Ухвала суду № 75086259, 23.06.2018, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/3905/18

1-кс/405/1996/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" червня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар Єсько Т.О., розглянувши у кримінальному провадженні № 32017120010000046, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ «Велес Корпорейшн», внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017120010000046 від 27.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ПП «Агротехнолог» (код 36904692) та ТОВ «Гьотс» (код 39715792) протягом січня-березня 2017 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1441000 грн. та податку на прибуток в сумі 1296900 грн., а всього на загальну суму 2737900 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах.

В ході проведеного аналізу фінансово – господарської діяльності постачальників ТОВ «Велес Корпорейшн» протягом 2017 року, встановлено ряд суб’єктів господарювання від яких службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» відображено придбання сільськогосподарської продукції, а саме:

- у січні 2017 року ТОВ «Велес Корпорейшн» відобразило в податковій звітності проведення господарських операцій з придбання сої у ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792). Сума ПДВ по зазначеним операціям склала 495 тис.грн.:

- протягом лютого – березня 2017 року відображено придбання макухи соєвої на суму ПДВ 946,6 тис.грн. від ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692).

Згідно висновку експертного дослідження №11/2 від 13.07.2017 року проведеного судовим експертом, за результатами проведеного дослідження, встановлено, що службовими особами ТОВ «Велес Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 40021382) неправомірно відображено операції з придбання с/г продукції у ПП «Агротехнолог» (ЄДРПОУ 36904692) та ТОВ «Гьотс» (ЄДРПОУ 39715792) та відповідно завищено податковий кредит за січень, лютий та березень 2017 року та валові витрати підприємства у першому кварталі 2017 року, що призвело до мінімізації податкового зобов’язання з ПДВ на суму 1 441 000 грн, що у свою чергу спричинило заниження суми податку на прибуток підприємства у розмірі 1 296 900 грн. Так експертним дослідженням встановлено загальну суму податків, які мали б врахувати та перерахувати до державного бюджету України службові особи ТОВ «Велес Корпорейшн» за результатами господарської діяльності протягом 1 кварталу 2017 року, яка склала 2 737 900 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №320171200100000029 від 23.08.2017 відносно службових осіб ТОВ «ПФ» в рамках вказаного кримінального провадження проведено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП «Агротехнолог» та документів щодо відкриття та обслуговування рахунків вказаного підприємства в банківських установах.

Відповідно до постанови про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 29.01.2018 проведено експертне дослідження підписів ОСОБА_1, який відповідно до реєстраційних документів являється директором ПП «Агротехнолог» в документах наявних в реєстраційній справі.

Відповідно до експерта №8 від 31.01.2018 встановлено, що підписи в реєстраційних документах виконані від імені ОСОБА_1, не ним, а іншою особою.

З метою належного використання вказаної інформації та висновку експертизи як доказу в рамках кримінального провадження №32017120010000046 від 27.10.2017 необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо призначення та проведення судово-почеркознавчої експертизи по підписам ОСОБА_1 та ОСОБА_2 – засновника ПП «Агротехнолог».

Так, слідчим встановлено конкретний перелік документів, який необхідний для тимчасового доступу до документів провадження, а саме:

постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 29.01.2018 на 3 арк.

супровідний лист №61/РС/719/нт від 01.02.2018 на 1 арк.

висновок експерта №8 від 31.01.2018 7 арк.

довідка фактичної вартості проведення почеркознавчої експертизи за висновком №8 від 31.01.2018 на 1 арк.

опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстру для проведення реєстрації дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи», в графі «підпис»;реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ПП «Агротехнолог»

статут ПП «Агротехнолог» від 14.12.2009

рішення № 1 ПП «Агротехнолог» № 1 від 14.12.2009

рішення №2 ПП «Агротехнолог» від 01.06.2011

реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців від 29.07.2014, в графах «підпис»;

рішення ПП «Агротехнолог» №3 від 24.07.2014

наказ ПП «Агротехнолог» № 3від 24.07.2014,

рішення ПП «Агротехнолог» № 1 від 19.03.2015

реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб –підприємців від 19.03.2015

довіреність ПП «Агротехнолог» № 19/03 від 19.03.2015

реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців від 19.03.2015

наказ ПП «Агротехнолог» № 1 від 19.03.2015,

довіреність ПП «Агротехнолог» №19/03 від 19.03.2015.

Учасники на розгляд клопотання не з»явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, наявних в матеріалах кримінального провадження №32017120010000029 від 23.08.2017, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Кіровоградській області з можливістю вилучення документів в СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області , що знаходиться за адресою: Кіровоградська область м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна 55, а саме:

постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 29.01.2018 на 3 арк.

супровідний лист №61/РС/719/нт від 01.02.2018 на 1 арк.

висновок експерта №8 від 31.01.2018 7 арк.

довідка фактичної вартості проведення почеркознавчої експертизи за висновком №8 від 31.01.2018 на 1 арк.

опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстру для проведення реєстрації дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи», в графі «підпис»;реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ПП «Агротехнолог»

статут ПП «Агротехнолог» від 14.12.2009

рішення № 1 ПП «Агротехнолог» № 1 від 14.12.2009

рішення №2 ПП «Агротехнолог» від 01.06.2011

реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців від 29.07.2014, в графах «підпис»;

рішення ПП «Агротехнолог» №3 від 24.07.2014

наказ ПП «Агротехнолог» № 3від 24.07.2014,

рішення ПП «Агротехнолог» № 1 від 19.03.2015

реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб –підприємців від 19.03.2015

довіреність ПП «Агротехнолог» № 19/03 від 19.03.2015

реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців від 19.03.2015

наказ ПП «Агротехнолог» № 1 від 19.03.2015,

довіреність ПП «Агротехнолог» №19/03 від 19.03.2015.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 можливість вилучити вищезазначені речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 23.07.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз’яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_7