Ухвала суду № 75161763, 25.06.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/8546/18

Справа 760/16238/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області Братко Т.О., погоджене із прокурором відділу за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленком В.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110000000056 від 23.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267, юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Василенка, буд. 7, офіс №411), які перебувають у володінні зазначеного підприємства, за період часу з 01.01.2014 р. - по 31.12.2017 р.,

Прокурор просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017110000000056 від 23.11.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що відповідно до висновків акту перевірки ГУ ДФС у Київській області від 19.04.2017 № 233/10-36-14-02-13 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код за ЄДРПОУ 36500140) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016», службові особи ТОВ «Красилівський ливарний завод» з метою мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків відобразили по бухгалтерському та податковому обліку результати сумнівних фінансово-господарських операцій з отримання підрядних робіт з ремонту ливарного цеху за адресою: м. Красилів, вул. Центральна, буд. 16 від підприємства, що має ознаки фіктивності ТОВ «Білдінг Лайф» та операцій з придбання товару (труба чавунна; блоки чавунні б/в; чавун ПЛ-2; плитка чавунна б/у; феросиліцій ФС-45; феромарганець ФМнД-78) від низки інших підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Промстрой Альянс»,ТОВ «Палладіум», ТОВ «Лако Сервіс», ТОВ «Фантом Ардо», ТОВ «ТД Брістон», ТОВ «Далімаунт», ТОВ «Югтехстрой», ТОВ «Промкапіталтрейд», ТОВ «Будсервіс компані плюс», ТОВ «Елада Трейд», ТОВ «Апекс стайл», ТОВ «Інтелек-Т ПРО», ТОВ «Інвенс», ТОВ «Феросплав-Стандарт», ТОВ «Нордест», в результаті чого в порушення п.п. «а» п. 198.1 та абз.1 п.п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на загальну суму 5 768 471 грн. за звітні періоди: вересень 2014-грудень 2016 року.

Згідно податкового повідомлення-рішення ГУ ДФС у Київській області №0020491402 від 06.06.2017 донараховано ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код 36500140) податок на додану вартість на загальну суму 7 210 589 грн. (у т.ч. 5 768 471 грн. основний платіж, 1 442 118 грн. штрафні (фінансові) санкції.

Також під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №32017110000000056 від 23.11.2017 встановлені факти участі ТОВ «Красилівський ливарний завод» у відкритих конкурсних торгах, організованих Філією «Центр забезпечення виробництва» ПАТ «Українська залізниця» (03049, м. Київ, Повітрофлотський проспект, 11/15, далі - Філія «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця») щодо постачання продукції «Колодки гальмівні» за участю інших підприємств - учасників торгів: ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034) та ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267), що свідчать про наявність порушень тендерної процедури.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків за період з 01.01.2014 р. - по 31.12.2017 р. відображено здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код за ЄДРПОУ 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філія «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця» з проведення конкурсних торгів та проведення операцій з купівлі-продажу продукції технічного призначення, зокрема «колодок гальмівних».

У ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267) зберігаються документи, в яких наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на підприємстві ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Постановою від 10.05.2018 призначено судово-почеркознавчу експертизу з метою встановлення авторства виконання підписів в реєстраційних (статутних), первинних фінансово-господарських бухгалтерських, договірних, податкових звітних документах підприємств- контрагентів ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код 36500140).

Відповідно до підпункту 1.1 пункту 1 Розділу І Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1420/5 від 26.04.2017) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, що обумовлює необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів реєстраційних документів вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «Красилівський Ливарний завод», а також підприємств-контрагентів, зокрема ТОВ «ТД «БудКом», ТОВ «РК Груп», Філія «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця».

13.04.2018 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Таким чином, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, використанні під час проведення податкових та інших перевірок, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, зокрема для проведення судово-почеркознавчої експертизи з питань встановлення відповідності підписів виконаних від імені засновників та службових осіб ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код за ЄДРПОУ 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267), Філія «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця», а також проведення судово-економічної експертизи.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини, прокурор просив надати відомості, які містяться у ТОВ «РК Груп».

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, прокурором було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Біленку Віталію Ігоровичу, Ковалю Роману Володимировичу, Алієву Ельману Шавгатовичу, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Братку Тарасу Олександровичу, Гудемчуку Вадиму Анатолійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267, юридична адреса: м. Київ, вул. Миколи Василенка, буд. 7, офіс №411), які перебувають у володінні зазначеного підприємства, за період часу з 01.01.2014 р. - по 31.12.2017 р., а саме:

- оригінали всієї первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267) щодо фінансово-господарських взаємовідносин у період з 01.01.2014 р. - по 31.12.2017 р. з ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код за ЄДРПОУ 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця», зокрема документи з питань проведення конкурсних торгів, організованих Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця» щодо закупівлі продукції «колодок гальмівних» за участю ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код 23581034) та ТОВ «РК Груп» (код 41346267);

- оригінали договорів (угод), додаткових угод, укладених між ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267) та ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код за ЄДРПОУ 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця»;

- журнал реєстрації договорів ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код 23581034), Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця»;

- оригінали накладних, податкові накладних, товарно-транспортних накладних, що свідчать про операції з купівлі-продажу та транспортуванню продукції, зокрема «колодок гальмівних» та інших товарів, надання послуг та виконання робіт, здійснених між ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267) та ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця»;

- оригінали актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), складених між ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267) та ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код за ЄДРПОУ 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця»;

- оригінали рахунків-фактури щодо здійснення розрахунків між ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267) та ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця» за проставлений товар, зокрема «колодки гальмівні», а також інший товар, надані послуги, виконані роботи;

- листування, кореспонденція та інші інформаційні документи, адресовані ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267), а також ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код за ЄДРПОУ 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філії «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця», та у зворотному порядку;

- оригінали документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг, зокрема товару «колодки гальмівні», отриманих в результаті здійснених фінансово-господарських операцій між ТОВ «РК Груп» (код за ЄДРПОУ 41346267) та ТОВ «Красилівський Ливарний завод» (код 36500140), ТОВ «ТД «БудКом» (код за ЄДРПОУ 23581034), Філією «ЦЗВ» ПАТ «Укрзалізниця».

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін