Ухвала суду № 75638525, 01.08.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5088/18

Провадження № 1-кс/265/2629/18

У Х В А Л А

01 серпня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1., за участю секретаря судового засідання Мамаєвої С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про призначення експертизи,

В С Т А Н О В И В:

27 липня 2018 року старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про проведення експертизи за кримінальним провадженням №3201805000000010, яке 12 червня 2018 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.

В клопотанні зазначено, що службовими особами ТОВ «Електросталь-Курахове» ( код СДРПОУ 41491822) в порушення вимог податкового законодавства, в декларації з ПДВ за грудень 2017 року безпідставно заявлено до бюджетного відшкодування суму понад 5 млн. грн., що є коштами у особливо великих розмірах, але умисел не було доведено до кінця з причин, які не залежали від волі службових осіб ТОВ «Електросталь-Курахове».

Для з’ясування обставин кримінального провадження, необхідні спеціальні, та необхідно призначення судово-економічної експертизи, поставивши перед експертом для вирішення запитання.

Проведення вказаної експертизи просив доручити експертам Донецького науково-дослідчого інституту судових експертиз.

Слідчий відповідно до ч.3 ст.244 КПК України просила клопотання розглянути без його участі.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Згідно ч.3 ст. 242 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до витягу з ЄРДР за кримінальним провадження №3201805000000010 відомості за правовою кваліфікацією ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 КК України були внесені 12 квітня 2018 року.

Дослідивши матеріали клопотання, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для даного кримінального провадження, необхідне залучення експерта, внаслідок чого задовольняє клопотання про проведення експертизи та доручає Донецькому науково-дослідницькому інституту судових експертиз провести судово-економічну експертизу. На вирішення експертизи поставити питання, які викладені у клопотанні.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, про проведення експертизи за кримінальним провадженням №3201805000000010 – задовольнити.

Доручити експерту/експертам Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз (Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Поштова,67) проведення судово-економічної експертизи за кримінальним провадженням №3201805000000010, яке 12 квітня 2018 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку за ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

чи підтверджується документально зазначене в акті №243/05-99-12-02/41491822 від 12.03.2018 та податковому повідомленні-рішенні №0014454903 від 22.03.2018, - виникнення від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту, що призвело до завищення бюджетного відшкодування в сумі 74224558 грн. на адресу ТОВ «Електросталь-Курахове» (код за ЄДРПОУ 41491822), у разі фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Електросталь-Курахове» з "Banicter resources l.p." (Канада), "Va intertrading aktiengesellschaft" (Австрія), ТОВ "Електросталь" (код ЄДРПОУ 22928429), ТОВ "Едера-11", ТОВ «Фінігріф» (код ЄДРПОУ 22928429), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), ПАТ "Арселор міттал Кривий Ріг"(код за ЄДРПОУ 24432974), ТОВ " Укрбудмаш " (248810510061), ДП "Маріупольський морський торговельний порт"" (011257505192), КП "Фірма "Азовбудматеріали"» (00290541), ТОВ "Дніпровська торгово-технолічна компанія" (39997360), ТОВ «Дніпровський завод стройматериалів" (347751104640), ТОВ "Ришесс юкрейн" (407033526551), ТОВ "Плавмет-Дніпро"" (414966104646), ТОВ "Союз-строй-поставка " (387071504174), в період жовтень-грудень 2017?

чи підтверджується документально зазначене в акті №243/05-99-12-02/41491822 від 12.03.2018 та податковому повідомленні-рішенні № НОМЕР_2 від 22.03.2018, завищення сум від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду у сумі 49125801 грн., щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Електросталь-Курахове» (код за ЄДРПОУ 41491822) з ТОВ «Електросталь" (325823805381), ПрАТ «Вф Україна», ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), ТОВ "Н-транс" , ТОВ "Трансс-металл-сервіс», ТОВ «Укрбудмаш» (код ЄДРПОУ 24881057), ТОВ «НРП», ПАТ "Арселор міттал Кривий Ріг» (244329704050), ТОВ «Азовпроммонтаж», ТОВ "Бізнес-форум", ТОВ «Лемар Лтд», ТОВ «Фінігріф» (код за ЄДРПОУ 22928429), в період жовтень-грудень 2017?

чи відповідають визначені актом №243/05-99-12-02/41491822 від 12.03.2018 та задекларовані ТОВ «Електросталь-Курахове» (код за ЄДРПОУ 41491822) доходи за період жовтень-грудень 2017, наданим первинним документам та вимогам Податкового кодексу України?

чи підтверджуються документально обсяги господарських операцій ТОВ «Електросталь-Курахове» (код за ЄДРПОУ 41491822) та проведення розрахунків з нерезидентами "Banicter resources l.p." (Канада), "Va intertrading aktiengesellschaft" (Австрія) в період жовтень-грудень 2017?

чи підтверджуються документально висновки акту №243/05-99-12-02/41491822 від 12.03.2018 щодо завищення ТОВ «Електросталь-Курахове» (код за ЄДРПОУ 41491822) заявленої суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за період жовтень-грудень 2017?

чи підтверджується документально обґрунтованість застосування ТОВ «Електросталь-Курахове» (код за ЄДРПОУ 41491822) нульової ставки з податку на додану вартість з експортними операціями з "Banicter resources l.p." (Канада), "Va intertrading aktiengesellschaft" (Австрія)?

Судово-економічну експертизу провести в обсязі наданих документів СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області, Мар’їнською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Для дослідження та ознайомлення експертам надати матеріали кримінального провадження № 32018050000000010.

Доручити Донецькому науково-дослідницькому інституту судових експертиз надати висновок експерта за кримінальним провадженням внесеним до ЄРДР №3201805000000010 у встановлений законом строк старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 або уповноваженій ним особі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя