Ухвала суду № 75359469, 13.07.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/7337/18 1-кс/335/4932/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А., за участю секретаря Тимченко А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42017080000000411 від 14.07.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Запорізькій області капітан поліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. В клопотанні слідчий зазначив, що ТОВ «Торекс-Трейд» (ЄДРПОУ 40725683) перебуває на обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, зареєстроване платником ПДВ 01.01.2017, основний вид діяльності – неспеціалізована торгівля. 20.04.2017 ТОВ «Торекс-Трейд» були направлені податкові накладні на реєстрацію в Єдиний реєстр податкових накладних. За результатами опрацювання ПН/РК СМКОР було виявлено невідповідність обсягів постачання ТОВ «Торекс-Трейд» обсягам придбання по товарах згідно з УКТЗЕД. Відповідно до інформації з єдиного реєстру податкових накладних було встановлено, що ТОВ «Торекс-Трейд» здійснювало операції з реалізації товарів/послуг, іншої номенклатури, відмінної від номенклатури товарів/ послуг з придбання. 20.04.2017 Запорізькою ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області в односторонньому порядку було розірвано договір про визнання електронних документів ТОВ «Торекс-Трейд». Підставою розірвання вказаного договору слугував службовий лист оперативного управління Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017 року про відсутність платника за місцем реєстрації, який було складено на підставі службового запиту Запорізької ОДПІ № 67/12-01 від 20.04.2017 щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ «Торекс-Трейд». 28.04.2017 року Запорізькою ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на підставі службового листа оперативного управління Запорізької ОДПІ за №288/08-29-21 від 28.04.2017 було відновлено дію договору про визнання електронних документів ТОВ «Торекс-Трейд». В ході слідства було встановлено, що 27.04.2017 Запорізькою ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області на адресу оперативного управління Запорізької ОДПІ було направлено службовий лист №7 5/12-01 щодо відпрацювання ТОВ «Торекс-Трейд», на який листом за №288/08-29-21 від 28.04.2017 оперативне управління Запорізької ОДПІ повідомило, що вказане підприємство перебуває за місцем реєстрації, за адресою: м. Запоріжжя, вул. Рекордна, буд. 18-в. При проведені досудового слідства встановлено, що до оперативного управління Запорізької ОДПІ від Запорізької ОДПІ надходив лише службовий лист № 67/12-01 від 20.04.2017 року щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ «Торекс-Трейд». Проведеними оперативним управлінням Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області заходами фактичне місце знаходження ТОВ «Торекс-Трейд» встановлено не було. Вищевказану інформацію було направлено на адресу Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області службовим листом № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017. В подальшому до оперативного управління Запорізької ОДПІ ніяких службових листів щодо відпрацювання ТОВ «Торекс-Трейд» не надходило, в свою чергу проведеними заходами фактичне місце знаходження ТОВ «Торекс-Трейд», його посадових осіб, засновників або законних представників встановлено не було. При цьому службовий лист №288/08-29-21 28.04.2017 складався оперативним управлінням Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, але був адресований начальнику відділення у Дніпровському районі м. Запоріжжя Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_2 та містив інформацію щодо відпрацювання ТОВ «Ресурс Актив». Вказаний службовий лист було зареєстровано в журналі обліку вихідних внутрішніх документів ОУ Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області та був отриманий працівником відділення у Дніпровському районі м. Запоріжжя Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. За період березня – травня 2017 відповідно до інформаційного ресурсу «Єдиного реєстру податкових накладних» підприємствами – постачальниками ТОВ «Торекс-Трейд» були ТОВ "Канотбуд", ТОВ «Альдарекс», ТОВ «БК Агрохім», ТОВ «Жулторг», ТОВ «Трейден Фортгруп», які постачали на адресу вказаного суб’єкту господарювання паливо різних марок та газ скраплений автомобільний. Також протягом зазначеного періоду постачальником ТОВ «Торекс-Трейд» було ТОВ «Сортекс Груп», яке постачало сільськогосподарську продукцію, а саме шрот соняшниковий, макуха соняшникова та соняшник загальною вагою 356,5 тонн на загальну суму 1 млн. 836,8 тис. грн. Згідно інформаційного ресурсу «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ «Торекс-Трейд» в період березня-травня 2017 на адресу ПП «Август 5» в «Єдиному реєстрі податкових накладних» були зареєстровані податкові накладні щодо реалізації макухи соняшникової та шроту соняшникового загальною вагою 1 124 тон на загальну суму 6 млн. 141 тис. грн., в тому числі ПДВ 1 млн. 23 тис. грн. При цьому реєстрацію вказаних податкових накладних було здійснено після відновлення дії договору про визнання електронних документів ТОВ «Торекс-Трейд». В свою чергу різниця кількості та вартості між придбаними ТОВ «Торекс Трейд» товарами, а саме шроту і макухи та їх реалізації на адресу ПП «Август 5», а в подальшому по ланцюгу постачання на адресу суб’єктів господарювання реального сектору економіки, складає у ваговому еквіваленті 768 тон на загальну суму 4 млн. 305 тис. грн., в тому числі ПДВ 717 тис. грн., що свідчить про підміну товарної номенклатури під час реєстрації податкових накладних та про безтоварність операцій направлених на ухилення від оподаткування суб’єктів господарювання реального сектору економіки та нанесення збитків державним інтересам. Так ПП «Август 5» були зареєстровані податкові накладні щодо реалізації зазначених макухи соняшникової та шроту соняшникового в адресу суб’єктів реального сектору економіки: ТОВ "КУЙБИШЕВСЬКА ПТАХОФАБРИКА" (код 428494), ТОВ "ПТАХОФАБРИКА "ЗАРІЧНА" (код 3572808), ТОВ "ТАТІС" (код 31575227) з включенням до ціни постачання податку на додану вартість. Тобто ТОВ "КУЙБИШЕВСЬКА ПТАХОФАБРИКА", ТОВ "ПТАХОФАБРИКА "ЗАРІЧНА", ТОВ "ТАТІС" через ПП «Август 5» штучно сформували податковий кредит на суму податку на додану вартість 290 тис. грн. Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ТАТІС" /ЄДРПОУ 31575227/, зареєстровано за адресою: 70560, Запорізька область, Оріхівський район, с. Мирне, вул. Василівська, 21.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, встановлення фактів вчиненого кримінального правопорушення, слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Розглянувши клопотання, перевіривши наданні матеріали до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СУ ГУНП в Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017080000000411 від 14.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зазначені в клопотанні обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ "ТАТІС" /ЄДРПОУ 31575227/ за адресою: 70560, Запорізька область, Оріхівський район, с. Мирне, вул. Василівська, 21, з можливістю їх вилучення, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_1, заступникові начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_4, слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_5, слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_6, слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_7, старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_8, заступнику начальника першого відділу УВБ ТО ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому в ОВС першого відділу УВБ ТО ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому в ОВС першого відділу УВБ ТО ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_11, дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ "ТАТІС" /ЄДРПОУ 31575227/ за адресою: 70560, Запорізька область, Оріхівський район, с. Мирне, вул. Василівська, 21, а саме:

- первинні документи ТОВ "ТАТІС" /ЄДРПОУ 31575227/ по взаємовідносинам із ПП «Август-5» /ЄДРПОУ 39336380/, а саме: договори з додатками, додаткові угоди з додатками, специфікації, накладних, рахунки-фактури, податкові накладні, товаро - транспортні накладні, акти прийому – передачі, матеріали листування, платіжні документи, сертифікати якості, документи, щодо походження товару, довіреності, документи пов’язані з розрахунками (банківські виписки та інші платіжні документи), актів взаєморозрахунків, реєстрів отриманих податкових накладних, документи, які підтверджують розміщення на складах придбаної продукції, тощо за період з 01.01.2017 по теперішній час.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 10 серпня 2018 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність, ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: І.А. Крамаренко