Ухвала суду № 75632413, 24.07.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/13715/18

УХВАЛА

24 липня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., при секретарі Шкіндер І.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції Ганджука Я.М., яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області Перетятком С.А. про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції Ганджук Я.М. звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області Перетятком С.А. про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000022 від 17.04.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «УКТ-2014» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «УКТ-2014» (код ЄДРПОУ 39492672, м. Рівне, вул. Соборна, 192д) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.11.2014 по 07.11.2017 року та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 14.11.2014 по 07.11.2017 року, за результатами якої складено акт від 23.11.2017 №1333/17-00-14-03/39492672. В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44 розділу І, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу ІІІ Податкового кодексу України товариством занижено фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток за 2016 рік на суму 14443 грн., в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, розділу ІІІ Податкового кодексу України занижено податкові зобов'язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження вказаного податку на суму 545259 грн. за грудень 2016 року, а також в порушення п. 49.1, п. 49.2 ст. 49, п. 288.1 ст. 288 Податкового кодексу України занижено орендну плату за землю за 2017 рік на суму 397207,45 грн.

У зв'язку з виявленими порушеннями Головним управлінням ДФС у Рівненській області прийнято податкові повідомлення-рішення від 11.12.2017 №0008631401, яким збільшено суму грошового зобов'язання товариства по орендній платі за землю з юридичних осіб на суму 397207,45 грн. основного платежу, від 11.12.2017 №0008581401, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 545259 грн. основного платежу, та від 11.12.2017 №0008561401, яким збільшено суму грошового зобов'язання з податку на прибуток на суму 14443 грн. основного платежу.

Порушення службовими особами ТОВ «УКТ-2014» вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податків на суму 956909,45 грн., що є значним розміром. Таким чином, в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлені в ході перевірки ТОВ «УКТ-2014» порушення вимог податкового законодавства прямо пов'язані з виходом зі складу даного товариства його учасників та поверненням ними часток у статутному капіталі в натуральній формі (об'єкти нерухомості). Зокрема, при виході учасника ОСОБА_3 зі складу товариства вартість 1 кв.м. переобладнаних під житлові приміщення об'єктів нерухомості, повернутих йому як внесок в статутний фонд, становила 377,73 грн., однак, при виході іншого учасника ОСОБА_4 вартість 1 кв.м. ідентичних об'єктів нерухомості становила 823,65 грн. Таким чином, різниця у вартості 1 кв. м. складала 445,92 грн., що свідчить про заниження ціни реалізації одному із учасників товариства ідентичних товарів та, як наслідок, заниження податкових зобов'язань з ПДВ за грудень 2016 року на суму 519426 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ «УКТ-2014» використовувало банківський рахунки, відкриті у філії АТ «Укрексімбанк» у м. Чернівцях (МФО 356271, м. Чернівці, вул. Головна, буд 183), а саме НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, долар США, Євро) та НОМЕР_2 (валюта - українська гривня).

В ході досудового розслідування необхідно дослідити порядок та повноту формування статутного фонду ТОВ «УКТ-2014» в грошовій формі, порядок та повноту розрахунків учасників товариства за придбані ними частки у статутному капіталі, а також встановити реальний обсяг та механізм проведених взаєморозрахунків з контрагентами. Іншими способами встановити вказані обставини, окрім дослідження руху коштів по рахунку товариства неможливо. Крім того, матеріали справ з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта філії АТ «Укрексімбанк» у м. Чернівцях, а саме - ТОВ «УКТ-2014».

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття рахунків НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, долар США, Євро) та НОМЕР_2 (валюта - українська гривня), в платіжних дорученнях ТОВ «УКТ-2014» на списання коштів з вказаних рахунків, дані про рух коштів по рахунках, матеріали фото- та відеофіксації зняття із них готівкових коштів мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази і є банківською таємницею.

Слідчий в судове засідання не з»явився з поважних причин, подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності, повністю підтримує клопотання та просить його задоволити з підстав викладених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про які йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції Ганджуку Я.М. на тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів щодо діяльності ТОВ «УКТ-2014» (код ЄДРПОУ 39492672, м. Рівне, вул. Соборна, 192д), які знаходяться у володінні філії АТ «Укрексімбанк» у м. Чернівцях (МФО 356271, м. Чернівці, вул. Головна, буд 183) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку), а саме:

-справ з юридичного оформлення рахунків НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, долар США, Євро) та НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) ТОВ «УКТ-2014» (код ЄДРПОУ 39492672), у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв, карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, заяв та доручень від імені товариства та інших;

-виписок щодо розгорнутого руху коштів по рахунках НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, долар США, Євро) в розрізі кожної з валют та НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) за період з 10.12.2014 по 27.03.2017 із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах філії АТ «Укрексімбанк» у м. Чернівцях (на паперових та електронних носіях);

-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP -адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 10.12.2014 по 27.03.2017;

-платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків НОМЕР_1 та НОМЕР_2 за період з 10.12.2014 по 27.03.2017;

-грошових чеків на зняття коштів з рахунків НОМЕР_3 за період з 10.12.2014 по 27.03.2017;

-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунків НОМЕР_1 (валюта - українська гривня, долар США, Євро) та НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 10.12.2014 по 27.03.2017.

У разі відсутності оригіналів вказаних документів зобов'язати посадових осіб філії АТ «Укрексімбанк» у м. Чернівцях надати їх засвідчені копії, а також протоколи (описи), що підтверджують вилучення оригіналів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Ореховська К.Е.