Ухвала суду № 75155313, 22.06.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.06.2018 Справа №607/11636/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 звернувся до суду в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017211180000012 від 16.03.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.321-1 КК України, із клопотанням про надання тимчасового доступу з можливістю вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325, м. Київ, проспект Перемоги, будинок 65) та свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ «Соціальні аптеки», фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та підконтрольними фізичними особами-підприємцями за період діяльності з 01.01.2016 року по 14.05.2018 року.

Слідчий просить провести розгляд клопотання за відсутності представника ТОВ «Фірма «Технокомплекс» у володінні якого знаходяться документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів у володінні якої вони знаходяться.

У відповідності до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась із клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017211180000012 від 16.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та за фактом зберігання з метою збуту та збуту завідомо фальсифікованих лікарських засобів за попередньою змовою групою осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.321-1 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6, будучи співзасновником та службовою особою ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), фізичною особою - підприємцем та являючись фактичним власником мережі аптек «Ромашка» та «Борис» та фізичні особи-підприємці ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), та фізичні особи ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_8 (РНОКП НОМЕР_5) за період діяльності протягом 2016-2017 років, з метою ухилення від сплати податків, проводять реалізацію лікарських засобів без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податки на загальну суму 4 000 000 грн., що є особливо великим розміром. При цьому, вказані особи зберігають з метою збуту та збувають фальсифіковані лікарські засоби.

Так, вищевказані особи здійснюють реалізацію медичних препаратів та інших товарів через мережу аптек «Борис» та «Ромашка». Реалізація в основному проводиться за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках з використанням підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування другої групи з оборотом до одного мільйона гривень в рік, на яких зареєстровано понад 60 аптечних пунктів, а саме: фізичних осіб-підприємців ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_23), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_24), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_25), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_26), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_27), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_28), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_29), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_30), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_31), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_32), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_35), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_36). Постачання лікарських засобів підконтрольним фізичним особам-підприємцям здійснюється із аптечного складу який знаходиться за адресою: м. Тернопіль, вул. К. Савури, 6. Крім цього, за вказаною адресою знаходяться і офісні приміщення ТОВ «Соціальні аптеки» та приміщення, в яких здійснюється облік діяльності даних фізичних осіб-підприємців.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що одним із постачальників лікарських засобів для ТОВ «Соціальні аптеки» (код за ЄДРПОУ 37943884), фізичних осіб-підприємців ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3) та підконтрольних фізичних осіб–підприємців, які здійснюють реалізацію медичних препаратів та інших товарів через мережу аптек «Борис» та «Ромашка» протягом 2016-2018 років є ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325, м. Київ, проспект Перемоги, будинок 65).

18.04.2018 року на адресу ТОВ «Фірма «Технокомплекс» направлено вимогу за вихідним №974/19-00-23 про витребування відомостей та документів товариства, що свідчать про операції та взаєморозрахунки із вищевказаними товариствами та фізичними особами-підприємцями.

07.05.2018 року СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області отримано відповідь на вказану вимогу, згідно якої ТОВ «Фірма «Технокомплекс» надасть вищезазначені речі та документи на ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325) за період діяльності з 01.01.2016 року по 14.05.2018 року, в зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ «Соціальні аптеки», фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та підконтрольними фізичними особами-підприємцями.

Також, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку та інформації, що міститься у комп’ютерній техніці, яка використовується ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, в зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цього програмного забезпечення та інформації, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, їх огляді та копіюванні.

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325, м. Київ, проспект Перемоги, будинок 65) та свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ «Соціальні аптеки», фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та підконтрольними фізичними особами-підприємцями за період діяльності з 01.01.2016 року по 14.05.2018 року містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, а без такого вилучення існує реальна загроза втрати чи знищення речового доказу у кримінальному провадженні та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_39, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_40, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_41, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_42 або за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_43, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_44, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_45 на тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325, м. Київ, проспект Перемоги, будинок 65), за період діяльності з 01.01.2016 року по 14.05.2018 року, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших наявних документів, що свідчать про операції та розрахунки із ТОВ «Соціальні аптеки» (код ЄДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 32220092), та фізичними особами-підприємцями ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_23), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_24), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_25), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_26), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_27), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_28), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_29), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_30), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_31), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_32), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_34), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_35), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_36);

-зведення в електронному вигляді, записане на носій інформації CD-R диск, з переліком проведених операцій та розрахунків, датами поставки товарів, номерами накладних, найменуваннями товарів, датами перерахування грошових коштів в розрізі отримувачів, із зазначеними товариствами та фізичними особами;

-комп’ютерної техніки, яка використовується ТОВ «Фірма «Технокомплекс» (код ЄДРПОУ 19117325, м. Київ, проспект Перемоги, будинок 65) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, з можливістю проведення її огляду, копіювання інформації і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік, з можливістю копіювання вказаної інформації на електронний носій.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_46