Ухвала суду № 75642251, 02.08.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/5365/18

Провадження № 1-кс/204/1824/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Черкез Д.Л., розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №42017230000000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

У липні 2018 року до суду надійшло клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №42017230000000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017230000000009 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), юридична адреса м. Дніпро, вул. Таманська, 11, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 2 571 600 грн.

Крім того, встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити юридичних осіб, у тому числі ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273), ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) протягом 2016 року ухилились від сплати податків на суму понад 2 000 тис. грн. при закупівлі, заготівлі та здійсненні експортних операцій металобрухту чорних металів на території Херсонської області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273), ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) з метою мінімізації податкових зобов'язань розробили та використовують протиправну схему спрямовану на ухилення від сплати податків, яка полягає у придбанні у невстановлених осіб металобрухту чорних металів з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996).

Досудовим розслідуванням встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Асамир ЛТД» (код 20284608) є оптова торгівля відходами та брухтом. Основний вид діяльності ТОВ «Аурум» (код 30241956) - оптова торгівля відходами та брухтом.

Відповідно до матеріалів тимчасового доступу до документів «Скадовський морський торгівельний порт» (код ЄДРПОУ 01125703) встановлено, що ТОВ «Асамир Лтд» завезло на територію Скадовського морського порту брухт чорних металів вагою 3000 тон, який в подальшому планувалось реалізовувати через ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) в адресу нерезидента 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City, Panama вагою 3000 тон на суму 15,8 млн.грн., згідно поданою попередньою ВМД від 23.05.2016 року.

Також встановлено, що ТОВ «Асамир ЛТД» (код 20284608) завезло на територію Скадовського морського порту брухт чорних металів вагою 784,079 тон в адресу ТОВ «Днепр Мет» (код ЄДРПОУ 40261539), який в подальшому планувалось реалізовувати через ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) в адресу нерезидента 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City, Panama.

Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» було встановлено, що ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) зареєстровано 20.08.2014, вид діяльності - вирощування зернових культур, платник ПДВ з 01.06.2015 року. ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1, податкова адреса: АДРЕСА_1. Підприємство за податкової адресою не знаходиться, на ім'я ОСОБА_3 зареєстровані наступні підприємства: ТОВ «Гермес Лоджистік» (код 39828075), м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 26, основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин; ТОВ «Фермерське об'єднання «Промінь» (код 40470160), Київська обл., м. Вишневе, вул. Святошинська, буд. 40-І, кв. 6, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля.

Згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) на протязі 2016 року придбавало транспортно-експедиційні послуги, а реалізовувало брухт чорних та кольорових металів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Асамир Лтд» для перевезення металобрухту використовувало вантажний автотранспорт. Місце завантаження згідно товарно-транспортних накладних за адресою: м. Дніпро, вул. Базова, 6, та м. Новомосковськ, вул. Лісна, 38. Місце розвантаження металобрухту Скадовський морський торгівельний порт за адресою: Херсонська область, м. Скадовськ, вул. Мангубінська, 2.

Під час огляду місцевості за адресами: м. Дніпро, вул. Базова, 6, та м. Новомосковськ, вул. Лісна, 38, встановлено, що за вказаними адресами відсутні будь-які складські площі для приймання зберігання, переробки брухту чорних та кольорових металів.

Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_4 показав, що в період квітня-травня 2016 року не здійснював перевезення металобрухту до Скадовського морського торгівельного порту, так як звільнився від власника вантажного транспорту який зазначено в товарно-транспортних накладних.

Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_5, показав, що він в квітні 2016 здійснював перевезення металобрухту з м. Новомосковськ та м. Кривий Ріг, щодо наданої на ознайомлення товарно-транспортної накладної показав, що перевезення металобрухту за вказаною накладною не здійснював, причеп зазначений в накладній останнім не використовувався.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996) ТОВ «Днепр Мет» (код ЄДРПОУ 40261539), а саме: договори з додатками до них, контракти з додатками, договори з надання транспортно-експедиційних послуг, первинні документи бухгалтерського й податкового обліків (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні), їх реєстри, платіжні доручення, з реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме металобрухту чорних металів в адресу ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996), також договори з додатками до них, первинні документи бухгалтерського й податкового обліків (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні), їх реєстри, платіжні доручення з придбання металобрухту чорних металів, який було завезено на територію Скадовського морського торгівельного порту, для експорту підприємствами ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996) та ТОВ «Меркс Стайл» (код ЄДРПОУ 39276987) в адресу підприємств нерезидентів Castfield Partners L.P. (Great Britain, Scotland, Edinburgh EH 7BD, Mitchell Street, 4-5 або Panama, Panama City, Suite H., 19th Floor, Global Plaza Tower, 50th Street). Вищевказані документи необхідні для встановлення чи спростування фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясування сутності таких взаємовідносин, встановлення підстави для перерахування коштів з рахунків підприємств, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Відповідно до ст. 98 КПК України документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608) в даному кримінальному провадженні будуть визнанні як речові докази, так як містять відомості про факти господарських взаємовідносин та перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки СПД-контрагентів з ознаками «фіктивності», або «транзитності»в, встановлення осіб, які уповноважені на здійснення господарської діяльності від ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), що є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов'язань службовими особами ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608).

Зазначені документи до яких планується отримати тимчасовий доступ відповідно до ст. 242 КПК України будуть використані в ході досудового розслідування, а саме - експертами в ході проведенні судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз з метою встановлення розміру збитків нанесених державному бюджету.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608).

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з'ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

На підставі вищевикладеного та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608) та складають охоронювану таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв'язку з чим заступник начальника слідчого відділу звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608) та їх вилучення (виїмку), а саме оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996) ТОВ «Днепр Мет» (код ЄДРПОУ 40261539) за період з 01.01.2016 року по 20.02.2017 року.

У судове засідання заступник начальника слідчого відділу не з'явився. Від заступника начальника слідчого відділу - Суворова А.Є. надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника ТОВ «Асамир ЛТД», у володінні якого вони знаходяться.

У зв'язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких заступник начальника слідчого відділу - Суворов А.Є. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ТОВ «Асамир ЛТД», а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, підтвердження або спростування фактів фінансово-господарських взаємовідносин між вищевказаними підприємствами та суті таких взаємовідносин.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому клопотанні заступником начальника слідчого відділу доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.

Заступником начальника слідчого відділу також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також необхідні для підтвердження чи спростування факту відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, підтвердження або спростування факту завдання державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у ТОВ «Асамир ЛТД», відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України становлять охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.

Оскільки заступником начальника слідчого відділу доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити оригінали документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, оскільки вказані документи необхідні для проведення судових експертиз у кримінальному провадженні №42017230000000009.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №42017230000000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворову А.Є., слідчим СВ відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Платошину О.М., Алексєйчук К.В., Максимовій О.О., Ткаченко Д.В., Давидову М.С., Рязанову Д.І., Чумак С.М., Капустяник С.З. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608) по взаємовідносинам з ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996) ТОВ «Днепр Мет» (код ЄДРПОУ 40261539) за період з 01.01.2016 року по 20.02.2017 року, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Таманська, 11, а саме до: договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручень; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; видаткових накладних; рахунків-фактури; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжних документів; довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обороту; актів прийому передачі товарно-матеріальних цінностей з реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме металобрухту чорних металів в адресу ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996), також договори з додатками до них, первинні документи бухгалтерського й податкового обліків (накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні), їх реєстри, платіжні доручення з придбання металобрухту чорних металів, який було завезено ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608) на територію Скадовського морського торгівельного порту, для експорту підприємствами ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996) та ТОВ «Меркс Стайл» (код ЄДРПОУ 39276987) в адресу підприємств нерезидентів Castfield Partners L.P. (Great Britain, Scotland, Edinburgh EH 7BD, Mitchell Street, 4-5 або Panama, Panama City, Suite H., 19th Floor, Global Plaza Tower, 50th Street).

Ухвала набирає чинності негайно.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Л. Черкез