Ухвала суду № 75241183, 27.06.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/23755/18

Провадження № 1-кс/761/16075/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Макаренко І.О., при секретарі Триндюк А.М., розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 юрист 1 класу Краковецької Діни Василівни про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Київської місцевої прокуратури № 10 юрист 1 класу Краковецька Д. В. внесла до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32018100100000065 від 27.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки №977/26-15-14-06-04/21688420 від 28.10.2016 щодо Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" (код ЄДРПОУ 21688420) в період 2013-2016 рр. встановлено, що службові особи Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" здійснювали зовнішньоекономічну діяльність з «UCB Pharma GmbH» (Німеччина) по наданню послуг реєстрації (перереєстрації) лікарських засобів, виробниками яких являлась безпосередньо головна компанія «UCB Pharma GmbH» (Німеччина). У своїй діяльності службові особи представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" використовували норми Угоди між Україною та Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на дохід і майно від 04.10.1996 року.

За результатами проведених заходів, згідно інформаційних баз даних ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що за період 2013-2016 років Представництво "ЮСБ Фарма ГМБХ" не декларувало та не сплачувало податок на прибуток в той же час представництво займалось реєстрацією (перереєстрацією) лікарських засобів, виробниками та засновниками яких була не головна компанія «UCB Pharma GmbH» (Німеччина), таким чином службові особи Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" представляли на території України інтереси не лише головної компанії, а в тому числі інших виробників фармацевтичних препаратів. Так, Представництвом проводилось розміщення у спеціальних виданнях з використанням третіх осіб рекламно-інформаційних матеріалів в медичних газетах і журналах та на інтернет сайтах. Фактично нерезидент «UCB Pharma GmbH» (Німеччина) через своє представництво на території України рекламував медичні препарати не власного виробництва, а інших виробників. Вказана діяльність Представництва не носить допоміжний характер по відношенню до материнської компанії, а має ознаки тотожної діяльності нерезидента, а саме: надання послуг, у зв'язку з продажем фармацевтичної продукції виробництва інших компаній.

В ході проведення перевірки встановлено, що службові особи Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" у вказаний період надавали послуги рекламно-інформаційного характеру іншим виробникам фармацевтичних препаратів, що призвело до порушення норм податкового законодавства, а саме заниження повноти визначення податку на прибуток за період 01.01.2013 по 30.06.2016 у сумі 4 170 970 грн. Також в ході перевірки службовими особами представництва за перевіряємий період не сплачено в повному обсязі податок з доходів фізичних осіб на суму 476 658 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що Представництво "ЮСБ Фарма ГМБХ" зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському р-ні ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, вул. Спаська.30а, основний вид діяльності-дослідження кон'юнктури ринку та виявлення громадської думки, керівник та головний бухгалтер-ОСОБА_2.

В ході проведення досудового розслідування було допитано в якості свідка головного державного податкового-інспектора, радника податкової та митної справи ІІІ рангу відділу контролю за додержанням податкового законодавства при здійсненні ЗЕД управління фінансового контролю та операцій у сфері ЗЕД ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3, який безпосередньо проводив перевірку на Представництві "ЮСБ Фарма ГМБХ", останній повідомив, що Представництво "ЮСБ Фарма ГМБХ" здійснює діяльність від імені материнської компанії «UCB Pharma GmbH» (Німеччина), яка має допоміжний та підготовчий характер. У своїй діяльності Представництво "ЮСБ Фарма ГМБХ" користувалося пільгами щодо сплати податків положеннями Конвенції про уникнення подвійного оподаткування, яка була підписана між Україною та Німеччиною. Відповідно до даної Конвенції та довідки про підтвердження статусу резидента Представництво "ЮСБ Фарма ГМБХ" повинно було займатися діяльністю спрямована на рекламу лікарських засобів та їх реєстрацію в МОЗ, тільки тих препаратів, виробником яких є материнська компанія «UCB Pharma GmbH» (Німеччина).

В ході проведення перевірки, встановлено, що Представництво "ЮСБ Фарма ГМБХ" здійснювало реєстрацію та надавали рекламні послуги виробникам лікарських засобів інших компаній, які перебувають та здійснюють виробництво в Італії, Франції, Ірландії. Так, Представництво "ЮСБ Фарма ГМБХ" здійснювало діяльність не допоміжного характеру для материнської компанії, а займалися повноцінною фінансово-господарською діяльністю.

В ході досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва було призначено судово-економічну експертизу для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум податку на прибуток за наслідками документальної планової виїзної перевірки щодо Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" (код ЄДРПОУ 201688420) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Судовим експертом Київського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру винесено клопотання про надання додаткових документів необхідних для проведення судово-економічної експертизи №12-3/64 від 23.05.2018.

Так, згідно клопотання необхідні наступні документи: оборотно-сальдові відомості по рахунках: 31 «Рахунки в банках», 641 «Розрахунки за податками», 642 «Розрахунки за обов'язковими платежами», 661 «Розрахунки за заробітною платою», банківські виписки по валютному та гривневому рахунках відкритих у банківських установах, SWIFT повідомлення, в яких зазначаються рух грошових коштів отриманих від Головної компанії «UCB Pharma GmbH» (Німеччина) в якості фінансування витрат Представництва.

Досудовим розслідуванням встановлено, що дані документи знаходяться тільки у володінні Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" (код ЄДРПОУ 201688420). Іншим способом отримати вищевказані документи, як тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" (код ЄДРПОУ 201688420) не можливо.

Враховуючи вищевикладене, з метою подальшого проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в здійснені тимчасового доступу до наступних документів-оборотно-сальдових відомостей по рахунках: 31 «Рахунки в банках», 641 «Розрахунки за податками», 642 «Розрахунки за обов'язковими платежами», 661 «Розрахунки за заробітною платою», банківські виписки по валютному та гривневому рахунках відкритих у банківських установах, SWIFT повідомлення, в яких зазначаються рух грошових коштів отриманих від Головної компанії «UCB Pharma GmbH» (Німеччина) в якості фінансування витрат Представництва.

В судове засідання прокурор не з'явилася, подала до суду заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала та просила задовольнити.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За таких обставин, з урахуванням доводів покурора викладених у клопотанні, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з того, що речі та документи, які необхідно вилучити, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Київської місцевої прокуратури № 10 юрист 1 класу Краковецькій Діні Василівні, старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС лейтенанту податкової міліції Плигач Тетяні Олегівні, слідчим слідчої групи, оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до документів та речей, з можливістю їх вилучення, що можуть містити комерційну таємницю, які перебувають у володінні Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ" (код ЄДРПОУ 21688420), а саме:

- оборотно-сальдові відомості по рахунках: 31 «Рахунки в банках», 641 «Розрахунки за податками», 642 «Розрахунки за обов'язковими платежами», 661 «Розрахунки за заробітною платою»;

- банківські виписки по валютному та гривневому рахунках відкритих у банківських установах, SWIFT повідомлення, в яких зазначаються рух грошових коштів отриманих від Головної компанії «UCB Pharma GmbH» (Німеччина).

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її проголошення, тобто до 27.07.2018 року.

Роз'яснити посадовим особам Представництва "ЮСБ Фарма ГМБХ", що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя