Ухвала суду № 75407879, 20.07.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1671/18

Провадження № 1-кс/552/1922/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Шиян В.М., за участю секретаря – Кулинич Ю.С., слідчого – Сахно О.М., розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, можливість їх оглянути та вилучити, які знаходяться у володінні ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» (код ЄДРПОУ 40507325), а саме до документів, що стосуються взаємовідносин з ТОВ Завод НГВО» (код ЄДРДПОУ 36324587).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000054 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно відомостей, внесених до ЄРДР, службові особи ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587) протягом січня-лютого 2017 року умисно занизили податок на додану вартість на суму 1 536 403,63 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) з ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код 40782385), які фактично не відбувались.

Окрім того, згідно відомостей, внесених в ЄРДР, службові особи ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587, м. Полтава, вул. Злагоди, 42), будучи пов’язані взаємною фінансово-господарською діяльністю із службовими особами підприємства ВК ТОВ «Техкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 32636107, м. Полтава, вул. Злагоди, 42), у періоди часу з 2016 року по теперішній час, документально відображували по бухгалтерському обліку та податковій звітності підконтрольних підприємств нібито проведені господарські операції з ТОВ «Вектор Інтерлайт» (код ЄДРПОУ 40617581), ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» (код ЄДРПОУ 40782385), ТОВ «ИН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41045273), ТОВ «Успіх Груп» (код ЄДРПОУ 41049868), ТОВ «Ева Траст» (код ЄДРПОУ 40540857) та іншими підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», внаслідок чого ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Завод НГВО» за №1515/16-31-14-05/36324587 від 17.11.2017, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» за період з 01.01.2017 по 28.02.2017, складеного співробітниками ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що службові особи ТОВ «Завод НГВО», по документах податкового та бухгалтерського обліку підприємства відображували операції по придбанню бурового обладнання від ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт», які реально не відбувались.

Відповідно до даних та відомостей з автоматизованої системи Державної фіскальної служби України в розрізі податкового кредиту та податкових зобов’язань підприємства ТОВ «Завод НГВО» встановлено, що в періоди часу 2016 року по теперішній час, по податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «Завод НГВО», відображувалась реалізація придбаного у ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» та інших підприємств з ознаками «фіктивності» бурового обладнання в адресу підприємства ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» (код ЄДРПОУ 40507325), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: 36020, м. Полтава, вул. Пилипа Орлика, 28.

06.04.2018 та 26.06.2018, відповідно супровідними листами за вих. №8033/10/16-31-23-01-03 та №14365/10/16-31-23-01-03, з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, службовим особам ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» направлено вимоги в порядку ст.93 КПК України, щодо надання до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області в термін не пізніше 10-и днів із дня отримання даних вимог завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Завод НГВО». Станом на 19.07.2018, до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області відповідь на направлені вимоги в порядку ст.93 КПК України та копії запитуваних документів від ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» не надано, про причини ненадання відповіді та ненадання запитуваних документів службові особи вказаного підприємства не повідомили.

Оскільки при вчинені злочину службовими особами ТОВ «Завод НГВО» по неіснуючих взаємовідносинах із ТОВ «Кварт-Бізнес-Продукт» та іншими СГД, що мають ознаки «фіктивності», використовувались первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, які є предметом злочину, їх вилучення має вирішальне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та доведення винуватості осіб, які причетні до цього.

На даний час існує необхідність у вилученні оригіналів зазначених у клопотанні документів ТОВ «Завод НГВО», які знаходяться у володінні ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» (код ЄДРПОУ 40507325), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: 36020, м. Полтава, вул. Пилипа Орлика, 28, за відповідні періоди часу 2016 року по теперішній час.

З метою встановлення особи, що підписувала зазначені документи, необхідне проведення почеркознавчої експертизи, висновки якої повинні базуватися виключно на оригіналах досліджуємих документів, тобто проведення експертизи по копіях вилучених документів не можливе.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України особи, у володінні яких знаходяться речі і документи в судове засідання не викликались.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000054 від 15.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчим суддею враховано вимоги ч.5 ст.163 КПК України та той факт, що слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» (код ЄДРПОУ 40507325), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: 36020, м. Полтава, вул. Пилипа Орлика, 28, за відповідні періоди часу 2016 року по теперішній час, а саме до документів що стосуються проведення взаємовідносин з підприємством ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587) з метою забезпечення належного проведення досудового слідства та призначення експертизи по кримінальному провадженню.

На підставі вище викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст.159,160,162,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів, що перебувають у володінні ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» (код ЄДРПОУ 40507325), юридична адреса якого згідно реєстраційно-облікових відомостей: 36020, м. Полтава, вул. Пилипа Орлика, 28, що стосуються проведення взаємовідносин з підприємством ТОВ «Завод НГВО» (код ЄДРПОУ 36324587), у тому числі: договорів (угод, контрактів) з додатками до них та специфікаціями, додаткових угод; рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; товарно-транспортних накладних, маршрутних листів; актів прийому передачі або здачі (з усіма додатками до них); актів звірки; довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів, технічної документації; документів складського обліку; платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок) або інших документів, які підтверджують розрахунки; документів, що підтверджують листування з вказаним підприємством; журналів обліку в’їзду/виїзду автотранспорту; документів, що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці, використання придбаного у ТОВ «Завод НГВО» бурового обладнання; посадових інструкцій, наказів на призначення посадових осіб по ТОВ «Східна енергетична бурова компанія» та мають значення для кримінального провадження, за відповідні періоди часу з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Виконання ухвали доручити прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_2, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.М.Шиян