Ухвала суду № 75212914, 10.07.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

на тимчасовий доступ до речей і документів

Справа номер 712/7871/18

Номер провадження 1-кс/712/3573/18

м. Черкаси 10 липня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чечот А.А., при секретарі Деркач А.І., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, розглянувши винесене у кримінальному провадженні №32017250000000002, прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні №32017250000000002, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов’язкових платежів до державного бюджету, упродовж січня – жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ «Ріджвей Хімкомпані», що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того відповідно до акту №18/23-00-14-0807/39669736 від 19.01.2018 службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» упродовж з липня 2015 по вересень 2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ряду підприємств із ознаками фіктивності ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 763 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» відображали в податковій звітності операції з придбання товарів у ряду підприємств з ознаками фіктивності, серед яких в тому числі ТОВ «Євротрейд Альянс» (код ЄДРПОУ 40498981).

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ «Євротрейд Альянс» (код ЄДРПОУ 40498981), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, як платник податків перебуває на податковому обліку в Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

В зв’язку з вищевикладеним, з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, вбачається необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи та податкової звітності ТОВ «Євротрейд Альянс», а саме: облікової (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2016 по 28.02.2018 року.

Таким чином, для з’ясування всіх обставин фінансово-господарських діяльності ТОВ «Євротрейд Альянс» а також призначення відповідних експертних досліджень, вбачається необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів облікової (податкової) справи вказаного підприємства.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів облікової (податкової) справи ТОВ «Євротрейд Альянс», а саме: договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2016 по 28.02.2018 року та інших документів облікової (податкової) справи платника податків, які мають важливе значення при розслідуванні кримінального провадження та свідчать про ухилення від сплати податків та мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, керуючисьст.ст.131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів у Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

Дозволити тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ТОВ «Євротрейд Альянс» (код ЄДРПОУ 40498981), що перебувають у володінні Житомирської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області, а саме:

-обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;

-декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2016 по 31.12.2017;

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), за період з 01.01.2016 по 31.12.2017;

-матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, актів перевірок місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2016 по 28.02.2018.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2, який може доручити її виконання співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області, або іншим співробітникам Державної фіскальної служби.

Ухвала діє протягом місяця з дня її винесення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя А.А.Чечот