядюри І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000025 від 26 квітня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

21 серпня 2018 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224), які перебувають у володінні Іршавської районної державної адміністрації у Закарпатській області.

Клопотання обгрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що відповідно до акта перевірки від 05.02.2018 за №54-00-14-02/36300037 та аналітичної довідки від 12.04.2018 за №5/23-00-16-004/36300037 - службові особи ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) в період грудня 2016 року, а також травня-липня 2017 року незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) та ТОВ «Інвестиційна Компанія «Ньюлайнінвест» (код ЄДРПОУ 41290838), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 4 023 710 грн., що є особливо великим розміром.

В зв’язку з викладеним, в діях службових ПП «Черкаси-Соя» (код ЄДРПОУ 36300037) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Разом з цим встановлено, що в період, за який проводилась перевірка, згідно інформаційно-аналітичних відомостей ДФС України ПП Черкаси-соя» проводила фінансово-господарській взаємовідносини із ТОВ «Соя-Продукт» щодо відображення яких у податковй звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що на ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224) в 4-му кварталі 2017 року змінились засновники і службові особи даного підприємства, про що держаним реєстратором Іршавської районної державної адміністрації у Закарпатській області зроблено відповідний запис.

Таким чином, службові особи ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224), які в період 2017 року були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на інших громадян та начебто передачу первинних бухгалтерських документів останнім.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження установчі та реєстраційні документи ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224), які перебувають у володінні Іршавської районної державної адміністрації у Закарпатській області.

У судове засідання прокурор не з’явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.І ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що відповідно до Акта державної фіксальної служби України ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Черкаси-Соя» від 05.02.2018 року № 23-00-14-02/36300037 встановлені порушення ПП «Черкаси-Соя» щодо податкових зобов’язань в значних розмірах.

26 квітня 2018 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження № 32018250000000025 за ч.3 ст.212 КК України – ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що установчі та реєстраційні документи ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224), які перебувають у володінні Іршавської районної державної адміністрації у Закарпатській області, мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказани документів (без вилучення їх оригіналів).

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000025 від 26 квітня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів ТОВ «Соя-Продукт» (код ЄДРПОУ 40626224), які перебувають у володінні Іршавської районної державної адміністрації у Закарпатській області, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

В іншій частині клопотання – відмовити.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області ОСОБА_1 та/або старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2, та/або старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – до 20 вересня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Я.В. Пересунько