Ухвала суду № 75486791, 20.07.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/6217/18

1-кс/357/3151/18

У Х В А Л А

20 липня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в :

20 липня 2018 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 літ. М-2, М, Л-3), яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, а саме: документи податкової та бухгалтерської звітності підприємства; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток по бухгалтерських рахунках 31, 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 37, 39, 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 633 «розрахунки з вітчизняними підрядниками», 64 «податки та збори», 703 «доходи від реалізації робіт і послуг», 71, 73, 79 «результат основної діяльності», 311 «поточні рахунки в національній валюті», 791 «фінансовий результат», 201 «сировина та матеріали», 203 «ПММ», 205 «будівельні матеріали», 207 «запасні частини», 209, 301 «каса в національній валюті», 92 «адміністративні витрати», 93, 94, 732 «відсотки одержані», 715 «одержані штрафи, пені, неустойки», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «інші доходи від операційної діяльності», 791 «результат операційної діяльності», 621 «короткострокові векселі видані в національній валюті», 701 «дохід від реалізації послуг», 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», 746 «інші доходи», 372 «розрахунок з підзвітними особами», 22 «МШП», 23 «виробництво», 20 «запаси», 36 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «доходи», 79 «фінансовий результат», 90 «собівартість», 903 «собівартість реалізованих послуг», 81 «витрати на оплату праці», 82 «відрахування на соціальні заходи», 644 «податковий кредит»;договорів; довідки про вартість виконаних робіт (ф. КБ-3); акти виконаних робіт (ф. КБ-3)первинних касових та банківських документів; кореспонденції рахунків Д-т90/К-т 23, Д-т79/К-т 90, Д-т 36/К-т 70, Д-т 70/К-т 79; первинних бухгалтерських документів (накладних на внутрішнє переміщення, лімітно-заборних карток, матеріальних звітів); прибуткові накладні; рахунки-фактури; талонів отримання продукції; товарно-транспортні накладні; документи по об`єктах будівництва; декларація про готовність об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками; зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками; балансів підприємства (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); документи щодо реалізації майнових прав, печатки вказаних та інших СГД з ознаками «ризикових», а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі, грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом.

В обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області № 184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов`язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так, згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому виникнення доходів, з якими пов`язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП «Еркер» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП «Еркер» протягом 2013 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8564660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП «Еркер» можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

01.06.2018 року голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_5 , вручено вимогу щодо надання завірених копій документів ПП «Еркер» за період з 01.10.2016 року по 28.02.2018 рік в термін до 12.06.2018 року. 08.06.2018 року отримано від голови ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_5 з проханням подовжити термін надання документів до 22.06.2018 року. 22.06.2018 року головою ліквідаційної комісії ПП «Еркер» було надано копії документів підприємства, але надані документи не відповідають документам переліченим у вимозі.

14.06.2018 року голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_5 , вручено вимогу щодо надання завірених копій документів ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік в термін до 22.06.2018 року. 04.07.2018 року та 09.07.2018 року головою ліквідаційної комісії ПП «Еркер» було надано копії документів підприємства, але надані документи не відповідають документам переліченим у вимозі.

20.06.2018 року засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_4 було оголошено ухвалу слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області про тимчасовий доступ до речей та документів ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 року по 28.02.2018 рік. 25.06.2018 року службовими особами ПП «Еркер» не надано тимчасового доступу до документів та самих документів, які перераховані в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів ПП «Еркер», про що складено відповідний протокол.

Ухвала слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів набирає законної сили з моменту її оголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб і підлягає виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів застосовується кримінально-процесуальна санкція. Слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Зважаючи на вищевикладене, можна дійти висновку, що службові особи ПП «Еркер» навмисно перешкоджають досудовому розслідуванню.

21.06.2018 року призначено судово-економічну експертизу. 04.07.2018 року до СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшло клопотання експерта про надання документів необхідних для проведення судово-економічної експертизи.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Еркер» зареєстровано за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36, корп. 4.

Вищевикладене дає підстави вважати, що за місцезнаходження офісних приміщень ПП «Еркер» зберігаються оригінали первинних бухгалтерських документів ПП «Еркер» за 01.01.2013 по 28.02.2018 роки.

Згідно інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек підтверджено факт права власності будинку за адресою: АДРЕСА_1 за ОСОБА_4 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, слідчий просить про надання дозволу на обшук за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 літ. М-2, М, Л-3), яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, а саме: документи податкової та бухгалтерської звітності підприємства; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток по бухгалтерських рахунках 31, 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 37, 39, 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 633 «розрахунки з вітчизняними підрядниками», 64 «податки та збори», 703 «доходи від реалізації робіт і послуг», 71, 73, 79 «результат основної діяльності», 311 «поточні рахунки в національній валюті», 791 «фінансовий результат», 201 «сировина та матеріали», 203 «ПММ», 205 «будівельні матеріали», 207 «запасні частини», 209, 301 «каса в національній валюті», 92 «адміністративні витрати», 93, 94, 732 «відсотки одержані», 715 «одержані штрафи, пені, неустойки», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «інші доходи від операційної діяльності», 791 «результат операційної діяльності», 621 «короткострокові векселі видані в національній валюті», 701 «дохід від реалізації послуг», 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», 746 «інші доходи», 372 «розрахунок з підзвітними особами», 22 «МШП», 23 «виробництво», 20 «запаси», 36 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «доходи», 79 «фінансовий результат», 90 «собівартість», 903 «собівартість реалізованих послуг», 81 «витрати на оплату праці», 82 «відрахування на соціальні заходи», 644 «податковий кредит»;договорів; довідки про вартість виконаних робіт (ф. КБ-3); акти виконаних робіт (ф. КБ-3)первинних касових та банківських документів; кореспонденції рахунків Д-т90/К-т 23, Д-т79/К-т 90, Д-т 36/К-т 70, Д-т 70/К-т 79; первинних бухгалтерських документів (накладних на внутрішнє переміщення, лімітно-заборних карток, матеріальних звітів); прибуткові накладні; рахунки-фактури; талонів отримання продукції; товарно-транспортні накладні; документи по об`єктах будівництва; декларація про готовність об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками; зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками; балансів підприємства (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); документи щодо реалізації майнових прав, печатки вказаних та інших СГД з ознаками «ризикових», а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі, грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом..

У судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить клопотання розглянути без його участі, заявлені вимоги підтримує в повному обсязі,.

Перевіривши надані матеріали клопотання, якими обгрунтовується необхідність проведення обшуку, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1, 2, 5ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Таким чином, судом встановлено, що наявні достатні підстави вважати, що обшук за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 літ. М-2, М, Л-3), яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, за мету виявлення та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей, які можуть мати статус речових доказів у цьому провадженні.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Оскільки сторона кримінального провадження довела підстави для проведення обшуку, слід надати дозвіл на обшук .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.234,235 КПК України,-

у х в а л и в :

Клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , заступнику начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 літ. М-2, М, Л-3), яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, а саме: документи податкової та бухгалтерської звітності підприємства; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток по бухгалтерських рахунках 31, 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 37, 39, 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 633 «розрахунки з вітчизняними підрядниками», 64 «податки та збори», 703 «доходи від реалізації робіт і послуг», 71, 73, 79 «результат основної діяльності», 311 «поточні рахунки в національній валюті», 791 «фінансовий результат», 201 «сировина та матеріали», 203 «ПММ», 205 «будівельні матеріали», 207 «запасні частини», 209, 301 «каса в національній валюті», 92 «адміністративні витрати», 93, 94, 732 «відсотки одержані», 715 «одержані штрафи, пені, неустойки», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «інші доходи від операційної діяльності», 791 «результат операційної діяльності», 621 «короткострокові векселі видані в національній валюті», 701 «дохід від реалізації послуг», 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», 746 «інші доходи», 372 «розрахунок з підзвітними особами», 22 «МШП», 23 «виробництво», 20 «запаси», 36 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «доходи», 79 «фінансовий результат», 90 «собівартість», 903 «собівартість реалізованих послуг», 81 «витрати на оплату праці», 82 «відрахування на соціальні заходи», 644 «податковий кредит»;договорів; довідки про вартість виконаних робіт (ф. КБ-3); акти виконаних робіт (ф. КБ-3)первинних касових та банківських документів; кореспонденції рахунків Д-т90/К-т 23, Д-т79/К-т 90, Д-т 36/К-т 70, Д-т 70/К-т 79; первинних бухгалтерських документів (накладних на внутрішнє переміщення, лімітно-заборних карток, матеріальних звітів); прибуткові накладні; рахунки-фактури; талонів отримання продукції; товарно-транспортні накладні; документи по об`єктах будівництва; декларація про готовність об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками; зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками; балансів підприємства (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); документи щодо реалізації майнових прав, печатки вказаних та інших СГД з ознаками «ризикових», а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі, грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом..

Ухвала про дозвіл на обшук за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 літ. М-2, М, Л-3), яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, може бути виконана слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 , старшим слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_6 , заступником начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області капітаном податкової міліції ОСОБА_7 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення і надає право слідчому проникнути до приміщення, що розташоване за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36, корп. 4 (згідно інформаційної довідки Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 літ. М-2, М, Л-3), яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, лише один раз.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяОСОБА_1