Ухвала суду № 75649277, 25.07.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/11896/18

Провадження № 1-кс/ 522/13426/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 липня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Філія Одеське обласне управління ОСОБА_2 м. Одеса (МФО 328845) перелік яких вказано в клопотанні.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32017160000000100, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в ході досудового розслідування встановлено, що у звітні податкові періоди з 01.08.16 по 31.08.17 службові особи ТОВ «ОП Новий квартал» (код ЄДРПОУ 39188770), діючи умисно, шляхом не відображення в податковому обліку продаж нерухомого майна – квартир у багатоквартирних житлових комплексах «Соляріс» та «Еко Соляріс» в м. Одесі, використовуючи ТОВ «ДК Материк» (код ЄДРПОУ 40308440), ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 4 643 179,17 грн., що є коштами у особо великих розмірах.

У Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН), за період з 01.07.2016 по 27.09.2017, встановлено виписку та реєстрацію підприємством ТОВ "ОП "Новий квартал" податкових накладних неплатникам ПДВ. У податкових накладних номенклатура товарів/послуг зазначено: квартира №196Н дом 1/1, квартира №072 АДРЕСА_1 дом 1/1, квартира №072 дом 1/1, квартира №007 дом 1/1, кладовка №102К дом 1/1, квартира №034Б дом 1/1, майнові права на квартиру, майнові права на об'єкт нерухомості. Одиниця виміру товару/ послуги в накладних зазначено: м2 заг. площ., а загальна кількість (об’єм , обсяг) задекларованої реалізації, за період з 01.07.2016 по 27.09.2017, складає 2026 м2.

Так згідно сайту https://novostroyki.lun.ua/жк-solaris-одесса встановлено характеристику об’єкта ЖК «Solaris», план квартир та площу, вартість продажу за м2, та інше. В наявності на 19.09.2017 залишились лише однокімнатні квартири – площею 38.3 м?, ціна 17 050 грн. за м?. (двокімнатні, трикімнатні, дворівневі квартири продані або зарезервовані).

Згідно історії зміни цін продажу за м2 встановлено, що середня вартість продажу нерухомості у ЖК «Solaris» становить 13 816 грн/ м2 .

При цьому ЖК «Solaris» складається з десяти секцій 5-ти та 10-ти поверхових будинків, загальна кількість квартир – 225 (загальна площа квартир – 10 330 м?, термін здачі об’єкта – 4 квартал 2017 року). Цокольний поверх у ЖК «Solaris» передбачено під комерційну діяльність. На даний час завершується будівництво 5-ти поверхових секцій (№8 - № 10, в яких розташовано однокімнатні квартири – площею 38.3 м?).

Враховуючи зазначене, дохід від реалізації лише квартир у ЖК «Соларіс» становить приблизно 126845 тис.грн. (9 181м? *13 816грн./1 м?) Відповідно сума податкових зобов’язань з ПДВ складає 21 141 тис. грн. (126 845 тис.грн. * 20% ).

Також з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «ОП Новий Квартал» з метою ухилення від сплати податків, мінімізації прибутків підприємства, використовує схему розрахунку з контрагентами бартером або за готівку, згідно якої грошові готівкові кошти передавались в розрахунок за ТМЦ та будівельних послуг які використовувались для будівництва багатоповерхових будинків у ЖК «Соларіс» та у ЖК «Еко Соларіс». Для розрахунку з контрагентами, використовувались готівкові кошти отримані внаслідок продажу нерухомості у ЖК «Соларіс» та у ЖК «Еко Соларіс», за адресою: м. Одеса, вул. Сонячна, буд.5, замовником будівництва якого виступає ТОВ «ОП Новий Квартал».

Таким чином вбачається приховування доходів службовими особами ТОВ "ОП "Новий квартал" для заниження об’єкта оподаткування.

Також з матеріалів досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) в банківській установі філія Одеське обласне управління ОСОБА_2 м. Одеса (МФО 328845) відкрито наступний банківський рахунок: № 26056301255831 (українська гривня), № 26002300255831 (українська гривня).

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «ОП Новий Квартал» містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого підприємства, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «ОП Новий Квартал», є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківських рахунках ТОВ «ОП Новий Квартал».

Також, при відкриті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ТОВ «ОП Новий Квартал». Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ТОВ «ОП Новий Квартал», у зв'язку з цим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім того, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «ОП Новий Квартал» і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення вказаних документів: карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «ОП Новий Квартал» та відбитків печатки підприємства, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об’єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ «ОП Новий Квартал», довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

Єдиним можливим способом перевірки вищезазначеної інформації є дослідження руху грошових коштів по рахункам ТОВ «ОП Новий Квартал»

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі філія Одеське обласне управління ОСОБА_2 м. Одеса (МФО 328845), де відкриті та обслуговується рахунки клієнта, які містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

У зв’язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву про розгляд матеріалів клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в філія Одеське обласне управління ОСОБА_2 м. Одеса (МФО 328845), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку: № 26056301255831 (українська гривня), 26002300255831 (українська гривня) за період з 28.03.18 по день оголошення ухвали;

- юридичної справи ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) при розпорядженні рахунком;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунку № 26056301255831 (українська гривня), № 26002300255831 (українська гривня) за період з 28.03.18 по день оголошення ухвали;

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770);

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770).

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунку службовими особами ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта;

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) з 28.03.18 по день оголошення ухвали;

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов’язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № 26056301255831 (українська гривня), № 26002300255831 (українська гривня) за період з 28.03.18 по день оголошення ухвали;

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ «ОП Новий Квартал» (код ЄДРПОУ 39188770) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Відповідальні особи зобов’язані надати доступ та можливість вилучення старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, старшому о/у з ОВС відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за його дорученням або постановою зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

25.07.2018