Ухвала суду № 75562121, 30.07.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6732/17

Провадження № 1-кс/265/2625/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

30 липня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання Хайтулової Я.В.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназова В.Ф. про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №32017050000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

27 липня 2018 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназова В.Ф. по кримінальному провадженню №32017050000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх влучення, які перебувають у володінні ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449).

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що невстановлені особи, які діяли від імені службових осіб ТОВ «Інвест Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 39537629), ТОВ «АзовБізнесАльянс» (код ЄДРПОУ 32258851), ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «Індустріальна будівельна група» (код ЄДРПОУ 37793334) та інших суб'єктів господарювання, у порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 ПК України, у період з 01.01.2016 р. по 31.01.2017 р. завищили податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Прімавера груп» (код ЄДРПОУ 40806552) по документальному оформленню придбання товарно-матеріальних цінностей та надання послуг, які носять лише документальний та безтоварний характер, на загальну суму 5 646 404,92 грн., чим умисно ухилились від сплати податків, яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром. В свою чергу невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Прімавера груп» оформлюють безтоварні господарські операції з придбання юридичних та консультаційних послуг та ТМЦ по ланцюгу постачання від ризикових суб'єктів господарювання ТОВ «Латен трейд» (код ЄДРПОУ 40235137), ТОВ «Карамол» (код ЄДРПОУ 40852661), ТОВ «Інора» (код ЄДРПОУ 40320630), ТОВ «Гартман транс» (код ЄДРПОУ 40520854), ТОВ «Інфоглобал маркет» (код ЄДРПОУ 41019835).

Вказані сума збитків підтверджуються дослідженням №13/05-99-16-02-17 від 22.02.2017 року Управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449), тобто оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ПП «Реал-строй» по взаємовідносинам з ТОВ «Прімавера груп» (код ЄДРПОУ 40806552) за період з 01.11.2016 р. по 31.12.2016 р., а саме: оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліку - договорів з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів прийому передачі (виконання робіт), довіреностей на отримання товару, вантажно-супровідних документів, рахунків, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки; документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки; штатного розпису, наказів про призначення та звільнення працівників, наказів про призначення, посадових інструкцій службових осіб (головного бухгалтера та директора) ПП «Реал-строй»; статуту ПП «Реал-строй».

На думку прокурора, відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ПП «Реал-строй» будуть використані, як докази факту прикриття незаконної діяльності, для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначеного підприємства. В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

На підставі викладеного, прокурор просив задовольнити подане клопотання.

Представник ПП «Реал-строй», у володінні якого знаходяться документи з необхідною для слідства інформацією, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки прокурор навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству речей.

В судовому засіданні, прокурор не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В силу ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженню №32017050000000007 від 24.02.2017 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). На сьогоднішній день, підозрювані по вказаному кримінальному провадженню не встановлені.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що документи, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема для проведення слідчих дій; доведена можливість використання як доказів відомостей, що можуть бути отримані за допомогою цих речей і документів, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, прокурором доведена необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів. Отже клопотання прокурора є обгрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бурназова В.Ф. про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №32017050000000007, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

2. Зобов'язати відповідальну посадову особу ПП «Реал-строй» (код ЄДРПОУ 34908449) (адреса: 87514, м.Маріуполь, вул.Пилипа Орлика, 100) надати: прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристу 1-го класу Бурназову ВасилюФедоровичу та/або старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському ВалеріюВалерійовичу та/або заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу ЯрославуВадимовичу та/або старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиній ОксаніОлександрівні та/або старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Вербі Олегу Аркадійовичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, щодо фінансово-господарської діяльності ПП «Реал-строй» по взаємовідносинам з ТОВ «Прімавера груп» (код ЄДРПОУ 40806552) за період з 01.11.2016 р. по 31.12.2016 р., а саме: первинних документів бухгалтерського та податкового обліку - договорів з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів прийому передачі (виконання робіт), довіреностей на отримання товару, вантажно-супровідних документів, рахунків, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки; документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки; штатного розпису, наказів про призначення та звільнення працівників, наказів про призначення, посадових інструкцій службових осіб (головного бухгалтера та директора) ПП «Реал-строй»; статуту ПП «Реал-строй».

3. Строк дії цієї ухвали - з 30 липня 2018 року по 30 вересня 2018 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна